【正文】 設備的儲存方式，各部門之間的內(nèi)部牽制等情況。在此過程中詢問有關人員，有意識地就某些方面進行溝通，就可能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理方面的某些問題，比如倉庫鑰匙的交接，出租出借物品的登記，原料過時、殘品廢料過多問題的處理等。內(nèi)部牽制制度要求事務分管,它是建立在明確分工的基礎上,要求各部門間相互獨立, 每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理，都要求有二人或二人以上共同分工負責，從而達到互相牽制、防止作弊的目的。通過實地察看獲得的信息，如果認為其交易授權、職責劃分、資產(chǎn)接觸與記錄等控制程序都相對嚴密，就可以適當簡化后續(xù)的檢查過程，而對于明顯的“批大建小”“批小建大”項目則能一目了然。、查。毫無疑問這是整個檢查工作的重點，包括查閱相關的會計資料、可行性研究報告、各級政府部門的上報審批文件、各種招投標文件、工程施工、預算合同等等。通過對這些資料的檢查、核對，能夠發(fā)現(xiàn)項目資金的撥付是否及時，是否與項目的完成進度相符，項目單位的資金流向是否與項目實施方案相一致，是否列支了不符合項目列支范圍的經(jīng)濟事項，開支是否合理，工程項目的招投標程序是否符合規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行了有關的合同協(xié)議等。在對賬簿資料的檢查過程中，對原始憑證的審核應細致，注意發(fā)票內(nèi)容是否填列齊全，票據(jù)領購單位是否與開票單位相符，收款單位與合同簽訂單位是否一致，是否存在假發(fā)票或非復寫票等現(xiàn)象，如在支出發(fā)票中的發(fā)現(xiàn)疑點，可以通過網(wǎng)上查詢功能驗證其真?zhèn)?。對于擠占挪用項目資金、虛報工程進度及地方資金配套不足等問題應在此過程中做好檢查記錄，完善工作底稿，掌握充分適當?shù)淖C據(jù)。驗。專項資金要求?？顚簦瑢ず怂?。檢查過程中除運用日常檢查中現(xiàn)金的突擊盤點方法外，還要注意銀行對賬單的核對，往來帳項的核實，實物工作量的查驗，對于救災、救助、補貼資金，要對項目單位提供的受益人名冊運用電話核實或?qū)嵉卦儐柕确椒ㄟM行驗證等。通過這些方法查實取得的證據(jù)直接、客觀，能更有力的證明資金使用的真實性、有效性，但在查驗的過程中要有所側重，比如一個單位同時有多項?？?，這時就應注意是否存在資金調(diào)劑、交叉使用等情況，對銀行存款的審驗也要相對細致，而對于實物工作量的查驗，有時則可以參照專業(yè)人士的檢測結果,在保證檢查質(zhì)量的前提下，加快工作進度，提高審計效率。四、加大處罰力度，確保資金安全。按照“資金跟著項目走，項目跟著計劃走，監(jiān)督跟著資金走”的原則，切實加強專項資金監(jiān)管，確保專項資金運行安全。通過對專項資金的監(jiān)督檢查，項目和項目資金的主管單位對資金使用過程中存在的問題必須及時整改，對違反專項資金管理制度，擠占、挪用等行為要加大處罰力度，不僅對責任單位進行處罰，更要追究單位負責人和具體經(jīng)辦人的責任，決不姑息遷就，確保專項資金的使用效益。第五篇：財政專項資金財政專項資金，是中央、省、州撥給各地用于社會管理、公共事業(yè)發(fā)展、民生保障、項目建設以及政策補貼的資金，具有明確的指定用途，對促進地方經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧具有十分重要的意義。可以說，專項資金的高效使用是推進經(jīng)濟快速健康發(fā)展的“催化劑”，是加強農(nóng)村基礎設施建設以及社會事業(yè)發(fā)展的有力保障，也是解決“三農(nóng)”問題、民生問題的重要物質(zhì)基礎。來源多、數(shù)額大、是當前財政專項資金的主要特點。財政專項資金必須嚴格執(zhí)行“據(jù)實申報,專家評審、擇優(yōu)推薦、專款專用、績效評價”的工作程序,認真落實專家評審制、工程招投標制、大宗物資政府采購制、資金管理“三專(專戶存儲、專賬核算、專人管理)”制、資金使用公示制等管理制度,確保資金運行安全,發(fā)揮最大效益；國家涉農(nóng)補貼專項資金,必須嚴格遵循“調(diào)查核實、張榜公示、?？