【正文】 負債和損益狀況，進行資金的預算平衡和合理調度。分公司是指在業(yè)務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。分公司屬于分支機構，在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務承擔法律責任。預算管理體系運做的核心是責權利體系，所以必須要保證每一個層次責權利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經(jīng)營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經(jīng)營。在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設備管理等日常財務目標，同時也要對車間層面制定和預算權責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制。依次向下，對于必要的預算控制項目，要落實到相關的個人。三、會計核算管理對分公司應按照規(guī)定的會計制度，嚴格進行會計核算和控制?？偣緦Ψ止镜臅嫼怂阋话阌袃煞N方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務信息，便于總公司管理，但卻不利于調動分公司的積極性。相反，下放的方式具有較強的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細信息，如果完全下放(即分公司自行設定財務部門和人員)，還可能增加總公司的審計成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應由總公司向分公司委派財務會計人員，即會計業(yè)務下放，而會計人員集中。另外，良好的計算機網(wǎng)絡財務系統(tǒng)的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。四、審計控制應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應包括會計審計和預算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統(tǒng)的審計。預算審計是對分公司預算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計系統(tǒng)的完備性、預算執(zhí)行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。五、結論建立有效授權控制制度、預算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務管理體系。這個體系的四個主要方面相互關聯(lián)，授權制度是組織安排，預算管理是事前控制，會計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監(jiān)督整個財務系統(tǒng)。第三篇：分公司財務管理制度分公司財務管理制度大全分公司及分公司財務部的設立一、設立條件根椐公司業(yè)務發(fā)展的需要，由銷售部提出申請，申請表經(jīng)銷售部經(jīng)理審批后，報總經(jīng)理辦公室并獲董事會批準，批文送達財務部經(jīng)理處，財務部負責辦理營業(yè)執(zhí)照等開辦事宜。審批以下內容待成立分公司名稱，待成立分公司注冊資金金額及出資方式。待成立分公營業(yè)范圍。待成立分公司負責人委托書。待成立分公司經(jīng)營期限。待成立分公司注冊地點。待成立分公司章程。成立分公司設立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財務部人員待成立分公司銀行帳戶的開設，銀行印鑒的授權待成立分公司財務運作指引的批準。分公司年檢事宜。二、設立方式董事會批文送達財務部由財務部經(jīng)理負責，指定專人辦理營業(yè)執(zhí)照事宜。新設分公司名稱的審核。先從當?shù)毓ど坦芾砭秩」久Q審請表格，依總經(jīng)理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。時間大約10天。取得工商局審批的公司名稱申請表，依該表在工商局領取分支機構設立申請表，并按總經(jīng)理批文填寫該表，及工商局要求的其它相關資料，報送工商局審批，時間大約15天。依據(jù)工商局資料回執(zhí)取得營業(yè)執(zhí)照。根據(jù)營業(yè)執(zhí)照申請刻分公司公章及業(yè)務專用章、財務專用章。辦理企業(yè)代碼證１辦理稅務登記證，申請辦理發(fā)票專用章。申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準。營業(yè)執(zhí)照（正、副本）稅務登記證（正、副本）企業(yè)代碼證（正、副本）銀行開戶許可證等各種證件應先報總公司財務部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財務部會計保管（附表）。分公司公章、業(yè)務專用章、財務專用章先報總公司財務部或行政部備案后，由董事會任命責任人保管（附表）。營業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊資金、營業(yè)范圍、章程等各事項的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報公司董事會批準。變更完畢，報原備案部門重新備案。1各證件的年檢由分公司財務部進行。三、分公司財務部的設立分公司財務人員由總公司財務部負責招聘及派出。分公司財務部的職能2．1分公司財務部必須嚴格執(zhí)行公司的各項管理制度，并在其權限范圍內行使會計核算職能、會計監(jiān)督能。2．2準確、及時地記錄分公司會計帳。2．3購買、保管、開具發(fā)票，管理分公司會計帳，處理分公司各項費用的報銷事宜。2．4向稅務機關報稅，并與政府機關進行必要的、與分公司運作相配合的公關活動。2．5分公司各證照的變更、年檢，保證分公司證照的合法、有效。2．6向總公司及外部機關報送各項報表、數(shù)據(jù)資料 2．7各會計檔案的建立。