【正文】 特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財政部門及預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一帳戶清算。為配合會計集中核算，保留會計核算中心原在代理銀行為集中核算單位開設(shè)的統(tǒng)一賬戶，用來核算實行國庫集中收付之前的單位原有資金，以及今后預算單位發(fā)生的非財政性資金收支活動。同時在代理銀行為預算單位開設(shè)備用金賬戶，預算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入各預算單位的備用金賬戶。完善部門預算編制。預算的編制要根據(jù)預算單位的實際收支情況編制，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)要適合單位的實際情況，以利于預算單位執(zhí)行預算。規(guī)范操作程序。收入收繳方式：收入收繳分直接繳庫和集中匯繳兩種方式。直接繳庫是由繳款單位和繳款人按有關(guān)規(guī)定，直接將應繳收入繳入國庫單一帳戶或財政預算外資金專戶。集中匯繳是由征收機關(guān)按有關(guān)規(guī)定，將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一帳戶或財政專戶。收入收繳程序：直接繳庫的財政性資金，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由繳款人通過開戶銀行將資金繳入國庫單一帳戶或財政預算外資金專戶；集中匯繳是指小額零散資金和法律另有規(guī)定的應繳收入，由征收機關(guān)與收繳收入的當日匯總繳入國庫單一帳戶或財政預算外資金專戶。國庫集中支付流程：預算單位每月向財政歸口科室填報下月”預算經(jīng)費請撥單，財政歸口科室審核后，按預算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報送財政國庫管理機構(gòu)和預算外資金管理機構(gòu)，相關(guān)機構(gòu)審核后將計劃批復給預算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。（二）國庫集中支付監(jiān)控體系構(gòu)建的關(guān)鍵環(huán)節(jié)稽核檢查（1）稽核檢查的內(nèi)容。一是依據(jù)相關(guān)規(guī)定，監(jiān)督部門預算執(zhí)行情況，重點檢查預算單位實際支出是否按預算項目和目級科目列支，是否與部門預算及追加預算所列的用途相符，是否有截留、挪用現(xiàn)象。二是對預算單位財政授權(quán)支付的資金流量、流向、會計處理及財政直接支付的會計處理等業(yè)務(wù)進行核查，并提出如何規(guī)范的處理意見。三是檢查預算單位國庫集中支付業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范，具體包括用款計劃的申報、授權(quán)支付憑證的開具等，集中支付業(yè)務(wù)是否符合集中支付辦法和軟件要求，對不規(guī)范的操作及時進行糾正。四是檢查預算單位銀行賬戶的日常管理使用情況，重點是實行國庫集中支付后，預算單位從零余額賬戶向?qū)崙艮D(zhuǎn)款的審批手續(xù)是否完備及實際使用情況，預算單位通過零余額賬戶提取現(xiàn)金的數(shù)量及其管理使用情況。五是研究建立部門預算執(zhí)行監(jiān)督制約機制，對部門預算執(zhí)行及國庫集中支付運行中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式及時向領(lǐng)導匯報，并提出改進意見和建議。六是會同有關(guān)部門，對代理銀行承辦國庫集中支付業(yè)務(wù)情況進行檢查并量化考核評價，提出獎懲建議。（2）稽核檢查的方式。財政國庫支付業(yè)務(wù)稽核檢查采取日?；藱z查與專項稽核檢查相結(jié)合，網(wǎng)上實時監(jiān)控與實地稽核檢查相結(jié)合，事前審核與事中監(jiān)控、事后檢查相結(jié)合的方式。一是在國庫集中支付網(wǎng)上跟蹤單位支出與預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)異常支出，以書面形式及時向領(lǐng)導匯報，必要時對預算單位實施實地檢查。二是聽取有關(guān)國庫集中支付業(yè)務(wù)的情況匯報，查看為開展國庫集中支付業(yè)務(wù)的設(shè)備配置情況以及系統(tǒng)運行及具體業(yè)務(wù)操作情況。三是抽查相關(guān)的財務(wù)報表、會計憑證、會計賬簿等財務(wù)工作文件以及相關(guān)資料。四是向有關(guān)部門及代理銀行調(diào)查了解被稽核檢查單位的財政資金管理使用情況。五是在集中支付網(wǎng)上跟蹤國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部各個支付環(huán)節(jié)的運行和操作情況，逐日檢查核實執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)處理的憑證、資料，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。六是檢查國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)相關(guān)支付憑證、票據(jù)的使用、發(fā)放、保管和繳銷情況，消除管理中存在的安全隱患。七是檢查代理銀行在辦理支付業(yè)務(wù)過程中該按文件要求辦的是否按文件辦，該財政審批的是否經(jīng)過審批，該控制的是否控制到位，該相互核查的是否堅持得好。監(jiān)測預警（1）監(jiān)測機制和監(jiān)測手段。建立監(jiān)測機制實際上是為實施集中支付監(jiān)控提供一個方法、規(guī)則以及實施監(jiān)控的角色，通過這個方法和規(guī)則去發(fā)現(xiàn)各種非常規(guī)和不正常的信息，并通過相應的監(jiān)控手段予以預警和防范。