預算管理制度及擴展資料-資料下載頁
2024-11-03 22:09本頁面
【正文】 告。由所屬公司預算管理領(lǐng)導小組要求產(chǎn)生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。（2）為保證預算目標的順利實現(xiàn)，預算管理委員會和所屬公司預算管理領(lǐng)導小組在季度召開預算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預算工作做好部署。第十二 條 預算分析所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。負責差異分析的責任部門（1）集團預算管理委員會 討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應(yīng)對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。（3）所屬公司預算管理領(lǐng)導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。預算差異分析程序（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導小組。（2）所屬公司算管理領(lǐng)導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20 日前上報集團預算管理辦公室。（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。第五章預算調(diào)整第十三條 預算調(diào)整原則預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調(diào)整申請。當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請，或在與經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。第十四 條 預算調(diào)整分類預算一般性調(diào)整是指各責任部門為完成預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎(chǔ)，結(jié)合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化,在不影響預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調(diào)整。預算的重大性調(diào)整也稱預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實際情況的變化對預算目標進行修正。財務(wù)預算是公司經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預算目標不允許修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調(diào)整)。具體條件如：（1）總辦會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；（2）總辦會決定追加或縮減任務(wù)；（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預算；（4）國家政策發(fā)生重大變化；（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；（7）發(fā)生不可抗力的事件；（8）其他造成預算調(diào)整的客觀原因。第十五條 預算調(diào)整權(quán)限總辦會對涉及經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權(quán)。預算管理委員會在總辦會授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財務(wù)預算。集團公司預算管理辦公室在保證公司經(jīng)營總目標不變的情況下，對季度預算及預算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。第六章預算考核第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預算控制中發(fā)揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。第七章附則第十七條 本制度由集團財務(wù)運營部負責解釋。第十八條 本制度自集團總辦會批準之日起施行。
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