【正文】 須從體制和機(jī)制改革入手。針對(duì)內(nèi)部控制低效的具體成因，我國(guó)商業(yè)銀行必須從完善公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部控制體系入手，加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)督與稽核力度，與此同時(shí)，向國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)靠攏，逐步改革和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)最大限度降低金融風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。 制定科學(xué)有效的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的控制程序內(nèi)部控制制度建設(shè)是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，其內(nèi)容設(shè)計(jì)面很廣。我國(guó)商業(yè)銀行各級(jí)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度的重要性，并把內(nèi)部控制值得建設(shè)作為經(jīng)營(yíng)管理中不可分割的一部分，常抓不懈，落到實(shí)處。對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，都應(yīng)該制定詳細(xì)的規(guī)章制度進(jìn)行約束和限制，并及時(shí)補(bǔ)充業(yè)務(wù)操作中遺漏的規(guī)章制度，對(duì)與法律法規(guī)相沖突的條例進(jìn)行相應(yīng)的修改，由專門的工作小組負(fù)責(zé)匯總整理成冊(cè)，形成慣例，并定期根據(jù)金融政策的變得和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)文本做科學(xué)的審查、補(bǔ)充和適當(dāng)修訂。內(nèi)部控制稽核是中央銀行監(jiān)管目標(biāo)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的結(jié)合部，在防范金融風(fēng)險(xiǎn)這一目標(biāo)上，中央銀行與商業(yè)銀行是完全一致的。中央銀行通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的稽核、分析、評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議，及時(shí)中央銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容，由完全符合商業(yè)銀行的利益。內(nèi)部控制制度的稽核，應(yīng)當(dāng)作為對(duì)商業(yè)銀行常規(guī)稽核的首要內(nèi)容。在內(nèi)部控制比較健全的銀行，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較低，工作效率比較高，會(huì)計(jì)信息也比較可靠；反之 4亦然。內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、工作效率以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量之間的這種相關(guān)關(guān)系告訴我們，以內(nèi)部控制的稽核為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)入手，對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行稽核，不僅可以突出重點(diǎn)，而且可以提高稽核工作的效率。在中央銀行監(jiān)管力量配備不足、稽核對(duì)象點(diǎn)多面廣的條件下，尤其如此。因此，不斷完善和提高這種內(nèi)部控制制度的稽核應(yīng)是我國(guó)中央銀行稽核工作的發(fā)展重點(diǎn)。為了盡快同國(guó)際金融市場(chǎng)接軌，我國(guó)已經(jīng)表示同意接受《巴塞爾協(xié)議》。這意味著應(yīng)按照國(guó)際慣例監(jiān)督我國(guó)銀行和金融機(jī)構(gòu)，促進(jìn)商業(yè)銀行更穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，防止出現(xiàn)系統(tǒng)性和區(qū)域性的金融風(fēng)險(xiǎn)。中央銀行在監(jiān)管力量配備不足、金融機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣的條件下，把對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度進(jìn)行稽核、分析、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議作為其監(jiān)管的一項(xiàng)主要內(nèi)容。這種以商業(yè)銀行的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的稽核方法，是國(guó)際上通行的做法，也是我國(guó)中央銀行稽核的發(fā)展方向。因此，從這方面著眼，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，特別是加強(qiáng)業(yè)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，認(rèn)真地研究和借鑒外國(guó)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面的成功經(jīng)驗(yàn)，向國(guó)際慣例靠攏，這一有效途徑也會(huì)為中央銀行監(jiān)管打下良好的基礎(chǔ)。強(qiáng)化我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性還在于我國(guó)積極應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，不斷推進(jìn)商業(yè)銀行管制的改革，這就要求我國(guó)商業(yè)銀行只有規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，增強(qiáng)自身實(shí)力，才能更好地迎接機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)和收益是一對(duì)不可避免的矛盾，只有降低風(fēng)險(xiǎn)與提高效益同步進(jìn)行，才能提高內(nèi)部控制的有效性。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)以風(fēng)險(xiǎn)控制為先導(dǎo)，目的在于最大限度地減少內(nèi)部控制的實(shí)施效果與預(yù)期目標(biāo)之間的差距。這一子系統(tǒng)在內(nèi)部控制模式中起著評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、修正標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)三方面的重要作用，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)對(duì)控制目標(biāo)和控制活動(dòng)的比較分析進(jìn)行的，通過(guò)選擇合理的程序和有效的方法，實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大?。煌瓿娠L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以后，首先根據(jù)所評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)修正內(nèi)部控制過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)，以保證控制活動(dòng)的有效性；與此同時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和控制目標(biāo)的要求，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)用于內(nèi)部控制過(guò)程，以最大限度地減少內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)?？偨Y(jié)健全的內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，面對(duì)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜情況，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，我們要從銀行體制及機(jī)構(gòu)的變革入手，加強(qiáng)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)置，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)系統(tǒng)，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)改革策略，逐步探索出適合我國(guó)國(guó)情的現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，實(shí)現(xiàn)最大程度降低銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。