【正文】 司利益,在每月、季、年數(shù)據(jù)提供上必然滯后,影響公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性。（2）資金統(tǒng)籌、資金運(yùn)用和調(diào)節(jié)管理的滯后性子公司資金分散，資金利用效率低下。由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司都設(shè)有自己的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)且都開(kāi)有銀行賬戶，各自占用一定數(shù)量的閑散資金，這就不可避免地造成了企業(yè)集團(tuán)中資金的分散、沉淀與閑置，進(jìn)而導(dǎo)致資金整體利用效率低下。集團(tuán)資金流向與財(cái)務(wù)控制甚至完全脫節(jié)，資金“體外循環(huán)”現(xiàn)象嚴(yán)重。子公司資金使用主要在原燃材料、動(dòng)力購(gòu)入、工資、稅金和費(fèi)用，須在保證正常生產(chǎn)的情況下，對(duì)預(yù)算外閑散資金再由集團(tuán)公司調(diào)節(jié)使用，顯然有滯后的矛盾。（3）費(fèi)用控制和管理執(zhí)行問(wèn)題；集團(tuán)公司統(tǒng)一制訂了費(fèi)用報(bào)銷制度，但由于子公司具體情況、銷售政策調(diào)整、不同地區(qū)等原因，導(dǎo)致執(zhí)行報(bào)批制度與集團(tuán)制度偏離，只有審計(jì)后才能予以修改。（4）財(cái)務(wù)內(nèi)部協(xié)調(diào)工作管理問(wèn)題。財(cái)務(wù)工作理念,工作方式、服務(wù)對(duì)象是財(cái)務(wù)內(nèi)部管理需要適應(yīng)平衡控制模式的基礎(chǔ)條件三、如何處理好集團(tuán)財(cái)務(wù)與子公司財(cái)務(wù)關(guān)系，提出幾點(diǎn)建議財(cái)務(wù)指標(biāo)及會(huì)計(jì)資料的提供（1）對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表，必須真實(shí)的同時(shí)提供給集團(tuán)公司和子公司總 經(jīng)理。這個(gè)按會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則編制，就可以了。（2）對(duì)于資金方面的報(bào)表如應(yīng)收款報(bào)表、存貨分析表、銀行存款余額等，也必須如實(shí)提供給集團(tuán)和子公司總經(jīng)理，同時(shí)上報(bào)，因?yàn)榧瘓F(tuán)對(duì)子公司的管理，主要抓兩個(gè)方面：資金管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核。同時(shí)，子公司總經(jīng)理也需要了解公司實(shí)際可以動(dòng)用的財(cái)務(wù)資源。（3）對(duì)于公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理方面的書(shū)面報(bào)告如成本變動(dòng)分析、主要考核指標(biāo)分析等必須經(jīng)子公司總經(jīng)理或經(jīng)營(yíng)管理人員審閱后才能上報(bào)。以免集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)與子公司總經(jīng)理溝通時(shí)，子公司總經(jīng)理不明所以。資金統(tǒng)籌、資金運(yùn)用和調(diào)節(jié)管理（1）子公司的財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好全年資金使用需求計(jì)劃，日常做好滾動(dòng)三個(gè)月的資金需求，每月將計(jì)劃資金盈缺情況報(bào)告子公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)，同時(shí)要跟蹤資金收支的落實(shí)情況。只有落實(shí)后的資金計(jì)劃才能保證公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，才能按資金狀況去實(shí)現(xiàn)采購(gòu)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、信用政策等。要對(duì)每月資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析，促使公司重視財(cái)務(wù)資源的利用。（2）集團(tuán)資金的調(diào)節(jié)。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)節(jié)是非常正常的，這種調(diào)節(jié)需要集團(tuán)公司固定一種模式和額度標(biāo)準(zhǔn)，或者給出一個(gè)合理的資金持有水平，以免發(fā)生資金運(yùn)作與經(jīng)營(yíng)的沖突，所以這方面財(cái)務(wù)要與子公司總經(jīng)理一起規(guī)劃好內(nèi)部資金需求和計(jì)劃，同時(shí)與集團(tuán)公司協(xié)商好具體操作方案。這樣才能使集團(tuán)與子公司雙方重視財(cái)務(wù)的聯(lián)系作用。費(fèi)用管理 子公司財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的費(fèi)用管理制度，健全，對(duì)于子公司總經(jīng)理和副職的費(fèi)用報(bào)銷，本著實(shí)事求是的態(tài)度進(jìn)行審核和審批，不能馬虎。由于可能存在特殊費(fèi)用或超標(biāo)的費(fèi)用，需要及時(shí)請(qǐng)示集團(tuán)財(cái)務(wù)如何處理，是否要更改制度還是作為個(gè)案審批等，所以在費(fèi)用管理方面事前的管理制度建全非常重要，要有法可依，不然會(huì)亂套。內(nèi)部協(xié)調(diào)管理工作（1）端正態(tài)度，服務(wù)至上。作為子公司經(jīng)營(yíng)來(lái)講，需要一個(gè)完整的財(cái)務(wù)職能來(lái)完成核算、分析、監(jiān)督這些職責(zé)的，是公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必不可少的支持功能，所以從主觀上要認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，并指導(dǎo)好下屬作好財(cái)務(wù)服務(wù)工作，與子公司相關(guān)部門配合好，融入企業(yè)內(nèi)部去。