銷售稽核會計崗位手冊-資料下載頁
2024-11-05 03:36本頁面
【正文】 符。帳薄記錄發(fā)生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。是否按規(guī)定定期結(jié)帳。第二十條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當日記載完畢。現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者?；铐搸ろ摰木幪柤氨９埽欠褚勒找?guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第二十一條會計報表的稽核。會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會計會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在會計報表中加以注明。會計報表的數(shù)字有無篡改，是否真實，計算是否準確。報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報有無缺漏。第二十二條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。報表保存方法及放置地點是否妥善。第二十三條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第二十四條銀行存款、現(xiàn)金的審核制度１、支票印鑒由兩人保管，財務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財務(wù)主管保管段長私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責(zé)保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。３、?財務(wù)部長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。４、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，?應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。５、每月經(jīng)濟業(yè)務(wù)終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財務(wù)主管審核。第二十五條 庫存檢查時，須注意下列事項檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。內(nèi)部往來或單位往來帳，是否經(jīng)常核對。銷售日報表的記載是否與銀行存款相符。檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付。第二十六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第二十七條其他會計資料（如文件、補充資料、?臺賬）統(tǒng)一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專人審核。第七章附則 第二十八條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。第二十幾條本制度自頒布之日起施行。廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日
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