【正文】 120）－50＝7（萬元）捐贈支出扣除的限額＝712%＝（萬元）稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝5－＋6＝（萬元）（3）答案：B 【解析】 職工工會經(jīng)費扣除限額＝1502％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)增的數(shù)額＝29－150％＝（萬元）（4）答案：D 【解析】 應納稅所得額＝7＋6＋＋＝（萬元）應繳企業(yè)所得稅＝25%＝（萬元）甲居民企業(yè)按季度預繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011匯算清繳申報，經(jīng)稅務機關確認2011虧損10萬元；第一季度，企業(yè)會計利潤為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務未進行會計處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場價值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費)，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過董事會決定甲企業(yè)實際終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報業(yè)務；清算申報完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財產(chǎn)100萬，已知當前甲企業(yè)剩余財產(chǎn)中屬于股息、紅利性質所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。要求計算并回答以下問題：（1）.甲企業(yè)的債務重組業(yè)務，需要確認收益（）萬元。 （2）.甲企業(yè)按照國家稅務總局公告2011年第64號進行2012年一季度申報時，申報表第9行實際利潤額為（）萬元。 （3）.乙企業(yè)在債務重組中影響本企業(yè)應納稅所得額為（）萬元。 （4）.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當年應繳納企業(yè)所得稅額（）萬元。（1）答案：D甲收益=（10080）+（120100*）=23(2)答案： C 實際利潤=50+2310=63(3)答案： B 乙影響應納稅所得額=117120=—3(4)答案： A 丙應納企業(yè)所得稅=(100100*20%40)*25%=10 收入規(guī)劃核算科習題一、單選稅收計劃按時間長短劃分為長期計劃、中期計劃和短期計劃?！?013年稅收收入計劃”屬于（C）計劃。A 長期計劃 B 中期計劃 C 短期計劃。預測本年稅收收入方法之一是本年收入=本GDP預計值（B）A 本年稅收負擔率 B 上年稅收負擔率 C平均稅收負擔率預測本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）（1+稅收增長系數(shù)）A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長額稅收收入和GDP之間存在著高度的（A）相關關系。A 正 B 負 C 不相關當稅收收入彈性值大于（B）時，表明稅收收入增長快于GDP的增長。A 10 B 1 C 100（B）是計算國內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎指標。A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入通過重點行業(yè)未來經(jīng)濟狀況的調(diào)查來預測稅收收入，使（B）運行與稅收收入建立相關關系，從而使稅收收入更符和實際。A 宏觀經(jīng)濟 B 微觀經(jīng)濟社會生產(chǎn)的經(jīng)濟質量如何，對稅收收入有著重要作用。衡量經(jīng)濟質量的一個重要標志是（C）。A 經(jīng)濟規(guī)模 B 經(jīng)濟結構 C 經(jīng)濟效益使用稅收定額完稅證征收的稅款結報繳銷時，還應編制（B）。A 票證繳銷表 B 票款結報單 C 票證領用單稅收票證核算以（D）票證為記帳主體的。A 領取 B 填用 C 作廢 D 庫存二、多選呼和浩特市營改增企業(yè)增值稅預算級次有可能選用的有：（ABC）A:省10％，縣90％ B:省100％ C:中央100％ D:中央75％，％，％按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分為（BD）。 稅收統(tǒng)計分析作為經(jīng)濟分析的一個組成部分，除了具有經(jīng)濟分析的一般屬性外，還具有其本身的特點：（ABCD）。 國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計算方法有：（ABCD）。 根據(jù)《征管法》及其實施細則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是：（AC）。，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。、三角債等原因，造成資金周轉困難的。、社會保險費后，不足以繳納稅款的。，不足以繳納稅款的。三、判斷稅收新票證啟用時間是2014年1月1日。（√）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（√）納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請。（√）（√）《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》、《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應當視同現(xiàn)金進行嚴格管理。（）“營改增”及增值稅新政策題庫一、單選題自(B)起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日 2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C）。A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人 B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物或者提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人提供應稅服務，年應征增值稅銷售額超過（A）的，為增值稅一般納稅人。A、500萬元（含本數(shù)）B、500萬元（不含本數(shù)）C、50萬元 D、80萬元納稅人認定為一般納稅人后，以下說法正確的是（A）A、一經(jīng)認定不得轉為小規(guī)模納稅人 B、只可以在注銷時轉為小規(guī)模納稅人C、一般納稅人年審不合格的應轉為小規(guī)模納稅人D、輔導期一般納稅人到期如有法定情形的應轉為小規(guī)模納稅人稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)做出批準或者不予批準的決定。營改增試點納稅人總分支機構在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請由總機構匯總申報納稅的審批權限，以下說法正確的是（C）。A、總機構所在旗縣主管稅務機關及財政機關審批 B、盟市級稅務機關及財政機關審批 C、省財政廳、國家稅務局審批 D、只能由財政部和國家稅務總局審批以下哪項業(yè)務，不屬于營改增應稅服務（D）A、運洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務 B、包裹郵遞 C、廣告代理 D、商場柜臺租賃以下哪項業(yè)務，屬于營改增應稅服務（C）A、動物疫病檢測 B、房地產(chǎn)中介服務 C、工程監(jiān)理 D、保健咨詢服務以下哪項業(yè)務，不屬于營改增應稅服務（B）。