【導(dǎo)讀】究，提出了富硒食品規(guī)模生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目資源條件良好，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)潛力大，生產(chǎn)工藝成熟可靠，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。發(fā)規(guī)模為年產(chǎn)各類食品30噸。該廠投產(chǎn)后，開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品經(jīng)安康市。企業(yè)，產(chǎn)品知名度逐年提高。品加工私營(yíng)企業(yè)。企業(yè)地處秦巴山區(qū)鳳凰山麓的五堰河畔，310省道32km處，生產(chǎn)純天然綠色食品的自然環(huán)境。感官性狀、污染指標(biāo)、微生物指標(biāo)及各項(xiàng)限量指標(biāo)均符合國(guó)。作物種植面積達(dá)萬(wàn)畝，具有良好的資源優(yōu)勢(shì)和發(fā)展前景。二00六年，企業(yè)生產(chǎn)豆腐乳10噸，豆豉6噸、豆瓣醬6噸，銀行貸款341萬(wàn)元，申請(qǐng)陜南突破發(fā)展無(wú)償資助資金100萬(wàn)元。進(jìn)入國(guó)內(nèi)和國(guó)際大市場(chǎng)創(chuàng)造條件。同時(shí)，將促進(jìn)富硒資源地農(nóng)產(chǎn)。的餐桌食品風(fēng)味，為聯(lián)手打造一個(gè)中國(guó)硒都而奠定了良好的基礎(chǔ)。年9月建成投產(chǎn)。噸富硒系列食品擴(kuò)建工程。萬(wàn)元，新增銷售稅金及附加萬(wàn)元，新增利潤(rùn)88萬(wàn)元。這里雨量充沛、氣候溫和，屬中國(guó)南北氣候過(guò)渡地帶，獨(dú)特

　　

【正文】 ，銷售稅金及附加 萬(wàn)元。項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)，年均銷售收入 萬(wàn)元，銷售稅金及附加 萬(wàn)元（見(jiàn)附表 7：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表）。 （二）、成本估算 項(xiàng)目投產(chǎn)當(dāng)年總成本費(fèi)用 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元；第二年 級(jí)以后各年 總成本費(fèi)用 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元；生產(chǎn)期內(nèi)年均總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元。 成本估算詳見(jiàn)附表 8：總成本費(fèi)用估算表、附表 91 豆腐 乳 單位產(chǎn)品原材料及燃料動(dòng)力消耗估算表、附表 92： 富硒豆豉 單位產(chǎn)品原材料及燃料動(dòng)力消耗估算表、附表 93： 富硒 豆 瓣醬 單位產(chǎn)品原材料及燃料動(dòng)力消耗估算表、附表 10：外購(gòu)原材料及燃料動(dòng)力費(fèi)估算表、附表 11：工資及福利估算表。 （三）、利潤(rùn)估算及分配 估算正常年份的利潤(rùn)總額為 88 萬(wàn)元，所得稅后利潤(rùn) 為 66 萬(wàn)元 。 利潤(rùn)分配中，正常年份提取盈余公積金 萬(wàn)元， 可供 分配利資利潤(rùn)率 =投 潤(rùn)為 萬(wàn)元（詳見(jiàn)附表 16：利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 表）。 （ 四）、盈利能力分析 根據(jù)投資估算表、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率、資本金利潤(rùn)率： 投資利潤(rùn)率 =年均利潤(rùn)總額 /項(xiàng)目總投資 =88/=% 投資利稅率 =年均利稅總額 /項(xiàng)目總投資 =資本金凈利潤(rùn)率 =年均凈利潤(rùn) /資本金 =在財(cái)務(wù)收入與利潤(rùn)分配計(jì)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行不同資金的現(xiàn)金流量分析，項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表 、企業(yè)投資現(xiàn)金流量表 分別見(jiàn)附表 1附表 1附表 18。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益 率所得稅前 16%，所得稅后為 %，均高于基準(zhǔn)收益率 8%的要求。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前為 ，所得稅后為 。 現(xiàn)金流量法計(jì)算項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資回收期：所得稅前為 年，所得稅后動(dòng)態(tài)投資期為 8 年。 項(xiàng)目資本金所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于當(dāng)期銀行貸款利率，說(shuō)明項(xiàng)目盈利能力 較 強(qiáng)。 （ 五 ）、生存能力分析 本工程自開(kāi)工建設(shè)的第二年投入生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)， 投產(chǎn)當(dāng)年銷售收入小于總成本費(fèi)用 及銷售稅金之和，以后 各年銷售收入均能滿足總成本費(fèi)用支出， 項(xiàng)目計(jì)算期累計(jì)銷售收入為 7155萬(wàn)元，累計(jì)總成本費(fèi) 用 ， 編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（見(jiàn)附表 16）后可以看出：生產(chǎn)期各年 累計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量大于 0，累計(jì)盈余資金為 ，說(shuō)明本項(xiàng)目具有良好的財(cái)務(wù)生存能力。 （ 六 ）不確定因素分析 敏感性分析 項(xiàng)目敏感性分析計(jì)算詳見(jiàn)后附表 20： 即 財(cái)務(wù)敏感性分析成果表 從表中 可以看出，本項(xiàng)目對(duì)銷售價(jià)格的變化最為敏感，其次為經(jīng)營(yíng)成本的變化。 當(dāng)銷售收入下降 5%時(shí)，所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，在 8 %的基準(zhǔn)收益率情況下，累計(jì)凈現(xiàn)值為 149萬(wàn)元，動(dòng)態(tài)投資回收期為 ，均符合行業(yè)基準(zhǔn)指標(biāo)的要求， 說(shuō)明項(xiàng)目 具有一定的 抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 盈虧平衡分析 項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)計(jì)算盈虧平衡點(diǎn) 生產(chǎn)能力利用率為 % BEP(銷售收入 )=675 萬(wàn)元 %= 當(dāng)項(xiàng)目銷售收入達(dá) , 生產(chǎn)能力利用率為 %,項(xiàng)目不盈不虧 ,項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)安全率為 %,大于 30%的基本要求， 說(shuō)明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力 尚處于可以接受的程度。 （ 七 ）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 該項(xiàng)目的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)，投資利潤(rùn)率 %，投資利稅率%， 資本金凈利潤(rùn)率 %， 所得稅前 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 16%，項(xiàng)目資本金所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部 收益率為 %，這些指標(biāo)均高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。，從不確定因素分析來(lái)看，項(xiàng)目具有 一定 的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。綜上所述，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 第十一章 社會(huì)效益 該項(xiàng)目是 農(nóng)副產(chǎn)品 加工項(xiàng)目，具有廣泛的社會(huì)效益： 項(xiàng)目 以富硒 黃豆 、蠶豆及其他富硒地質(zhì)帶上的農(nóng)產(chǎn)品及富硒礦泉水為原料生產(chǎn)富硒食 品，副產(chǎn)品豆渣作為伺料也得以利用，有利于 引導(dǎo)我市農(nóng)產(chǎn)品深層次加工， 為 實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展探索了一條借鑒之路。 該項(xiàng)目的建設(shè)，對(duì)改進(jìn)我市豆制品行業(yè)整體衛(wèi)生達(dá)標(biāo)狀況，引導(dǎo)人們樹立食用“安全食品，放心食品”的消費(fèi)觀念，提高人體健康狀況等方 面有著前沿推廣而深遠(yuǎn)的意義。 對(duì)安康市及漢濱區(qū)技術(shù)監(jiān)督局貫徹落實(shí) 國(guó)家質(zhì)檢總 局發(fā)布的 《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)食品生產(chǎn)加工小作坊監(jiān)管工作的意見(jiàn)》 有著積極的促進(jìn)作用。 項(xiàng)目采取公司 +基地 +農(nóng)戶的模式同步發(fā)展，實(shí)現(xiàn)利益共同體的多贏，既解決了 農(nóng)產(chǎn)品 的銷售問(wèn)題，又 穩(wěn)定地增加了農(nóng)民的收入。 項(xiàng)目可帶動(dòng)當(dāng)?shù)剡\(yùn)輸業(yè)、餐飲服務(wù)業(yè)，增加其他產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)收入 182 萬(wàn)元，安排就業(yè)崗位 68 人，增加就業(yè)人員工資收入 81萬(wàn)元，帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民 20xx余人從事 富硒農(nóng)產(chǎn)品 的大面積種植，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)的調(diào)整。 富硒食品的規(guī)模化生產(chǎn)，豐富了 餐 桌花樣品種 ,隨著市場(chǎng)的擴(kuò)張，將引導(dǎo)人們的時(shí)尚消費(fèi)，打造安康一個(gè)新的國(guó)內(nèi)知名品牌，有利于優(yōu)勢(shì)的富硒資源向經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化。 