參考文獻(xiàn)[1] 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176189.第五篇：我國(guó)商業(yè)銀行存在的問(wèn)題及其對(duì)策我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策摘要：《巴塞爾協(xié)議III))出臺(tái)后，商業(yè)銀行的定位也有了新的變化，其功能不再是原來(lái)簡(jiǎn)單的金融服務(wù)和信用中介，而是風(fēng)險(xiǎn)管理。因此可以說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心功能和基本任務(wù)。花旗銀行總裁沃爾特瑞斯頓也表示說(shuō)銀行家主要從事的就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)，非常直白地印證了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。就微觀上而言，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)該是防止或減少損失，以保障商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行，因而處置和控制風(fēng)險(xiǎn)則顯得尤為重要；就宏觀而言，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)要保證整個(gè)商業(yè)銀行體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保金融秩序的穩(wěn)定，以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展，這就需要單個(gè)商業(yè)銀行保證自身的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，防止單個(gè)商業(yè)銀行倒閉的多米諾骨牌現(xiàn)象的發(fā)生。我國(guó)商業(yè)銀行一個(gè)主要特征是長(zhǎng)期屬于國(guó)有，政策保護(hù)下的運(yùn)行模式，造就了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)匱乏的現(xiàn)象。尤其是與西方國(guó)家的商業(yè)銀行比較起來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面有著不小的距離，有待于更大水平的提高。因而，分析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及所存在的問(wèn)題，同時(shí)借鑒國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，有針對(duì)性的提出提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的方法和措施，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行面臨的重大、緊迫的現(xiàn)實(shí)課題。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題我國(guó)還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)完全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，金融體系也不夠完善。發(fā)展到今天，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)講，盡管發(fā)展趨勢(shì)已經(jīng)逐漸清晰起來(lái)，但是仍然存在很多問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)狀況并不樂(lè)觀，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)還不成熟，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理方法。與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家比起來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后，許多問(wèn)題亟待解決。為解決我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題，就必須對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀有個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)才能夠有效的找出存在問(wèn)題的原因，才能夠找出行之有效的對(duì)策建議以改善我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》頒布實(shí)施，其創(chuàng)新之處在于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注起來(lái)，并進(jìn)行銀行資本監(jiān)管。自此開(kāi)始，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)關(guān)注的不再只是針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理而是對(duì)同樣關(guān)鍵的操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的三大主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督控制。在這樣的前提下，本文主要根據(jù)收集的數(shù)據(jù)列舉出這三大風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)商業(yè)銀行的具體表現(xiàn)，了解我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，以便于實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問(wèn)題逐個(gè)進(jìn)行具體分析。1．1信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題合約的一方當(dāng)事人由于本方不愿或無(wú)力履行合約規(guī)定，這種違約行為會(huì)造成合約的另一方付出損失即信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以直接理解為違約風(fēng)險(xiǎn)。1．1．1不良貸款率信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為不良貸款率。不良貸款比率是銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)，不良貸款與總貸款之比，其高低與銀行經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性成反比。通常，不良貸款率應(yīng)小于5％。在我國(guó)不良貸款存在的問(wèn)題，不僅對(duì)單個(gè)銀行和銀行業(yè)發(fā)展的構(gòu)成隱患，也使得金融市場(chǎng)甚至是宏觀經(jīng)濟(jì)都面臨危險(xiǎn)發(fā)生的可能。如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所改變，難免商業(yè)銀行不會(huì)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)的威脅。如今，通過(guò)我國(guó)主要商業(yè)銀行持續(xù)摸索發(fā)展，不良貸款率有了很大的改善，己經(jīng)從2008年的2．42％降低到2012年的0．95％，具體不良貸款余額變化和不良貸款率變動(dòng)的情況見(jiàn)下圖：從上表我們可以看出，從2008年至2012年五年間，我國(guó)商業(yè)銀行不管是在不良貸款余額的年末存量上還是在不良貸款率上都表現(xiàn)出了明顯的減小趨勢(shì)1．1．2資本充足率 計(jì)算公式為：資本充足率=(核心資本+附屬資本)／加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額100％(≥8％為達(dá)標(biāo))從上面的統(tǒng)計(jì)圖中，可以清晰的看到，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到8％的銀行數(shù)在03年僅為8家，截至2010年12月份末，我國(guó)281家商業(yè)銀行資本充足率水平全部超過(guò)8％。