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酒店餐飲業(yè)存貨管理制度合集-資料下載頁

2024-10-28 14:51本頁面
  

【正文】 ;每月結賬按要求編制各月會計報表。(二)周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為本月1號至本月月底。(三)存貨購進采用實際成本法,從倉庫領用商品采用先進先出法,吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。(四)收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。(五)對外業(yè)務部門,如稅務、銀行等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理,辦理情況應及時向公司經理及各職能部門匯報。(六)其他涉及不到的,執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。三 會計人員崗位職責 第八條 會計工作崗位的設置根據(jù)公司的實際情況,設置如下會計崗位:主管會計、成本會計、出納員、往來款會計、收銀員、保管員、檔案管理員。第九條 財務部的職責。(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學合理地組織財務活動,制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章制度。(二)依據(jù)公司經營計劃擬訂相應的資金需求預測計劃、財務預算計劃,為滿足公司運營、投資的需要,合理分配、調度資金,積極籌措資金。(三)遵照企業(yè)財務通則、會計準則等制度,合理組織會計核算,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付,財物的收發(fā)、增減和使用,債權、債務的核算,經營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實快速登記入帳,做到帳帳相符、帳實相符、帳證相符。(四)根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料采購,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算,努力降低成本。(五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、財務印章、空白支票和收據(jù),按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。(六)按時完成會計財務工作,及時編制各種會計報表,按稅法規(guī)定按時完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作,如有問題及時向公司領導匯報。(七)審核、計算、發(fā)放公司人員的工資,負責固定資產的清查、報損、折舊管理。(八)負責公司資金籌集、使用和管理,根據(jù)公司資金情況統(tǒng)籌公司對外投資,負責投資項目的財務評估、審核和費用控制。(九)妥善保管會計檔案資料,做好對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱等工作。(十)定期對公司會計資料進行匯總,分析公司運營情況,考核資金使用效果,提出公司經營存在問題,及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀況和合理化建議。(十二)完成總經理交辦的其他工作。第十條 主管會計崗位職責負責編制公司財務報表,在次月5日前報出。負責公司總賬的登記工作,并保證核對無誤??己藗}庫日常單據(jù)上報及效果。監(jiān)督公司往來賬的對賬、收付工作。配合公司經理調度公司資金。負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。負責編制公司員工工資表。按稅法規(guī)定按時完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作,如有問題及時向公司領導匯報。搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產經營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;完成公司領導交辦的其他工作。第十一條 出納崗位職責在主管會計的領導下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定,認真辦理現(xiàn)金的提取和保管,完成現(xiàn)金收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務;登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末做銀行存款調節(jié)表,做到與銀行對帳單相符。登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結,保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。認真審查臨時借支的用途和批準手續(xù),控制使用限額和報銷期限。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計記帳。配合做好對應收款的清算工作。嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支業(yè)務,做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開空頭支票。按照提供的職工工資名冊,經公司總經理簽字后發(fā)放公司職工工資。妥善保管現(xiàn)金、有價證券、印章、空白支票和收據(jù),做好有關單據(jù)、帳冊等會計資料的整理、歸檔工作。負責掌管公司財務保險柜。1完成公司領導臨時交辦的其他工作 第十二條 成本會計崗位職責負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負責相關賬務處理。月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實性。及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大,上報公司負責人。及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關科目與總賬核對。負責對倉庫保管員進行業(yè)務指導。及時與保管員、廚師長、餐飲部經理進行溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。第十三條 往來款會計崗位職責負責公司消費關系單位的檔案管理工作,并根據(jù)有關簽字消費協(xié)議,及時做好登記工作。負責及時催收、結算公司消費單位的消費賬款。及時做好往來款項臺賬工作,并保證與總賬核對無誤。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務主管,待總經理作出處理決定后,及時進行賬務處理。第十四條 收銀員崗位職責負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。負責備用金的清點領用工作。負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。負責餐廳的信息傳遞工作。負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。及時完成上級交辦的其他工作。第十五條 保管員崗位職責負責商品和物資的驗收、貯存、發(fā)放工作,及時辦理出入庫手續(xù),不得不入先出。負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。負責商品庫的日清月結和物料的月底對賬工作,準確及時完成商品調撥。負責將出入庫成本單每周報送一次。及時完成上級交辦的其他工作。第十六條出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第十七條 財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月結,按期報帳。第十八條 公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第十九條 財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,可以拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向公司領導報告。第二十條 財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接,由本單位財務主管進行監(jiān)交;財務主管的交接,由公司負責人進行監(jiān)交。