第十二章 風(fēng)險(xiǎn)分析與控制 項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)分析是在相關(guān)政策研究、工程設(shè)計(jì)方案、資金籌措方式和社會(huì)評(píng)價(jià)論證中進(jìn)行的初步風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步綜合分析識(shí)別擬建項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)營(yíng)中潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)因素 ，揭示風(fēng)險(xiǎn)程度，判別風(fēng)險(xiǎn)程度，提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。 一、 風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析貫穿于項(xiàng)目建設(shè)和后期應(yīng)用的全過(guò)程，而本項(xiàng)目作為幾方投資、服務(wù)企業(yè)、科技含量適中、服務(wù)主體多的工程建設(shè)性項(xiàng)目，屬政策 推廣性項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，經(jīng)過(guò)詳細(xì)分析，本項(xiàng)目存在的主要風(fēng)險(xiǎn)如下： 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在項(xiàng)目建設(shè)的材料在后期的價(jià)格與現(xiàn)在確定的價(jià)格存在較大差距，從而形成的風(fēng)險(xiǎn) 。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目所包含的建設(shè)規(guī)模一般，技術(shù)復(fù)雜性不強(qiáng)，土建方面選擇實(shí)力可靠的施工單位采用常規(guī)的施工工藝即可保證項(xiàng)目的施工質(zhì)量， 而其技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于一些專業(yè)設(shè)備的選擇以及在運(yùn)行過(guò)程中對(duì)技術(shù)工藝的一系列操作。 工程風(fēng)險(xiǎn) 在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，雖然工程內(nèi)容難度不是很大，但每一個(gè)建設(shè)工程都會(huì)受到外界眾多因素的影響，會(huì)對(duì)施工的質(zhì)量、技術(shù) 、工 作進(jìn)度產(chǎn)生阻礙，均可能導(dǎo)致工期的拖延和投資的增大。 資金風(fēng)險(xiǎn) 該項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)家無(wú)償資助資金、銀行貸款、單位自籌，在建設(shè)過(guò)程中如果資金供應(yīng)不足或者來(lái)源中斷會(huì)導(dǎo)致工程的延長(zhǎng) 甚至可能被迫終止。 管理風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目在建設(shè)和日后運(yùn)行中，都需要政府組織專項(xiàng)機(jī)構(gòu)，制定一整套科學(xué)的管理方案，指導(dǎo)項(xiàng)目順利建成和預(yù)期的高效運(yùn)行，而這個(gè)過(guò)程將直接影響項(xiàng)目成功與否，尤其是該項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效益的最大發(fā)揮將更大程度上依賴于良好的管理制度保障下促生的嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的技術(shù)人員 ，以他們的工作熱情來(lái)保障應(yīng)有的效益。所以存在管理風(fēng)險(xiǎn)。 政策風(fēng)險(xiǎn) 本項(xiàng)目是在我國(guó)企業(yè)發(fā)展不平衡的特定條件歷史任務(wù)下，國(guó)家和地方推出相關(guān)優(yōu)惠政策的促進(jìn)下，利用國(guó)家扶持資金，地方政府配套資金進(jìn)行的公益性建設(shè)項(xiàng)目，政策的影響直接控制著項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行。 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 該項(xiàng)目農(nóng)副食品建設(shè)項(xiàng)目，其項(xiàng)目的受益者是處于這個(gè)社會(huì)的各階層人士，項(xiàng)目在以科學(xué)技術(shù)來(lái)保證食品富硒元素處于合理含量 及質(zhì)量 的同時(shí)，也要求項(xiàng)目的運(yùn)行者 要嚴(yán)格 遵 守職業(yè)操守，來(lái)維護(hù)廣大消費(fèi)者的利益，如果稍有疏忽，就會(huì)對(duì)消費(fèi)者造成不良影響。 其他風(fēng)險(xiǎn) 該項(xiàng)目因素包括了其他一些不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，比如自 然災(zāi)害、社會(huì)動(dòng)亂、地震、戰(zhàn)爭(zhēng)等。 二、 風(fēng)險(xiǎn)程度 分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法選擇 采用德?tīng)?菲法進(jìn)行評(píng)估。 