3國庫集中支付制度若干問題的探討-資料下載頁
2025-08-09 01:18本頁面
【正文】 （三）認(rèn)真做好對賬工作預(yù)算單位要建立全面的對賬制度，在認(rèn)真處理各項賬務(wù)的基礎(chǔ)上，加強對賬工作，定期、及時地與有關(guān)部門和單位核對賬務(wù)。在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，按代理銀行提供的對賬單，對 “ 單位零 余額賬戶 ” 與代理銀行核對財政授權(quán)支 第 5 頁 共 5 頁 付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)等。與以往銀行存款對賬不同，財政對賬除核對支出數(shù)外，還要按支出的類、款、項及項目支出情況進(jìn)行核對，特別是一般單位行政事業(yè)費及基本建設(shè)資金是分賬核算的，而這兩項經(jīng)費授權(quán)支付部分均在單位零余額賬戶支付，對賬時則要求分別進(jìn)行核對。 （四）對預(yù)算單位墊付性資金可通過零余額賬戶返還國庫集中支付管理辦法明確規(guī)定，預(yù)算單位可以通過零余額賬戶向本單位保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，但不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶劃撥資金。但在實際工作中 ，預(yù)算單位常常會有一些財政性資金支出需要先行墊付的情況，如基本建設(shè)資金支出。由于實行國庫集中支付前基本建設(shè)撥款遲遲不能到位，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)由單位事業(yè)費或通過辦理銀行給予墊付，解決了建設(shè)項目急需資金的問題。實行國庫集中支付以后，基本建設(shè)資金實行直接支付，但對以前墊付的資金應(yīng)考慮實際情況，批準(zhǔn)通過零余額賬戶返還預(yù)算單位或用于歸還銀行貸款。
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