【正文】 120）－50＝7（萬元）捐贈(zèng)支出扣除的限額＝712%＝（萬元）稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額＝5－＋6＝（萬元）（3）答案：B 【解析】 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1502％＝3（萬元），實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝29－150％＝（萬元）（4）答案：D 【解析】 應(yīng)納稅所得額＝7＋6＋＋＝（萬元）應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝25%＝（萬元）甲居民企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011匯算清繳申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)2011虧損10萬元；第一季度，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務(wù)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場(chǎng)價(jià)值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費(fèi))，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過董事會(huì)決定甲企業(yè)實(shí)際終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報(bào)業(yè)務(wù)；清算申報(bào)完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財(cái)產(chǎn)100萬，已知當(dāng)前甲企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中屬于股息、紅利性質(zhì)所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。要求計(jì)算并回答以下問題：（1）.甲企業(yè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)，需要確認(rèn)收益（）萬元。 （2）.甲企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)進(jìn)行2012年一季度申報(bào)時(shí)，申報(bào)表第9行實(shí)際利潤(rùn)額為（）萬元。 （3）.乙企業(yè)在債務(wù)重組中影響本企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。 （4）.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額（）萬元。（1）答案：D甲收益=（10080）+（120100*）=23(2)答案： C 實(shí)際利潤(rùn)=50+2310=63(3)答案： B 乙影響應(yīng)納稅所得額=117120=—3(4)答案： A 丙應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100100*20%40)*25%=10 收入規(guī)劃核算科習(xí)題一、單選稅收計(jì)劃按時(shí)間長(zhǎng)短劃分為長(zhǎng)期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃。“2013年稅收收入計(jì)劃”屬于（C）計(jì)劃。A 長(zhǎng)期計(jì)劃 B 中期計(jì)劃 C 短期計(jì)劃。預(yù)測(cè)本年稅收收入方法之一是本年收入=本GDP預(yù)計(jì)值（B）A 本年稅收負(fù)擔(dān)率 B 上年稅收負(fù)擔(dān)率 C平均稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)測(cè)本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）（1+稅收增長(zhǎng)系數(shù)）A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長(zhǎng)額稅收收入和GDP之間存在著高度的（A）相關(guān)關(guān)系。A 正 B 負(fù) C 不相關(guān)當(dāng)稅收收入彈性值大于（B）時(shí)，表明稅收收入增長(zhǎng)快于GDP的增長(zhǎng)。A 10 B 1 C 100（B）是計(jì)算國內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎(chǔ)指標(biāo)。A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入通過重點(diǎn)行業(yè)未來經(jīng)濟(jì)狀況的調(diào)查來預(yù)測(cè)稅收收入，使（B）運(yùn)行與稅收收入建立相關(guān)關(guān)系，從而使稅收收入更符和實(shí)際。A 宏觀經(jīng)濟(jì) B 微觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)質(zhì)量如何，對(duì)稅收收入有著重要作用。衡量經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要標(biāo)志是（C）。A 經(jīng)濟(jì)規(guī)模 B 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟(jì)效益使用稅收定額完稅證征收的稅款結(jié)報(bào)繳銷時(shí)，還應(yīng)編制（B）。A 票證繳銷表 B 票款結(jié)報(bào)單 C 票證領(lǐng)用單稅收票證核算以（D）票證為記帳主體的。A 領(lǐng)取 B 填用 C 作廢 D 庫存二、多選呼和浩特市營(yíng)改增企業(yè)增值稅預(yù)算級(jí)次有可能選用的有：（ABC）A:省10％，縣90％ B:省100％ C:中央100％ D:中央75％，％，％按照填制程序和用途的不同，稅收會(huì)計(jì)憑證可分為（BD）。 稅收統(tǒng)計(jì)分析作為經(jīng)濟(jì)分析的一個(gè)組成部分，除了具有經(jīng)濟(jì)分析的一般屬性外，還具有其本身的特點(diǎn)：（ABCD）。 國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計(jì)算方法有：（ABCD）。 根據(jù)《征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是：（AC）。，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。、三角債等原因，造成資金周轉(zhuǎn)困難的。、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。，不足以繳納稅款的。三、判斷稅收新票證啟用時(shí)間是2014年1月1日。（√）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（√）納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)。（√）（√）《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》、《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。（）“營(yíng)改增”及增值稅新政策題庫一、單選題自(B)起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日 2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C）。A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物或者提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額超過（A）的，為增值稅一般納稅人。A、500萬元（含本數(shù)）B、500萬元（不含本數(shù)）C、50萬元 D、80萬元納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，以下說法正確的是（A）A、一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 B、只可以在注銷時(shí)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人C、一般納稅人年審不合格的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D、輔導(dǎo)期一般納稅人到期如有法定情形的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請(qǐng)由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅的審批權(quán)限，以下說法正確的是（C）。A、總機(jī)構(gòu)所在旗縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)政機(jī)關(guān)審批 B、盟市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)政機(jī)關(guān)審批 C、省財(cái)政廳、國家稅務(wù)局審批 D、只能由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局審批以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)（D）A、運(yùn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù) B、包裹郵遞 C、廣告代理 D、商場(chǎng)柜臺(tái)租賃以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)（C）A、動(dòng)物疫病檢測(cè) B、房地產(chǎn)中介服務(wù) C、工程監(jiān)理 D、保健咨詢服務(wù)以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)（B）。