【正文】 負(fù)債和損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司屬于分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對(duì)分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。預(yù)算管理體系運(yùn)做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個(gè)層次責(zé)權(quán)利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經(jīng)營目標(biāo)，通過合理的人事和薪酬制度，激勵(lì)和約束分公司總體經(jīng)營。在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費(fèi)用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)也要對(duì)車間層面制定和預(yù)算權(quán)責(zé)相匹配的勞動(dòng)人事制度和激勵(lì)、約束機(jī)制。依次向下，對(duì)于必要的預(yù)算控制項(xiàng)目，要落實(shí)到相關(guān)的個(gè)人。三、會(huì)計(jì)核算管理對(duì)分公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和控制?？偣緦?duì)分公司的會(huì)計(jì)核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時(shí)掌握所有財(cái)務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動(dòng)分公司的積極性。相反，下放的方式具有較強(qiáng)的激勵(lì)作用，卻有礙于總公司了解詳細(xì)信息，如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財(cái)務(wù)部門和人員)，還可能增加總公司的審計(jì)成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)下放，而會(huì)計(jì)人員集中。另外，良好的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補(bǔ)下放核算方式總公司不能充分了解會(huì)計(jì)信息的不足。四、審計(jì)控制應(yīng)建立對(duì)分公司的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，形成對(duì)分公司的審計(jì)控制。對(duì)分公司的審計(jì)控制應(yīng)包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)兩個(gè)方面。會(huì)計(jì)審計(jì)主要檢查會(huì)計(jì)核算和控制體系，主要是對(duì)分公司會(huì)計(jì)核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，是針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)。預(yù)算審計(jì)是對(duì)分公司預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)估，是一種管理性審計(jì)。五、結(jié)論建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會(huì)計(jì)核算和控制制度以及審計(jì)控制制度，將形成對(duì)分公司有效的財(cái)務(wù)管理體系。這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會(huì)計(jì)核算控制是事中和事后控制，審計(jì)控制則檢查監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。第三篇：分公司財(cái)務(wù)管理制度分公司財(cái)務(wù)管理制度大全分公司及分公司財(cái)務(wù)部的設(shè)立一、設(shè)立條件根椐公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，由銷售部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)表經(jīng)銷售部經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理辦公室并獲董事會(huì)批準(zhǔn)，批文送達(dá)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理營業(yè)執(zhí)照等開辦事宜。審批以下內(nèi)容待成立分公司名稱，待成立分公司注冊(cè)資金金額及出資方式。待成立分公營業(yè)范圍。待成立分公司負(fù)責(zé)人委托書。待成立分公司經(jīng)營期限。待成立分公司注冊(cè)地點(diǎn)。待成立分公司章程。成立分公司設(shè)立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財(cái)務(wù)部人員待成立分公司銀行帳戶的開設(shè)，銀行印鑒的授權(quán)待成立分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作指引的批準(zhǔn)。分公司年檢事宜。二、設(shè)立方式董事會(huì)批文送達(dá)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定專人辦理營業(yè)執(zhí)照事宜。新設(shè)分公司名稱的審核。先從當(dāng)?shù)毓ど坦芾砭秩」久Q審請(qǐng)表格，依總經(jīng)理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。時(shí)間大約10天。取得工商局審批的公司名稱申請(qǐng)表，依該表在工商局領(lǐng)取分支機(jī)構(gòu)設(shè)立申請(qǐng)表，并按總經(jīng)理批文填寫該表，及工商局要求的其它相關(guān)資料，報(bào)送工商局審批，時(shí)間大約15天。依據(jù)工商局資料回執(zhí)取得營業(yè)執(zhí)照。根據(jù)營業(yè)執(zhí)照申請(qǐng)刻分公司公章及業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章。