（2）專業(yè)服務(wù)。財(cái)務(wù)總監(jiān)是子公司總經(jīng)理的參謀長(zhǎng)，為公司成長(zhǎng)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案、專題管理方案（如高新、稅務(wù)、專項(xiàng)申報(bào)等）等具體工作，要了解總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)的期望、要求，引導(dǎo)公司層面數(shù)字化經(jīng)營(yíng)、精細(xì)化管理的方法和風(fēng)格。把子公司總經(jīng)理當(dāng)成自已的上級(jí)和合作伙伴，有效溝通，共同協(xié)作才能進(jìn)步。（3）工作匯報(bào)。要定時(shí)向子公司總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)的相關(guān)情況如前面的資金、稅費(fèi)、部門管理、稅務(wù)關(guān)系等相關(guān)財(cái)務(wù)工作情況，使子公司總經(jīng)理認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)實(shí)實(shí)在在的工作，并有時(shí)總經(jīng)理是需要提供幫助的，如稅務(wù)公關(guān)招待費(fèi)用的申請(qǐng)審批等，只有他了解這些內(nèi)容后才能判斷支付標(biāo)準(zhǔn)。第五篇：財(cái)務(wù)控制制度財(cái)務(wù)控制制度?，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本工作室內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，健全財(cái)務(wù)審批制度，確保本工作室成本核算及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，提高工作室經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本工作室內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。、銀行存款。，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。，都必須通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。?? ，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。??? 、日常辦公性支出、各種機(jī)器的維修費(fèi)用支出，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)工作室經(jīng)理審批。，如對(duì)外投資、重大項(xiàng)目投資等，由全工作室成員討論通過(guò)并授權(quán)中心總經(jīng)理審批。? ，不得超越審批權(quán)限。，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。項(xiàng)目部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及生產(chǎn)需要編制月度和每周用款計(jì)劃，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金用款申請(qǐng)表，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。用款申請(qǐng)表一式二聯(lián)。工作室經(jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。批準(zhǔn)后，用款申請(qǐng)表一聯(lián)由項(xiàng)目部提前送財(cái)務(wù)部復(fù)核，另一聯(lián)由項(xiàng)目部自存，付款時(shí)連同付款憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。? 。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。然后交由經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，審核貨幣資金支付手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。審核無(wú)誤簽章后，交由出納員辦理支付手續(xù)。未做用款計(jì)劃的費(fèi)用支出，一般情況下不得開(kāi)支。出納員根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。凡經(jīng)審核的事項(xiàng)，未經(jīng)審核人員簽章的憑證，出納員不得受理。六.?貨幣資金收支、保管由財(cái)務(wù)部專職出納員負(fù)責(zé)，其他人未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管貨幣資金。，每日現(xiàn)金余額不得超過(guò)限額。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。規(guī)定，本工作室現(xiàn)金的開(kāi)支范圍如下：(1).職工工資性支出；(2).個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3).個(gè)人福利勞保支出；(4).出差人員的差旅費(fèi)；(5).轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(diǎn)(100元)以下的零星開(kāi)支。不屬于上述現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)工作室總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。? ，不得坐支現(xiàn)金。取得的貨幣資金收入，必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。? ，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。交由主管副經(jīng)理審核，驗(yàn)證銀行存款賬面數(shù)余額與銀行對(duì)賬單余額的正確性。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。，并與賬存數(shù)核對(duì)，保證賬款相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。