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告制作服務(wù)C、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) D、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)新增稅率的是（B）。A、11% B、17% C、3% D、6%營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）時(shí)間內(nèi)不得變更。A、12個(gè)月 B、24個(gè)月 C、36個(gè)月 D、永遠(yuǎn)1下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（A）。A、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。1下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。A、稅收繳款憑證 B、鐵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù) C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。A、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失C、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。D、接受的廣告設(shè)計(jì)服務(wù)1關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下說法正確的是（D）。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)已收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)移送的當(dāng)天 C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間合同約定的當(dāng)天 D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天1關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個(gè)季度為納稅期限的是（B）。A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人 C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可 D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以1下列說法正確的是（B）。A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票 C、用于免征增值稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 D、向個(gè)體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票1增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。A、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨 B、全部勞動(dòng)力和存貨 C、全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力 D、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨1對(duì)享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)未達(dá)到上述污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以下說法正確的是（A）。A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責(zé)令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，實(shí)施相應(yīng)處罰，并且以后不得再次申請(qǐng)享受1關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是（D）A、對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 B、對(duì)從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C）。A、2013年8月1日起，對(duì)增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅 B、“月銷售額不超過2萬元”、“月營(yíng)業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營(yíng)業(yè)額在2萬元以下（不含2萬元）C、月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的符合政策的小微企業(yè)，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格認(rèn)定2某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（A）。 2某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運(yùn)輸服務(wù)收入20000元（含稅），該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（D）。 二、多選題應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。A、其他個(gè) B、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位 C、經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非增值稅納稅人 D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)工作的實(shí)施范圍及時(shí)間，以下說法正確的是（ABCD）A、北京等8省（直轄市）自2012年8月1日起開始面向社會(huì)組織實(shí)施試點(diǎn)工作 B、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn) C、自2012年1月1日起，在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn) D、自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。當(dāng)前，全國營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的實(shí)施范圍包括（BCD）A、交通運(yùn)輸業(yè)（鐵路運(yùn)輸除外）B、郵政業(yè) C、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D、快遞服務(wù)以下屬于營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)的是（ACD）A、鐵路客運(yùn) B、裝修裝潢 C、工程設(shè)計(jì) D、搬家業(yè)務(wù)以下屬于營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的是（ABCD）A、租用出租車公司出租車從事出租客運(yùn)，并繳納管理費(fèi)用的出租車司機(jī) B、對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供技術(shù)培訓(xùn)的單位C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務(wù)的企業(yè) D、從事廣告設(shè)計(jì)的企業(yè)以下關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用稅率的說法不正確的是（ABD）A、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6% B、提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為17% C、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計(jì)算增值稅額 D、從事廣告制作，稅率為6%營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策中，免征增值稅的項(xiàng)目有（ABCD）A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、失業(yè)人員就業(yè)D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不正確是（ABC）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用