第二十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。務。第二十二條 公司根據(jù)實際需要設置會計科目,并統(tǒng)一編號。第二十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。第二十四條 公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非經總經理同意,任何人不得隨意改變。同時公司主要的會計報表有如下幾種: (年、季、月); (年、季、月); (年);(); (); (年); (年);、應付和預付款項明細表(月)。第二十五條 報表編制的時間要求:報表應于次月5日前報公司領導第二十六條 公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。四 內部牽制牽制度 第二十七條 內部牽制的原則(一)凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權責分明,相互制約監(jiān)督。(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。(四)能夠明確各項經濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人,并能提高工作效率。第二十八條 資金管理規(guī)定:(一)貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、經辦人簽章后才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由會計人員注明大寫人民幣實報金額。(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務,除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項支付,應通過銀行轉賬,不得支付現(xiàn)金。(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權。(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。(五)當天的收支業(yè)務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、出納員章。(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經領導簽批后方能付款。(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。(十)工資表等須經總經理簽批后,方可發(fā)放。第二十九條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。第三十條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本,兩者定期核對。第三十一條 使用人領用物品填寫領料單,保管員審核后,根據(jù)領料單發(fā)放物品,領料人核實品種、數(shù)量后,在領料人處簽字。領料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處,營業(yè)結束后,由保管將財務聯(lián)送財務,存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領料人一聯(lián)由領料人保管。第三十二條 公司之間物品調撥,由需方填寫調撥單,負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。第三十三條 主管會計負責登記總賬,成本會計等登記明細賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負責核對總賬與明細賬,并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。第三十四條 賬務人員外出結算,如遇客人要求優(yōu)惠時,須填寫優(yōu)惠審批單,并報總經理批準,將審批單附在記賬憑證上。第三十五條 收銀員負責收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權限,結算收款時有房間服務員在結算底單上簽字。財務人員負責每天對吧臺收入進行復核。第三十六條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計算當天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對,防止出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。第三十七條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。第三十八條 會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。第三十九條 采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。第四十條 會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經理稅務機關同意后,才能銷毀。第五篇:存貨管理制度存貨管理制度第一章總 則第一條 為了加強對公司存貨的管理和控制,保證存貨的安全完整,提高存貨運營效率,保證合理確認存貨價值,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊,根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,制定本制度。第二條 本制度所稱存貨,是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、五金配件等。公司代銷、代管存貨,委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離,其中包括:(一)物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離;(二)實物的驗收保管與采購應分離;(三)審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離;(四)存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行;(五)若某職位空缺或相關人員臨時外出,應指定替代人員或臨時人員負責,避免暫時的職務重疊。第二章 崗位分工與授權第四條 職責分工:(一)物控部倉管負責辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務,審核相關表單并及時錄入系統(tǒng),妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊,定期盤點庫存物資,保證庫存物資達到賬證相符、賬實相符、賬賬相符;(二)財務管理部負責存貨核算業(yè)務及對相關存貨管理的監(jiān)督;(三)營銷部負責成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務指令的下達、起始 表單的填制;(四)采購部負責外購品入庫業(yè)務指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜;(五)質保部負責相關物資出入庫的質量檢測事宜。第五條 公司對存貨業(yè)務建立嚴格的授權審批制度,明確審批人對存貨業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。第六條 各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準,本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作(獲得授權),該項工作實施部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。第七條 審批人應當根據(jù)存貨授權批準規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。第八條 庫存物資的盤盈、盤虧的處理決定權由公司物控部門與財務部門行使,并報公司負責物資管理的分管領導、總經理審核批準,金額較大還須經董事長和董事會批準。庫存物資的變質老化、報廢毀損的處理決定權由公司物控部門、財務部門行使,并報公司負責物資管理的分管領導、總經理審核批準,金額較大還須經董事長和董事會批準。公司的庫存物資如出
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