【正文】 序財分付付資支直機請付在集有集在由金為，政，制制金付接構(gòu)，勞需中財中指國使依以資它度度管給從審經(jīng)務要支政支定庫用托計金是的是，國庫集中支付制度的含義 國庫集中支付制度，也稱國庫單一賬戶制度，是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，將所有財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或財政專戶，將所有財政支出通過國庫單一賬戶體系由國庫支付給商品或勞務供應者或用款單位的財政資金管理制度。國庫集中支付制度的改革 其主要內(nèi)容：建立單一賬戶體系規(guī)范收繳程序規(guī)范財政支出撥付程序 國庫單一賬戶體系中的四類賬戶國庫單一賬戶。該賬戶用于記錄，核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行核算，實現(xiàn)支付。零余額賬戶。用于辦理國庫集中收付業(yè)務的銀行結(jié)算賬戶，主要包括財政部門零余額賬戶，預算單位的零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶（也稱財政匯繳賬戶）三類。國庫單一賬戶體系中的四類賬戶財政專戶。是由財政部門在商業(yè)銀行開設，按收入和支出設置分類賬。用于記錄，核算和反映非稅收收入的收支活動，用于非稅收資金的日常收支清算特設專戶。是經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設特殊過渡性專戶。用于記錄，核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并與國庫單一賬戶核算。國庫集中支付制度的收繳程序①直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。②集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應繳收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預算外財政專戶。國庫集中支付制度中的財政支出撥付方式財政直接撥付。該支付是由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務供應者）或用款單位賬戶的支付方式。實行財政直接支付的支出主要包括工資支出，工程采購指出，物品和服務采購支出，國有資本經(jīng)營預算支出，轉(zhuǎn)移支出等。國庫集中支付制度存在的問題國家現(xiàn)有的與執(zhí)行國庫支付資金制度相適應的法律和法規(guī)不健全。地方保護、部門既得利益與國庫集中支付制度的矛盾突出。國庫支付資金制度執(zhí)行過程中應有的監(jiān)督機制不夠完善。在國庫支付工作中，最終處置權(quán)在財政部門，隨著財政對預算單位監(jiān)督力度的加大，財政的權(quán)力也會相應增大，因而也提出了對財政的權(quán)力實行必要監(jiān)督的新問題。國庫支付制度的改革建議深化國庫集中支付制度改革，逐步建立相適應法律法規(guī)體系，將改革成果固化在法律層面。統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。從廣度和深度上擴大改革范圍，要積極穩(wěn)妥地推進改革實施。在增加改革部門的同時，還要繼續(xù)深化和規(guī)范改革程序，擴大改革的資金范圍。進一步落實相關配套措施，促進國庫集中支付改革協(xié)調(diào)發(fā)展。加快信息系統(tǒng)建設，擴展集中支付系統(tǒng)功能。堅持應用與安全并重的原則，實施網(wǎng)絡安全防范措施，在與部門、人民銀行和代理銀行聯(lián)網(wǎng)后，要將財政核心業(yè)務信息與外網(wǎng)相隔離，提高系統(tǒng)安全管理水平。國庫支付制度的改革建議建立健全國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和國庫集中支付監(jiān)督制約機制，對財政資金活動全過程進行實時動態(tài)監(jiān)控。強化資金支付的事前和事中監(jiān)督，建立財政部門、預算單位和代理銀行財政資金支付清算的內(nèi)控管理制度和相互制衡機制建立健全財政外部監(jiān)督管理制度。建立對代理銀行的激勵約束機制，保證代理銀行規(guī)范，高效地開展工作。國庫集中支付制度的意義（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益（二）降低了財政資金運行成本（三）強化了財政預算的執(zhí)行，推進了部門預算改革步伐（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預防和遏制了腐敗，提高了資金到位速度。第四篇：國庫集中支付制度《國庫集中支付制度》第一講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，開戶單位不可以使用現(xiàn)金支付的是（）。A．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出B．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款C．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D．購買大件固定資產(chǎn)ABCD【正確答案】：D【解析】：二、判斷題財政預留印鑒實行分離保管制度，不得以任何理由由一人統(tǒng)管或代管全部印鑒。