在監(jiān)測機制提供方法和規(guī)則的基礎(chǔ)上，要建立與之相應的監(jiān)控手段，使系統(tǒng)能夠及時準確地發(fā)現(xiàn)非正常信息和操作，并及時反饋給系統(tǒng)的預警體系。這個手段實際上是利用監(jiān)控系統(tǒng)軟件本身提供的手段去挖掘需要監(jiān)控對象的數(shù)據(jù)和信息，監(jiān)測手段實際上是多種獲取數(shù)據(jù)和信息的技術(shù)途徑。（2）智能預警。通過智能預警可以下對下幾個方面予以監(jiān)控：一是建立預算單位保留賬戶的明細，并予以控制在保留賬戶劃款時發(fā)生的情況；二是對一次性支出大于該單位的基本支出的月平均水平的情況；三是控制項目支出的進度和用途；四是對資金額度的預警機制。風險控制（1）財政部門內(nèi)部風險控制。應根據(jù)國庫集中支付業(yè)務(wù)的相關(guān)流程和崗位設(shè)置，建立嚴密制約、互相牽制、互為監(jiān)督的財政支付內(nèi)部控制制度，健全財政資金授權(quán)支付和直接支付的事前防范、事中監(jiān)控、事后處理機制。同時，財政部門要加強對國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行的監(jiān)督，建立代理銀行考評機制，督促其在做好服務(wù)的同時規(guī)范執(zhí)行國庫集中支付業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，把好資金關(guān)，保障國庫資金支付的安全。（2）預算單位和代理銀行風險控制。預算單位應將原集中核算時取消的會計機構(gòu)進行恢復，積極實施單位會計主體的職責。代理銀行應加強國庫集中支付相關(guān)業(yè)務(wù)培訓，盡快解決資金支付把關(guān)不嚴、與財政和人行相關(guān)信息不暢的弊端，規(guī)范和完善財政資金支付的操作流程。（3）人行和審計部門的風險控制。人行要加強對代理銀行國庫支付業(yè)務(wù)的考核監(jiān)督。審計部門要根據(jù)國庫集中支付改革的新情況、新發(fā)展進一步加強對財政部門和預算單位的預算執(zhí)行情況的審計檢查，促進zh232。ng fǔ 部門和預算單位依法履行職責，高效合理使用財政資金。第2篇：國庫集中支付制度理收集核國款購付資付銀集效以算層改重國國制款中后庫項買專金專行中益提機層變要庫庫度人支，集時商戶存戶開支為高網(wǎng)撥現(xiàn)組集集。的付將中提品，入，設(shè)付目財絡(luò)付行成中中國專資支出或單國將國機的政技程的部收支庫戶金付申支位庫所庫構(gòu)，資術(shù)序財分付付資支直機請付在集有集在由金為，政，制制金付接構(gòu)，勞需中財中指國使依以資它度度管給從審經(jīng)務(wù)要支政支定庫用托計金是的是，國庫集中支付制度的含義 國庫集中支付制度，也稱國庫單一賬戶制度，是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，將所有財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或財政專戶，將所有財政支出通過國庫單一賬戶體系由國庫支付給商品或勞務(wù)供應者或用款單位的財政資金管理制度。國庫集中支付制度的改革 其主要內(nèi)容：建立單一賬戶體系規(guī)范收繳程序規(guī)范財政支出撥付程序 國庫單一賬戶體系中的四類賬戶國庫單一賬戶。該賬戶用于記錄，核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行核算，實現(xiàn)支付。零余額賬戶。用于辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，主要包括財政部門零余額賬戶，預算單位的零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶（也稱財政匯繳賬戶）三類。國庫單一賬戶體系中的四類賬戶財政專戶。是由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，按收入和支出設(shè)置分類賬。用于記錄，核算和反映非稅收收入的收支活動，用于非稅收資金的日常收支清算特設(shè)專戶。是經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶。用于記錄，核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并與國庫單一賬戶核算。國庫集中支付制度的收繳程序①直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。②集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預算外財政專戶。國庫集中支付制度中的財政支出撥付方式財政直接撥付。該支付是由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應者）或用款單位賬戶的支付方式。實行財政直接支付的支出主要包括工資支出，工程采購指出，物品和服務(wù)采購支出，國有資本經(jīng)營預算支出，轉(zhuǎn)移支出等。國庫集中支付制度存在的問題國家現(xiàn)有的與執(zhí)行國庫支付資金制度相適應的法律和法規(guī)不健全。地方保護、部門既得利益與國庫集中支付制度的矛盾突出。國庫支付資金制度執(zhí)行過程中應有的監(jiān)督機制不夠完善。在國庫支付工作中，最終處置權(quán)在財政部門，隨著財政對預算單位監(jiān)督力度的加大，財政的權(quán)力也會相應增大，因而也提出了對財政的權(quán)力實行必要監(jiān)督的新問題。國庫支付制度的改革建議深化國庫集中支付制度改革，逐步建立相適應法律法規(guī)體系，將改革成果固化在法律層面。統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。從廣度和深度上擴大改革范圍，要積極穩(wěn)妥地推進改革實施。在增加改革部門的同時，還要繼續(xù)深化和規(guī)范改革程序，擴大改革的資金范圍。進一步落實相關(guān)配套措施，促進國庫集中支付改革協(xié)調(diào)發(fā)展。