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告制作服務C、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務 D、單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點新增稅率的是（B）。A、11% B、17% C、3% D、6%營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）時間內(nèi)不得變更。A、12個月 B、24個月 C、36個月 D、永遠1下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（A）。A、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。D、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。1下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。A、稅收繳款憑證 B、鐵路運費結算單據(jù) C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（D）。A、接受的旅客運輸服務B、因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失C、用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。D、接受的廣告設計服務1關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，以下說法正確的是（D）。A、納稅人提供應稅服務已收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產(chǎn)移送的當天 C、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間合同約定的當天 D、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天1關于增值稅納稅期限，可以以1個季度為納稅期限的是（B）。A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人 C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可 D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以1下列說法正確的是（B）。A、向消費者個人提供應稅服務，可以開具增值稅專用發(fā)票 B、適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務，不得開具增值稅專用發(fā)票 C、用于免征增值稅項目的應稅服務，可以開具增值稅專用發(fā)票 D、向個體工商戶提供應稅服務，不得開具增值稅專用發(fā)票1增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C）一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。A、全部資產(chǎn)、負債和存貨 B、全部勞動力和存貨 C、全部資產(chǎn)、負債和勞動力 D、全部資產(chǎn)、負債和存貨1對享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達到相應的污染物排放標準，對未達到上述污染物排放標準的納稅人，以下說法正確的是（A）。A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，實施相應處罰，并且以后不得再次申請享受1關于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是（D）A、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 B、對從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計算抵扣進項稅額的憑證關于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C）。A、2013年8月1日起，對增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅 B、“月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下（不含2萬元）C、月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的符合政策的小微企業(yè)，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務機關申請退還D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務機關進行資格認定2某納稅人（已認定為一般納稅人）2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當月（A）。 2某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運輸服務收入20000元（含稅），該個體工商戶當月應繳納增值稅是（D）。 二、多選題應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。A、其他個 B、不經(jīng)常提供應稅服務的單位 C、經(jīng)常提供應稅服務的非增值稅納稅人 D、不經(jīng)常提供應稅服務的個體工商戶關于營改增試點工作的實施范圍及時間，以下說法正確的是（ABCD）A、北京等8?。ㄖ陛犑校┳?012年8月1日起開始面向社會組織實施試點工作 B、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點 C、自2012年1月1日起，在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點 D、自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營改增試點。當前，全國營改增試點納稅人的實施范圍包括（BCD）A、交通運輸業(yè)（鐵路運輸除外）B、郵政業(yè) C、部分現(xiàn)代服務業(yè) D、快遞服務以下屬于營改增試點應稅服務的是（ACD）A、鐵路客運 B、裝修裝潢 C、工程設計 D、搬家業(yè)務以下屬于營改增試點納稅人的是（ABCD）A、租用出租車公司出租車從事出租客運，并繳納管理費用的出租車司機 B、對特定技術項目提供技術培訓的單位C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務的企業(yè) D、從事廣告設計的企業(yè)以下關于營改增試點一般納稅人提供應稅服務適用稅率的說法不正確的是（ABD）A、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務，稅率為6% B、提供郵政業(yè)服務，稅率為17% C、提供公共交通運輸服務，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計算增值稅額 D、從事廣告制作，稅率為6%營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策中，免征增值稅的項目有（ABCD）A、個人轉讓著作權 B、殘疾人個人提供應稅服務 C、失業(yè)人員就業(yè)D、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，增值稅一般納稅人資格認定標準不正確是（ABC）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用