從數(shù)據(jù)上來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)達(dá)到在《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的要求，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了可喜的成績(jī)。然而事實(shí)上，為了達(dá)到監(jiān)管要求的目標(biāo)，商業(yè)銀行對(duì)資本市場(chǎng)進(jìn)行過(guò)度依賴的再融資，使得目前銀行資本金不足的現(xiàn)狀暫時(shí)得到緩解。然而這種治標(biāo)不治本一次又一次的大規(guī)模融資只是緩兵之計(jì)，看似達(dá)標(biāo)的資本充足率存在隱患，要真正實(shí)現(xiàn)資本充足率監(jiān)管滿足要求，商業(yè)銀行最關(guān)鍵的不是單純的追求數(shù)量上的增長(zhǎng)，而是應(yīng)該增強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)商業(yè)銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力才能真正得到提高。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的原因分析盡管我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的能力有了一定的提升，但也不得不面對(duì)嚴(yán)峻的事實(shí)，在第二章中對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析后，可以看到長(zhǎng)期以來(lái)不良資產(chǎn)率居高不下、資本充足率低下等，這就足以說(shuō)明我國(guó)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面不容樂(lè)觀，依然面臨著很多問(wèn)題，有待于改善和提高。下面就從銀行的內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)角度著手分別對(duì)存在問(wèn)題的原因進(jìn)行歸納分析。1銀行外部原因 2．1．1一金融體制不健全 2．1．2金融監(jiān)管不到位 2．1．3經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式差 2．1．4社會(huì)誠(chéng)信水平低 2．2銀行內(nèi)部原因 2．2．1風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失 22．2高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏2．23風(fēng)險(xiǎn)管理方法單一，風(fēng)險(xiǎn)管理工具少 2．4風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架還不夠完善l、缺乏有效的公司治理結(jié)構(gòu)內(nèi)控管理機(jī)制不完善風(fēng)險(xiǎn)宏觀控制和微觀管理風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容簡(jiǎn)單滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)完善我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 3．1營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理外部環(huán)境由于我國(guó)特殊的國(guó)情，在1992年之前一直實(shí)行的都是以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主體的經(jīng)濟(jì)體制，相比較市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育比較成熟的國(guó)家，我國(guó)商業(yè)銀行的外部環(huán)境則較為特殊，為幫助我國(guó)商業(yè)銀行擺脫外界環(huán)境中消極因素的負(fù)面影響，保證其能夠集中精力專注于完善自身內(nèi)部組織體系以增強(qiáng)抵風(fēng)險(xiǎn)能力，那么，創(chuàng)造一個(gè)良好的利于發(fā)展的趨向?qū)捤伞⒐?、透明的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的措施3．2制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略在前面我們知道銀行的高級(jí)管理層負(fù)責(zé)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，需要依賴于的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。因而為促進(jìn)銀行更好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，銀行董事會(huì)應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)狀況，做出一定時(shí)期內(nèi)清晰的符合自身發(fā)展的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃。做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃首先要進(jìn)行的就是要確定其所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)可承受范圍，制定并把握好相關(guān)的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；其次是對(duì)資本金方面做好規(guī)劃以及規(guī)劃實(shí)施過(guò)程中的成本做好預(yù)算。3。3完善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)完善公司治理結(jié)構(gòu)，要求對(duì)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)予以分離，在此基礎(chǔ)上，提高董事會(huì)的決策和監(jiān)督的力度，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部人控制行為得到有效遏制，進(jìn)而有效監(jiān)督和制衡銀行經(jīng)營(yíng)管理層的經(jīng)營(yíng)執(zhí)行權(quán)。3．4建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系在樹(shù)立完善公司治理結(jié)構(gòu)的意識(shí)并提出相關(guān)建議的基礎(chǔ)上，應(yīng)該付諸行動(dòng)。并以此為后盾，服從董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)共同領(lǐng)導(dǎo)，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系具體從總行、分行和基層行三個(gè)層面進(jìn)行構(gòu)建。3．5健全風(fēng)險(xiǎn)管理理念，充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理文化 3．6完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理體系創(chuàng)建適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系代替過(guò)去舊的落后的體系，結(jié)論商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理絕不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單易做的事情，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平、完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系也不是一蹴而就的事，是一項(xiàng)長(zhǎng)期重大的意義深遠(yuǎn)的艱巨任務(wù)。一方面要有科學(xué)合理的理論做基礎(chǔ)予以支持、指導(dǎo)、配合，另一方面要配合現(xiàn)實(shí)經(jīng)歷，在發(fā)展中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、探索前進(jìn)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)持久的系統(tǒng)的不易簡(jiǎn)便操作的工作，由此觀之我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作復(fù)雜而艱巨，仍有諸多問(wèn)題需要并值得我們繼續(xù)深入研究。