（對錯【正確答案】：對國庫集中支付制度》第二講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）對停止使用的印鑒要移交（）保管。A．檔案室B．財務室C．辦公室D．業(yè)務室ABCD【正確答案】：A【解析】：二、判斷題財政專戶資金撥款會計與稽核會計不用分開設置。（）對錯【正確答案】：錯）【解析】：財政專戶資金撥款會計與稽核會計必須分設《國庫集中支付制度》第三講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，市級預算單位可實行財政授權(quán)支付方式的是（）。A．零星支出B．工資支出C．會議費支出D．政府采購支出ABCD【正確答案】：A【解析】：二、判斷題對市級預算單位的零星支出及未納入直接支付管理的單位，實行財政授權(quán)支付方式。（對錯【正確答案】：對《國庫集中支付制度》第四講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）基層預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是（）。A．負責按本單位的項目進度、工程質(zhì)量請撥資金B(yǎng)．負責組織本部門及所屬單位財政性資金支付管理的相關工作C．負責編制預算執(zhí)行情況和決算報表D．根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金ABCD【正確答案】：B【解析】：二、判斷題納入政府采購預算的政府采購支出實行財政直接支付方式。（）對錯【正確答案】：對）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，市級預算單位可實行財政授權(quán)支付方式的是（）。A．基建支出B．工資支出C．零星支出D．政府采購支出ABCD【正確答案】：C【解析】：二、判斷題市財政局國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對國庫管理機構(gòu)批準下達的各預算單位分月度授權(quán)支付額度，不作正式會計分錄，也不用建立臺賬登記。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：市財政局國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對國庫管理機構(gòu)批準下達的各預算單位分月度授權(quán)支付額度，不作正式會計分錄，但建立臺賬登記備查?！秶鴰旒兄Ц吨贫取返诹v一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，屬于綜合科的工作職責是（）。A．負責市本級工資統(tǒng)發(fā)單位的工資管理和發(fā)放工作B．負責編制市級政府性基金預算，并按規(guī)定程序辦理支付C．及時更新維護市本級財政供養(yǎng)人員信息系統(tǒng)D．與國庫科定期核對工資預算指標和批復計劃數(shù)ABCD【正確答案】：B二、判斷題由財政直接支付的工資性支出、政府采購支出、統(tǒng)一結(jié)算的會議費、外事接待經(jīng)費和財政代扣代繳的住房公積金等事項，在部門預算中應單列反映。（）對錯【正確答案】：對一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）下列各項中，不屬于財政核心應用系統(tǒng)建設的是（）。A．預算編制系統(tǒng)建設B．應用支撐平臺建設C．決策支持系統(tǒng)建設D．行政管理信息系統(tǒng)建設ABCD【正確答案】：B【解析】：二、判斷題財政信息化建設是政府電子政務建設的重要組成部分，是保障和推動財政改革，建立公共財政管理體系，促進依法理財、民主理財、科學理財?shù)闹匾夹g(shù)支撐體系。()對錯【正確答案】：對【解析】：第五篇：國庫集中支付制度國庫集中支付制度概述國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一帳戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是整個財政管理體制改革的有機組成部分和主要內(nèi)容。國庫單一帳戶由五類帳戶體系構(gòu)成：一是財政部門在中國人民銀行開設的國庫存款帳戶；二是財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專帳；三是財政部門在商業(yè)銀行開設的財政零余額帳戶，用于財政直接支付和清算；四是財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設的預算單位零余額帳戶，用于財權(quán)授權(quán)支付和清算；五是經(jīng)政府批準或授權(quán)財政部門開設特殊性資金專戶。國庫集中支付制度的涵義國庫集中支付制度是發(fā)達國家普遍采用的一種財政資金支出管理模式，由于各國的實際情況不同，其具體形式也有差異。在我國，這還是一個新的課題，對國庫集中支付的概念尚無一個規(guī)范的表述。國庫集中支付制度的涵義需要從以下幾個方面去認識：首先，國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的組成部分。其次，國庫集中支付制度是相對于現(xiàn)行的財政國庫資金分散支付而言的?，F(xiàn)行的財政資金撥付，是由單位按照預算級次層層上報用款計劃，再由財政按下達的預算，將資金從國庫撥付到一級單位，一級單位按照預算級次層層下?lián)艿交鶎訂挝?，基層單位再根?jù)有關規(guī)定及業(yè)務需要，購買商品或支付勞務款項，形成財政資金實際支出。