辦理企業(yè)代碼證１辦理稅務(wù)登記證，申請(qǐng)辦理發(fā)票專用章。申請(qǐng)銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。營業(yè)執(zhí)照（正、副本）稅務(wù)登記證（正、副本）企業(yè)代碼證（正、副本）銀行開戶許可證等各種證件應(yīng)先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管（附表）。分公司公章、業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部或行政部備案后，由董事會(huì)任命責(zé)任人保管（附表）。營業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊(cè)資金、營業(yè)范圍、章程等各事項(xiàng)的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。變更完畢，報(bào)原備案部門重新備案。1各證件的年檢由分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行。三、分公司財(cái)務(wù)部的設(shè)立分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘及派出。分公司財(cái)務(wù)部的職能2．1分公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度，并在其權(quán)限范圍內(nèi)行使會(huì)計(jì)核算職能、會(huì)計(jì)監(jiān)督能。2．2準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄分公司會(huì)計(jì)帳。2．3購買、保管、開具發(fā)票，管理分公司會(huì)計(jì)帳，處理分公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷事宜。2．4向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，并與政府機(jī)關(guān)進(jìn)行必要的、與分公司運(yùn)作相配合的公關(guān)活動(dòng)。2．5分公司各證照的變更、年檢，保證分公司證照的合法、有效。2．6向總公司及外部機(jī)關(guān)報(bào)送各項(xiàng)報(bào)表、數(shù)據(jù)資料 2．7各會(huì)計(jì)檔案的建立。（附表）2．8其它配合分公司運(yùn)作的事宜。分公司財(cái)務(wù)部的組織關(guān)系3．1業(yè)務(wù)技術(shù)工作直屬總公司財(cái)務(wù)部管理并向總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)肪報(bào)告。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的規(guī)定向分公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告。分公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)4．1必須嚴(yán)格遵守國家頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部的《分公司財(cái)務(wù)管理制度》等各項(xiàng)管理制度。２ 4．2有義務(wù)監(jiān)管公司的一切財(cái)產(chǎn)、物資，如有損害公司利益的行為，有義務(wù)舉報(bào)并給予制止。4．3在公司規(guī)定范圍內(nèi)使用備用金，并保證資金的安全。4．4全面掌握分公司客戶的資信情況，嚴(yán)格按安全應(yīng)收帳款體系要求控制供貨。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人和總公司財(cái)務(wù)部。4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對(duì)帳一次，進(jìn)行必要的抽查或全面的實(shí)物盤點(diǎn)。4．6準(zhǔn)確、及時(shí)記錄分公司客戶的應(yīng)收帳款，并每季出對(duì)帳函進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)帳結(jié)果出對(duì)帳記錄（附表）4．7負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的清點(diǎn)及管理。4．8每月同總公司核對(duì)應(yīng)付帳款（附表）。4．9出具各稅務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)，繳納稅款。4．10按公司要求報(bào)銷分公司人員的費(fèi)用，并到總公司核銷（附表）。4．11保守公司、分公司商業(yè)秘密。4．12根據(jù)需要向經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提供必要的業(yè)務(wù)查詢。分公司財(cái)務(wù)管理制度一、銀行帳戶的管理1．1銀行帳戶的開設(shè)，需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并授權(quán)留存銀行印鑒。銀行印鑒需由財(cái)務(wù)專用章、分公司負(fù)責(zé)人私章、出納員私章三者組成。并由專人分管，開出帳戶報(bào)總公司財(cái)務(wù)部和公司董事會(huì)備案。1．2銀行帳戶的任何變更、撤消等事宜，需寫出申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。1． 3支票、匯票等的簽發(fā)。根據(jù)已審核的費(fèi)用單據(jù)或備用金申請(qǐng)表數(shù)額填寫支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存?zhèn)洳椤?．4分公司按收支兩條線的原則，設(shè)立一個(gè)貨款戶和一個(gè)備用金戶，因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，可增設(shè)納稅專戶，除此外特殊原因需增設(shè)帳戶的，分公司須經(jīng)財(cái)務(wù)部書面批準(zhǔn)。不得向除直接經(jīng)銷商、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他個(gè)人、單位公開貨款戶帳號(hào)。