（附表）2．8其它配合分公司運作的事宜。分公司財務部的組織關系3．1業(yè)務技術工作直屬總公司財務部管理并向總公司財務部經(jīng)理負責肪報告。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的規(guī)定向分公司負責人負責并報告。分公司財務部的職責4．1必須嚴格遵守國家頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》及公司內部的《分公司財務管理制度》等各項管理制度。２ 4．2有義務監(jiān)管公司的一切財產(chǎn)、物資，如有損害公司利益的行為，有義務舉報并給予制止。4．3在公司規(guī)定范圍內使用備用金，并保證資金的安全。4．4全面掌握分公司客戶的資信情況，嚴格按安全應收帳款體系要求控制供貨。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告單位負責人和總公司財務部。4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對帳一次，進行必要的抽查或全面的實物盤點。4．6準確、及時記錄分公司客戶的應收帳款，并每季出對帳函進行對帳，對帳結果出對帳記錄（附表）4．7負責分公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的清點及管理。4．8每月同總公司核對應付帳款（附表）。4．9出具各稅務報表，并進行申報，繳納稅款。4．10按公司要求報銷分公司人員的費用，并到總公司核銷（附表）。4．11保守公司、分公司商業(yè)秘密。4．12根據(jù)需要向經(jīng)分公司負責人批準后提供必要的業(yè)務查詢。分公司財務管理制度一、銀行帳戶的管理1．1銀行帳戶的開設，需經(jīng)董事會批準并授權留存銀行印鑒。銀行印鑒需由財務專用章、分公司負責人私章、出納員私章三者組成。并由專人分管，開出帳戶報總公司財務部和公司董事會備案。1．2銀行帳戶的任何變更、撤消等事宜，需寫出申請報財務部經(jīng)理審核后報公司董事會批準后，方可執(zhí)行。1． 3支票、匯票等的簽發(fā)。根據(jù)已審核的費用單據(jù)或備用金申請表數(shù)額填寫支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存?zhèn)洳椤?．4分公司按收支兩條線的原則，設立一個貨款戶和一個備用金戶，因稅務機關要求，可增設納稅專戶，除此外特殊原因需增設帳戶的，分公司須經(jīng)財務部書面批準。不得向除直接經(jīng)銷商、稅務機關以外的其他個人、單位公開貨款戶帳號。開設銀行帳號必須報總公司財務備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號。1．5分公司開設的兩個銀行帳戶。一個是基本帳戶，核算日常使用的備用金，公司按照月度開支計劃向該帳戶轉款。另一個是輔助帳戶，貨款結算專戶，收回的所３ 有貨款必需全部存入該戶，銷售回款只能匯往公司總部，任何人不得以任何理由，從貨款戶提取備用金。1．6嚴格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現(xiàn)金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據(jù)，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現(xiàn)金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉款，必須向公司財務部申請，在得到總部的批準時，才能從貨戶向備用金戶轉款，否則按挪用貨款處理。當月收款收據(jù)的金額合計等于當月銀行存款借方發(fā)生額。1．7貨款戶余額超過2萬元時出納員必須向總公司解匯貨款，1．8周邊地區(qū)收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業(yè)務員不得收取現(xiàn)金，更不得擅自設立貨款存折。客戶采取匯票或支票結算的，業(yè)務員收到匯票或支票及時交財務，不得拖延，并辦理票據(jù)的交接手續(xù)。1．9周邊地區(qū)特殊原因設立貨款存折的，必須經(jīng)分公司主任和財務批準，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項嚴禁截留、挪用，嚴禁張冠李戴。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。月末月結時，貨款存折嚴禁有余額。財務每月對貨款存折的復印件和收款收據(jù)進行嚴格的審查。二、現(xiàn)金的管理2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報總公司財務部經(jīng)理批準。2．2庫存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過壹萬元，庫存現(xiàn)金超過限額部分要及時存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時要及時補足，以保證分公司運作的需要。2．3申請補充備用金需填妥備用金補充申請表，經(jīng)財務部經(jīng)理批準后才能開立支票。（附表）2．4所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專用帳戶。三、應收票據(jù)的管理3．1建立票據(jù)登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。3．2票據(jù)應視同現(xiàn)金，妥善保管。3．3不定期檢查票據(jù)到期日，及時承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。4．4如因特殊情況需要貼現(xiàn)，應先報財務部經(jīng)理審核并經(jīng)蘇總審批后進行貼現(xiàn)４六、其他應收款的管理6．1本科目核算辦事處除應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款以外的各種應收、暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款；存出保存證金；應向職工收取的各項墊付款項等；待轉進項稅額。