國庫集中支付方式就是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設國庫集中支付專戶，單位在需要購買商品或支付勞務款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。再次，國庫集中支付制度是以計算機技術(shù)的發(fā)展和廣泛應用為基礎的，是歷史發(fā)展和社會進步的必然產(chǎn)物。實行國庫集中支付制度的主要控制目標和依據(jù)是財政預算指標，沒有功能強大、快速的財政預算管理和信息反饋系統(tǒng)是無法實現(xiàn)的。另外，還要求有一個準確、及時的銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展和應用的普及，現(xiàn)在已完全能夠滿足這一改革的需要。綜上所述，國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的重要組成部分，它是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，以計算機網(wǎng)絡技術(shù)為依托，以提高財政資金使用效益為目的，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設國庫集中支付專戶，將所有財政資金存入國庫集中支付專戶，單位在需要購買商品或支付勞務款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人的國庫資金管理制度。國庫集中支付制度的基本內(nèi)容實行國庫集中支付制度，首先要改革財政部門現(xiàn)行的機構(gòu)設置和現(xiàn)行的財政核算體系，建立國庫支付中心、會計核算中心、政府采購部門有機結(jié)合的支付體系，確立預算審核、資金支付、監(jiān)督管理為一體的預算機構(gòu)設置和管理體制。根據(jù)國庫集中支付制度的基本內(nèi)容和國外經(jīng)驗,應當建立單一賬戶和分類賬戶相結(jié)合的賬戶體系,實現(xiàn)集中資金、集中核算、集中支付。我國目前應在堅持資金使用權(quán)和審批權(quán)不變的前提下，取消各預算單位原來的一切賬戶，由國庫集中支付中心在人民銀行開設“國庫單一賬戶”，將所有政府財政資金都存放于該賬戶，并在預算單位需要實際支付時，將資金從國庫單一賬戶直接撥付供應商。在此之前，資金應該始終存放于國庫單一賬戶中。與此對應的是建立國庫分類賬冊管理體系，即在國庫單一賬戶下為每個預算單位都設立支出總賬和分類賬，記錄它們各自的預算執(zhí)行情況和資金使用情況。政府的財政預算部門每年給預算單位下達預算指標，并審批預算單位提出的用款申請，委托支付中心辦理具體的支付手續(xù)。按照這種資金管理方式，政府財政資金支付都在國庫單一賬戶體系下統(tǒng)一進行，財政預算部門還要在商業(yè)銀行開設零余額賬戶，并為預算單位開設零余額賬戶，通過零余額賬戶，對政府財政資金采取財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式支付到商品和勞務供應商。財政直接支付制度是按照部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，根據(jù)用款單位申請，由財政部門將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位。財政授權(quán)支付是根據(jù)部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，由預算單位自行開出支付令將資金支付到商品、勞務供應者或用款單位。商業(yè)銀行代理支付的財政資金，每日與財政部門開設在中國人民銀行的國庫單一賬戶進行清算。資金管理方式的變革要求資金支付程序也隨之進行改革。按照政府財政資金的用途和性質(zhì)，可將支出分為大宗購買支出、工資性支出和其他支出三大類，分別采用不同的方式進行支付。實行國庫集中支付制度原因國庫集中支付事關政府預算執(zhí)行的科學性與有效性。國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的重要組成部分，它作為政府支出管理的重要手段和改革預算執(zhí)行的必要保障，是市場經(jīng)濟國家適應市場經(jīng)濟體制的要求，解決政府財政資金分散支付所存在弊端的國際通用方式。長期以來，我國實行的是國庫分散支付制度將預算確定的各部門支出總額按期（中央部門按季、地方部門按月）撥付到各部門在商業(yè)銀行開立的賬戶內(nèi)由其使用。這種分散支付制度有很多弊端。（1）各部門多頭開列賬戶。各商業(yè)銀行為了承攬儲蓄往往置有關規(guī)定于不顧，推動多頭重復開列賬戶，致使政府財政資金分散，脫離了預算統(tǒng)一管理，從而使預算執(zhí)行中的監(jiān)督得不到落實，資金使用效率低下，并滋生腐敗。（2）預算信息管理落后。由于大量資金分散于各商業(yè)銀行，政府的預算管理部門無法及時了解資金使用效率和運轉(zhuǎn)情況，不利于政府對就形勢做出正確判斷。（3）大量資金沉淀。因為各單位資金使用時間規(guī)模不一，有一個逐漸使用的過程，而政府預算部門又是按期撥付的，勢必造成一方面政府財政為如期撥付資金而不得不發(fā)行公債或向銀行借款，另一方面又有大量政府財政資金沉淀于各商業(yè)銀行的局面。為了改變這一局面，我國于2001年在一些地區(qū)進行了國庫集中支付制度的改革試點。建立國庫集中支付制度，就是由國庫對所有政府性收入，包括預算內(nèi)資金和預算外資金均進行集中管理，統(tǒng)一收支。實行國庫集中支付制度的原則。把政府的資金納入法制化、規(guī)范化管理軌道，既是提高政府資金使用