調(diào)查結(jié)果量化分析 通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式收集到相關(guān)項(xiàng)目專家的經(jīng)驗(yàn)判斷值，匯總評(píng)判結(jié)果如下： 序號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 風(fēng)險(xiǎn)因素 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 工程風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn) 政策風(fēng)險(xiǎn) 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 其他風(fēng)險(xiǎn) 出現(xiàn)的可能性 很小 3 8 7 1 8 9 8 小 5 2 2 3 3 1 1 2 一般 2 1 6 5 1 較大 2 大 三、 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 通過(guò) 以上風(fēng)險(xiǎn)分析可以看出，給項(xiàng)目帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，其余風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目的影響很小。 該項(xiàng)目屬農(nóng)副食品加工項(xiàng)目，原材料價(jià)格的上漲必然會(huì)抬高產(chǎn)品的銷售價(jià)格， 是一種水漲船高的關(guān)系，這種風(fēng)險(xiǎn)是存在潛在的可能，但對(duì)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)關(guān)聯(lián)度極低。當(dāng)這種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后，可以通過(guò)成本控制、開(kāi)拓市場(chǎng)、與農(nóng)戶簽訂長(zhǎng)期的供貨合同來(lái)消除。 對(duì)于管理風(fēng)險(xiǎn)， 則要在項(xiàng)目建設(shè)及投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中加以控制： 首先要選好人，對(duì)企業(yè)的法人代表有較高的要求，必須有企業(yè)家的長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，要有敏銳的市場(chǎng)洞察力，較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)信息處理和果斷的決策 能力，從而成功地策劃項(xiàng)目的建設(shè)、市場(chǎng)的營(yíng)銷、體制的建立和優(yōu)化， 以便用好人、充分地發(fā)揮每位職工的積極性、能動(dòng)性、創(chuàng)造性，加強(qiáng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和引導(dǎo)能力。 其次，合理地選拔每個(gè)職能崗位上的員工，加強(qiáng)企業(yè)人員的技術(shù)培訓(xùn)，一是讓大家充分了解食品行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)及未來(lái)趨勢(shì)，二是充分掌握技術(shù)方案、技術(shù)工藝、 操作規(guī)程、生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容等方面的要求。 再次，建立良好的企業(yè)文化，樹立開(kāi)拓創(chuàng)新、拼搏敬業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)、與廠共榮辱的文化精髓， 通過(guò)有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制 將企業(yè)發(fā)展生涯與職工的職業(yè)生涯緊密地聯(lián)系起來(lái)，從而抱團(tuán)發(fā)展。 最后，企業(yè)應(yīng)定 期制定和調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃， 繪制發(fā)展藍(lán)圖，分步實(shí)施，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，從而有效地化解不確定因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 四、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)論 該項(xiàng)目重點(diǎn)是通過(guò)現(xiàn)代豆腐生產(chǎn)工藝和傳統(tǒng)的食品制作方法有機(jī)結(jié)合，以此提高富硒食品的生產(chǎn)能力，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益和廣泛的社會(huì)效益，項(xiàng)目的實(shí)施存在 一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，但大多影響很小，不會(huì)阻礙預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)影響較大，但只要通過(guò)合理的防范措施，均可以有效地規(guī)避。 第十 三 章 可行性研究結(jié)論 通過(guò)以上論證分析可以看出 ,該項(xiàng)目生產(chǎn)技術(shù)成熟可靠 ,市場(chǎng)銷路暢通 ,廠址建設(shè)條件良好 ,投資時(shí)機(jī)成熟 ,對(duì)環(huán) 境影響輕微 ,承辦單位具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力 ,項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益良好 ,項(xiàng)目可行。