加快信息系統(tǒng)建設(shè)，擴展集中支付系統(tǒng)功能。堅持應用與安全并重的原則，實施網(wǎng)絡(luò)安全防范措施，在與部門、人民銀行和代理銀行聯(lián)網(wǎng)后，要將財政核心業(yè)務(wù)信息與外網(wǎng)相隔離，提高系統(tǒng)安全管理水平。國庫支付制度的改革建議建立健全國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和國庫集中支付監(jiān)督制約機制，對財政資金活動全過程進行實時動態(tài)監(jiān)控。強化資金支付的事前和事中監(jiān)督，建立財政部門、預算單位和代理銀行財政資金支付清算的內(nèi)控管理制度和相互制衡機制建立健全財政外部監(jiān)督管理制度。建立對代理銀行的激勵約束機制，保證代理銀行規(guī)范，高效地開展工作。國庫集中支付制度的意義（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益（二）降低了財政資金運行成本（三）強化了財政預算的執(zhí)行，推進了部門預算改革步伐（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預防和遏制了腐敗，提高了資金到位速度。第三篇：國庫集中支付制度《國庫集中支付制度》第一講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，開戶單位不可以使用現(xiàn)金支付的是（）。A．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出B．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款C．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D．購買大件固定資產(chǎn)ABCD【正確答案】：D【解析】：二、判斷題財政預留印鑒實行分離保管制度，不得以任何理由由一人統(tǒng)管或代管全部印鑒。（對錯【正確答案】：對國庫集中支付制度》第二講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）對停止使用的印鑒要移交（）保管。A．檔案室B．財務(wù)室C．辦公室D．業(yè)務(wù)室ABCD【正確答案】：A【解析】：二、判斷題財政專戶資金撥款會計與稽核會計不用分開設(shè)置。（）對錯【正確答案】：錯）【解析】：財政專戶資金撥款會計與稽核會計必須分設(shè)《國庫集中支付制度》第三講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，市級預算單位可實行財政授權(quán)支付方式的是（）。A．零星支出B．工資支出C．會議費支出D．政府采購支出ABCD【正確答案】：A【解析】：二、判斷題對市級預算單位的零星支出及未納入直接支付管理的單位，實行財政授權(quán)支付方式。（對錯【正確答案】：對《國庫集中支付制度》第四講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）基層預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是（）。A．負責按本單位的項目進度、工程質(zhì)量請撥資金B(yǎng)．負責組織本部門及所屬單位財政性資金支付管理的相關(guān)工作C．負責編制預算執(zhí)行情況和決算報表D．根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金ABCD【正確答案】：B【解析】：二、判斷題納入政府采購預算的政府采購支出實行財政直接支付方式。（）對錯【正確答案】：對）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，市級預算單位可實行財政授權(quán)支付方式的是（）。A．基建支出B．工資支出C．零星支出D．政府采購支出ABCD【正確答案】：C【解析】：二、判斷題市財政局國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對國庫管理機構(gòu)批準下達的各預算單位分月度授權(quán)支付額度，不作正式會計分錄，也不用建立臺賬登記。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：市財政局國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對國庫管理機構(gòu)批準下達的各預算單位分月度授權(quán)支付額度，不作正式會計分錄，但建立臺賬登記備查?！秶鴰旒兄Ц吨贫取返诹v一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，屬于綜合科的工作職責是（）。A．負責市本級工資統(tǒng)發(fā)單位的工資管理和發(fā)放工作B．負責編制市級政府性基金預算，并按規(guī)定程序辦理支付C．及時更新維護市本級財政供養(yǎng)人員信息系統(tǒng)D．與國庫科定期核對工資預算指標和批復計劃數(shù)ABCD【正確答案】：B二、判斷題由財政直接支付的工資性支出、政府采購支出、統(tǒng)一結(jié)算的會議費、外事接待經(jīng)費和財政代扣代繳的住房公積金等事項，在部門預算中應單列反映。（）對錯【正確答案】：對一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，不屬于財政核心應用系統(tǒng)建設(shè)的是（）。A．預算編制系統(tǒng)建設(shè)B．應用支撐平臺建設(shè)C．決策支持系統(tǒng)建設(shè)D．行政管理信息系統(tǒng)建設(shè)ABCD【正確答案】：B【解析】：二、判斷題財政信息化建設(shè)是政府電子政務(wù)建設(shè)的重要組成部分，是保障和推動財政改革，建立公共財政管理體系，促進依法理財、民主理財、科學理財?shù)闹匾夹g(shù)支撐體系。()對錯【正確答案】：對【解析】：第四篇：國庫集中支付制度國庫集中支付制度概述國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付