顚Ｓ谩?jù)實補貼、集中發(fā)放”的程序；財政專項資金必須?？顚Ｓ?符合其使用規(guī)定和用途,按照規(guī)定的程序辦理,任何單位或個人不得超越權限,違反程序擅自分配、撥付、使用專項資金。專項資金管理制度是指對企業(yè)用特定資金來源形成的，并具有專門用途的資金進行計劃、調(diào)控、監(jiān)督等管理工作的有關要求。專項資金按其形成來源主要可分為專用基金、專用撥款和專項借款三類。專項資金管理的基本要求是：，建立、提取和使用都必須符合國家統(tǒng)一規(guī)定。對各種專項資金要單獨核算，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營性開支的界限，不能互相占用；，努力提高其使用效率；，要堅持?？顚Ｓ茫咳霝槌龅脑瓌t，使各項專用資金按規(guī)定的用途使用并達到預期目的。為建立科學管理、確保專項資金安全和有效使用，防止國有資產(chǎn)流失，特訂立本制度。一、專項資金的內(nèi)容。專項資金是指國家和上級撥付給本單位的項目資金、扶貧資金、貼息資金、補助資金等。二、嚴格執(zhí)行專款專用。凡屬國家或上級撥付的各項專項資金一律實行?？顚Ｓ茫坏门沧魉没蚋淖冇猛拘再|(zhì)。三、資金使用審批。專項資金的使用必須實行嚴格的審批制度。由局長親自審批支出項目，由班子集體決定使用方向和數(shù)額。如果是上級指定使用的必須按要求使用。四、專項資金的管理。專項資金實行專帳管理，專戶儲存，財會人員必須嚴格遵照執(zhí)行。五、專項資金的支付。專項資金經(jīng)領導班子集體研究開支后方可支付，支付程序為：開支內(nèi)容——憑證——經(jīng)辦人簽字——審核——審批——支出。對違反上述規(guī)定者，扣減年終獎，構成犯罪的要依法處理。本制度從二00九年八月二十日起執(zhí)行。為進一步加強財政專項資金管理，確保資金?？顚Ｓ?，充分發(fā)揮資金使用效益，進一步提升對財政專項資金“報賬制”管理機制。一是全面推行專項資金“報賬制”管理體制。按照各專項資金管理辦法和管理要求，將專項資金全面納入“報賬制”管理，并結合資金性質(zhì)、規(guī)模和使用單位的實際情況，分別實行縣、鄉(xiāng)兩級“報賬制”，對專項資金做到管好管活。二是“報賬制”程序進一步得到規(guī)范。項目實施單位在第一次申請預撥資金時，必須提供項目實施方案、資金預算、合同等有關資料，經(jīng)項目主管部門審核后，送財政部門相關業(yè)務股室審核，報分管領導審核，交專項資金核算處辦理資金撥付手續(xù)；以后申請撥付資金時，必須將前次預撥資金全部報賬，并由項目主管部門技術人員和有關監(jiān)理人員簽證后，按工程完工進度申請撥付，項目主管部門、財政部門對項目實施情況不定期進行監(jiān)督檢查和跟蹤問效，項目完工后，由項目實施單位、承建單位提出驗收申請，經(jīng)項目主管部門、財政部門、實施單位共同驗收合格后，扣除質(zhì)量保證金；專項資金實行封閉運行，資金直接撥付到項目實施單位，大大減少了資金撥付環(huán)節(jié)，有力地推動了項目建設。三是規(guī)范專項資金管理體制，確保專項資金?？顚Ｓ?。按照分工協(xié)作、部門配合、各司其職，各負其責的原則，改變過去項目主管部門既管項目又管資金的現(xiàn)象，在資金管理上理順了財政部門與項目主管部門的關系，明確各自的職能職責，有效地遏制了隨意擠占、挪用、調(diào)整項目資金的現(xiàn)象，確保了資金?？顚Ｓ?。四是健全約束機制，充分發(fā)揮專項資金的使用效益。財政部門積極參與項目立項申報，變過去只由項目主管部門立項為財政部門參與立項，避免了盲目爭項、重復立項的現(xiàn)象；加強對財政專項資金的監(jiān)督檢查和跟蹤問效，實行專項資金“報賬制”管理，改變了過去項目管理與資金管理責權不明的現(xiàn)象，使項目主管部門、財政部門、項目實施單位能有機地結合在一起，對項目建設和資金使用共同把關、相互制約，規(guī)范了資金運行，強化了資金管理；同時項目主管部門、財政部門把監(jiān)督檢查和跟蹤問效貫穿于項目建設、資金使用的全過程，大大提高了專項資金的使用效益。