開設(shè)銀行帳號(hào)必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號(hào)。1．5分公司開設(shè)的兩個(gè)銀行帳戶。一個(gè)是基本帳戶，核算日常使用的備用金，公司按照月度開支計(jì)劃向該帳戶轉(zhuǎn)款。另一個(gè)是輔助帳戶，貨款結(jié)算專戶，收回的所３ 有貨款必需全部存入該戶，銷售回款只能匯往公司總部，任何人不得以任何理由，從貨款戶提取備用金。1．6嚴(yán)格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現(xiàn)金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據(jù)，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現(xiàn)金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，必須向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，在得到總部的批準(zhǔn)時(shí)，才能從貨戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，否則按挪用貨款處理。當(dāng)月收款收據(jù)的金額合計(jì)等于當(dāng)月銀行存款借方發(fā)生額。1．7貨款戶余額超過2萬元時(shí)出納員必須向總公司解匯貨款，1．8周邊地區(qū)收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業(yè)務(wù)員不得收取現(xiàn)金，更不得擅自設(shè)立貨款存折?？蛻舨扇R票或支票結(jié)算的，業(yè)務(wù)員收到匯票或支票及時(shí)交財(cái)務(wù)，不得拖延，并辦理票據(jù)的交接手續(xù)。1．9周邊地區(qū)特殊原因設(shè)立貨款存折的，必須經(jīng)分公司主任和財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項(xiàng)嚴(yán)禁截留、挪用，嚴(yán)禁張冠李戴。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。月末月結(jié)時(shí)，貨款存折嚴(yán)禁有余額。財(cái)務(wù)每月對(duì)貨款存折的復(fù)印件和收款收據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查。二、現(xiàn)金的管理2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。2．2庫存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過壹萬元，庫存現(xiàn)金超過限額部分要及時(shí)存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時(shí)要及時(shí)補(bǔ)足，以保證分公司運(yùn)作的需要。2．3申請(qǐng)補(bǔ)充備用金需填妥備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后才能開立支票。（附表）2．4所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專用帳戶。三、應(yīng)收票據(jù)的管理3．1建立票據(jù)登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。3．2票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。3．3不定期檢查票據(jù)到期日，及時(shí)承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。4．4如因特殊情況需要貼現(xiàn)，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并經(jīng)蘇總審批后進(jìn)行貼現(xiàn)４六、其他應(yīng)收款的管理6．1本科目核算辦事處除應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款；存出保存證金；應(yīng)向職工收取的各項(xiàng)墊付款項(xiàng)等；待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。6．2本科目二級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置。存出按金。按單位名設(shè)置明細(xì)帳。職工備用金。按人名設(shè)置明細(xì)。其它應(yīng)帳款。公司應(yīng)收的各種賠款、罰款等。待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。分公司收到總公司發(fā)貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時(shí)轉(zhuǎn)出。備用金借款規(guī)定：按公司有關(guān)文件核定每個(gè)人的備用金額度，個(gè)人借支不得超過額度，如有超出限額，必須另外申請(qǐng)經(jīng)審批后方可借支。職工備用金應(yīng)及時(shí)沖帳，及時(shí)清理預(yù)借款。一般前筆借款未結(jié)清，不得再借。費(fèi)用單據(jù)超過三個(gè)月未報(bào)銷的，原則上不予以報(bào)銷。特殊原因積壓的需由各級(jí)單位主管人簽批原因說明書，對(duì)于財(cái)務(wù)部審核未通過的報(bào)銷單據(jù)，會(huì)計(jì)必須追回原報(bào)銷款，不允許延誤而占用備用金額度。備用金未能完全沖帳的余款，應(yīng)由職工歸還現(xiàn)金。分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規(guī)定填寫《出差申請(qǐng)表》或《借款申請(qǐng)單》（不得有任何涂改），借款申請(qǐng)單一式二聯(lián)，借款人、財(cái)務(wù)記帳各一聯(lián)。出納處確認(rèn)是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現(xiàn)象，對(duì)有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認(rèn)手續(xù)，經(jīng)簽字確認(rèn)合理，再由分公司負(fù)責(zé)人在公司額度內(nèi)審核其內(nèi)容并批復(fù)。