6．2本科目二級明細科目的設置。存出按金。按單位名設置明細帳。職工備用金。按人名設置明細。其它應帳款。公司應收的各種賠款、罰款等。待轉進項稅額。分公司收到總公司發(fā)貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時轉出。備用金借款規(guī)定：按公司有關文件核定每個人的備用金額度，個人借支不得超過額度，如有超出限額，必須另外申請經(jīng)審批后方可借支。職工備用金應及時沖帳，及時清理預借款。一般前筆借款未結清，不得再借。費用單據(jù)超過三個月未報銷的，原則上不予以報銷。特殊原因積壓的需由各級單位主管人簽批原因說明書，對于財務部審核未通過的報銷單據(jù)，會計必須追回原報銷款，不允許延誤而占用備用金額度。備用金未能完全沖帳的余款，應由職工歸還現(xiàn)金。分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規(guī)定填寫《出差申請表》或《借款申請單》（不得有任何涂改），借款申請單一式二聯(lián)，借款人、財務記帳各一聯(lián)。出納處確認是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現(xiàn)象，對有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認手續(xù)，經(jīng)簽字確認合理，再由分公司負責人在公司額度內審核其內容并批復。出納根據(jù)財務部副經(jīng)理/經(jīng)理審批后的《借款申請單》付款，并登記員工借款臺帳。員工借款日期是《借款申請單》的填制日期。對借款數(shù)額較大的或超過返納期的，出納應加強監(jiān)控，及時催收，并編制“員工借款月度明細表”（附表）。５公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機構（包括辦事處、分公司、聯(lián)絡站）、峽山借款，按下列程序辦理。9．1．出差人員向本部門經(jīng)理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯(lián)，駐外機構財務和公司財務各一聯(lián)。廣州員工向廣州財務部申請，峽山員工向峽山財務部申請。9．2．《總公司出差人員借款通知單》經(jīng)廣州財務/峽山財務審批后，由財務部向駐外機構傳真。9．3．駐外機構收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規(guī)的借款手續(xù)。借款通知單原件，隨后寄出。9．4．駐外機構憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時必須在借款的當天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財務部，作總公司財務入帳的依據(jù)。9．5．月末，各駐外機構必需將當月所有總部人員借款憑證原件寄財務部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。9．6．總部財務部收到借款憑證的原件后，向駐外機構開轉帳通知單，各駐外機構憑轉帳通知單結轉總部員工借款。9．7．任何個人、任何駐外機構不得在沒有得到總部財務部的批準時，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔。備用金返還規(guī)定：1．員工出差返回公司或采購物品完畢，必需自返回公司之日起7天內辦理備用金返納手續(xù)。無正當理由未返納員工，在工資中扣除。2．財務部審核員對各種報帳單據(jù)嚴格按照公司的規(guī)定進行審核，對合法的報銷憑證，需經(jīng)經(jīng)手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財務審批權限簽名后，出納才能辦理報銷手續(xù)。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報帳的，經(jīng)手人必須詳細填寫事情的原因，并提供2人的見證簽名，按規(guī)定的審批程序辦理。3．報銷憑證分《差旅費報銷單》、《付出憑證》、《費用報銷單》（附件2）和《支出證明單》四類，《差旅費報銷單》需注明出差人出差時間、行程和原因?！陡冻鰬{證》、《費用報銷單》和《支出證明單》需注明經(jīng)手人、報銷原因或用途，4．《差旅費報銷單》適用于公司員工出差后報銷的飛機、車、船費（包括市內交 ６ 通費）、住宿費和其他費用開支的原始憑證。5．《費用報銷單》適用于不需要辦理差旅費手續(xù)的費用開支報銷，包括：業(yè)務招待費、過橋費、養(yǎng)路費、購買辦公用品等的費用。6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報告批準購買的業(yè)務支出，如固定資產(chǎn)的購置等。7．《支出證明單》適合用于在上述業(yè)務中，沒有正式發(fā)票報銷的業(yè)務。8．對于已到返納期尚未返納的各項借款，出納人員根據(jù)預計的返納期統(tǒng)計，編制“備用金”返納通知表，交部門經(jīng)理，進行返納催收通知。各主管履行督促下屬返納備用金的責任，并向出納反饋信息。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當月工資中扣除。月末，編制員工借款明細表，報各部門經(jīng)理和總經(jīng)理。9．對于超過出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應向出納反饋說明，否則出納根據(jù)規(guī)定扣罰。辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)規(guī)定： 1． 報銷單種類：差旅費報銷清單：員工出差報帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發(fā)1．1．生的車、船、飛機票、住宿費及補助。1．2． 1．3． 費用報銷單：用于員工除差旅費之外的費用。付出