出納根據(jù)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理/經(jīng)理審批后的《借款申請(qǐng)單》付款，并登記員工借款臺(tái)帳。員工借款日期是《借款申請(qǐng)單》的填制日期。對(duì)借款數(shù)額較大的或超過返納期的，出納應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，及時(shí)催收，并編制“員工借款月度明細(xì)表”（附表）。５公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機(jī)構(gòu)（包括辦事處、分公司、聯(lián)絡(luò)站）、峽山借款，按下列程序辦理。9．1．出差人員向本部門經(jīng)理提出借款申請(qǐng)，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯(lián)，駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和公司財(cái)務(wù)各一聯(lián)。廣州員工向廣州財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，峽山員工向峽山財(cái)務(wù)部申請(qǐng)。9．2．《總公司出差人員借款通知單》經(jīng)廣州財(cái)務(wù)/峽山財(cái)務(wù)審批后，由財(cái)務(wù)部向駐外機(jī)構(gòu)傳真。9．3．駐外機(jī)構(gòu)收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規(guī)的借款手續(xù)。借款通知單原件，隨后寄出。9．4．駐外機(jī)構(gòu)憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時(shí)必須在借款的當(dāng)天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財(cái)務(wù)部，作總公司財(cái)務(wù)入帳的依據(jù)。9．5．月末，各駐外機(jī)構(gòu)必需將當(dāng)月所有總部人員借款憑證原件寄財(cái)務(wù)部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。9．6．總部財(cái)務(wù)部收到借款憑證的原件后，向駐外機(jī)構(gòu)開轉(zhuǎn)帳通知單，各駐外機(jī)構(gòu)憑轉(zhuǎn)帳通知單結(jié)轉(zhuǎn)總部員工借款。9．7．任何個(gè)人、任何駐外機(jī)構(gòu)不得在沒有得到總部財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)時(shí)，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔(dān)。備用金返還規(guī)定：1．員工出差返回公司或采購物品完畢，必需自返回公司之日起7天內(nèi)辦理備用金返納手續(xù)。無正當(dāng)理由未返納員工，在工資中扣除。2．財(cái)務(wù)部審核員對(duì)各種報(bào)帳單據(jù)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)合法的報(bào)銷憑證，需經(jīng)經(jīng)手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財(cái)務(wù)審批權(quán)限簽名后，出納才能辦理報(bào)銷手續(xù)。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報(bào)帳的，經(jīng)手人必須詳細(xì)填寫事情的原因，并提供2人的見證簽名，按規(guī)定的審批程序辦理。3．報(bào)銷憑證分《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《付出憑證》、《費(fèi)用報(bào)銷單》（附件2）和《支出證明單》四類，《差旅費(fèi)報(bào)銷單》需注明出差人出差時(shí)間、行程和原因?！陡冻鰬{證》、《費(fèi)用報(bào)銷單》和《支出證明單》需注明經(jīng)手人、報(bào)銷原因或用途，4．《差旅費(fèi)報(bào)銷單》適用于公司員工出差后報(bào)銷的飛機(jī)、車、船費(fèi)（包括市內(nèi)交 ６ 通費(fèi)）、住宿費(fèi)和其他費(fèi)用開支的原始憑證。5．《費(fèi)用報(bào)銷單》適用于不需要辦理差旅費(fèi)手續(xù)的費(fèi)用開支報(bào)銷，包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、過橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、購買辦公用品等的費(fèi)用。6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報(bào)告批準(zhǔn)購買的業(yè)務(wù)支出，如固定資產(chǎn)的購置等。7．《支出證明單》適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒有正式發(fā)票報(bào)銷的業(yè)務(wù)。8．對(duì)于已到返納期尚未返納的各項(xiàng)借款，出納人員根據(jù)預(yù)計(jì)的返納期統(tǒng)計(jì)，編制“備用金”返納通知表，交部門經(jīng)理，進(jìn)行返納催收通知。各主管履行督促下屬返納備用金的責(zé)任，并向出納反饋信息。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當(dāng)月工資中扣除。月末，編制員工借款明細(xì)表，報(bào)各部門經(jīng)理和總經(jīng)理。9．對(duì)于超過出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應(yīng)向出納反饋說明，否則出納根據(jù)規(guī)定扣罰。辦理現(xiàn)金報(bào)銷手續(xù)規(guī)定： 1． 報(bào)銷單種類：差旅費(fèi)報(bào)銷清單：員工出差報(bào)帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發(fā)1．1．生的車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)及補(bǔ)助。1．2． 1．3． 費(fèi)用報(bào)銷單：用于員工除差旅費(fèi)之外的費(fèi)用。付出