【正文】 D．王某2011年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應納的個人所得稅額為（B）。A．952元B．1288元 C．1299元 D．1856元在Windows2003/XP中，“開始”菜單中的“文檔”選項中列出了最近使用過的文檔清單，其數(shù)目最多可達（C）個。A．4 B．10C．15 D．20按我省規(guī)定，對技術合同核定征收印花稅時的計稅依據(jù)比例為技術開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務收入的（A）。A．50% B．80%C．90%D．100%對個人出租住房，（A）。A．不區(qū)分用途，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．用于居住的，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．不區(qū)分用途，%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．用于居住的，%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅1個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務機關申報核準，可以減半征收土地增值稅的是(D)。  1不能免征車船稅的是：（C）。A、依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船。B、捕撈、養(yǎng)殖漁船 C、國家機關的車輛 D、公安部門的出警車輛1聯(lián)合行文的成文日期以（B）為準。 1某省地稅局在所轄市地稅局召開政策調(diào)研座談會。參加會議的人員分別是：省局法規(guī)處副處長楊梅，省局法規(guī)處主任科員司敏，市地稅局局長陳東、市地稅局副局長郝宏、市地稅局法規(guī)科科長王勇，以及市地稅局各科室負責人。請問：會議開始時（A）做介紹人最為合適。 12011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購銷發(fā)票及證明，導致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務機關除沒收惠普公司的非法所得外，（B）。、少繳稅款1倍以下的罰款 、少繳稅款1倍以下的罰款 、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款 、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款1納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B）日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A．10 B．15C．20D．301按照《納稅服務工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務廳設置三類窗口，不包括（C）。 1申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）。A．征收稅款 B．采集有關涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項申請 D．各稅種的申報與審核1A公司于2006年12月1日對一條生產(chǎn)線進行改建。該生產(chǎn)線賬面原價為500萬元，已提折舊200萬元，該資產(chǎn)未計提減值準備。在改擴建過程中，發(fā)生支出400萬元，取得變價收入50萬元，則該生產(chǎn)線新入賬價值為（D）。 根據(jù)《國家賠償法》的有關規(guī)定，行政賠償?shù)牧x務機關應在自收到申請書之日后（D）內(nèi)作出處理決定。A．45日B．1個月C．90日D．2個月三、多項選擇題（共20題，共30分；答案選項填在括號內(nèi)）納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應稅行為（ABCDEF）。A．單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 B．個人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 C．單位將土地使用權無償贈送其他單位或者個人 D．個人將土地使用權無償贈送其他單位或者個人 E．單位自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為 F．個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為按季繳納金融保險業(yè)營業(yè)稅的有（ABC）。A．銀行 B．財務公司D．保險公司企業(yè)在計算應納稅所得額時，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是(BD)。A．經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C．向出租方支付的手續(xù)費D．安裝交付使用前支付的利息企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，不得稅前扣除的有（BD）。A．從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)完工之前借入資金開發(fā)房地產(chǎn)的利息支出B．超過銀行利率水平借入的款項的利息支出C．向關聯(lián)企業(yè)借入沒有超過納稅人注冊資本50%的部分的利息支出 D．固定資產(chǎn)的購置、建造期間發(fā)生的與購置、建造固定資產(chǎn)有關借款利息支出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（CD）A、辦理完工（竣工）備案手續(xù) B、辦理會計決算手續(xù) C、辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù) D、開始實際投入使用應計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCD）。A．年終加薪C．職務工資B．一般性獎金 D．交通費補貼單位為個人繳付和個人繳付的（ABC），可以從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。A．基本養(yǎng)老保險費 C．失業(yè)保險費B．基本醫(yī)療保險費 D．住房周轉(zhuǎn)金在Word的編輯狀態(tài)，已選擇一段文本，若要將這段文本復制一份，正確的操作是先用（ABCD）進行復制，然后確定目標位置，再用“編輯”中的“粘貼”。A．“編輯”中的“復制”B．單擊常用工具欄上的“復制”按鈕 C．右擊選擇的文本，選擇“復制”菜單 D．按組合鍵Ctrl+C人的心理是指（ABCD）等心理現(xiàn)象的總和。、知覺 、思維 、意志 、能力、性格依活動方式不同，可將溝通分為（ABCD）。 1下列各項中，關于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的有（ABC）。、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免房產(chǎn)稅，在大修期間可免征房產(chǎn)稅1按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（BCD）。A．從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地B．石油地址勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地 C．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)D．中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地 E．企業(yè)關閉、撤消后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地1新車船稅條例規(guī)定的年稅額標準有（AB）。A、商用客車（9座及以上每輛）4801440元。B、商用貨車（整備質(zhì)量每噸）16120元。C、小型客車（9座以下）360元。D、微型客車（氣缸總排氣量小于或等于1升）240元。1下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據(jù)實扣除的有（ABD）。A．項目可行性研究費用 C．利息支出B．拆遷補償費D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅 1納稅人辦理（ABCD）事項時，必須持稅務登記證件。A．開立銀行賬戶B．申請減稅、免稅、退稅C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．辦理停業(yè)、歇業(yè)1根據(jù)《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設立稅務登記的納稅人有（ABD）。A．領取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人B．從事生產(chǎn)經(jīng)營未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的納稅人 C．只交納個人所得稅的自然人 D．企業(yè)在外地設立的分支機構1下列屬于直接辦理納稅服務有關事宜的稅務部門是（BCD）。A．辦公室 1下列各種情況中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（AD）。 1關于稅務機關行政處罰的說法，以下正確的有（AC）。A．違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 B．違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 C．行政處罰決定書應在七日內(nèi)送達當事人D．要求聽證的當事人應當在行政機關告知后七日內(nèi)提出聽證要求 復議機關的復議決定加重損害的，行政賠償訴訟的被告可能是（ABD）。A．可以是作出原決定的行政機關 B．可以是復議機關C．必須以作出原決定的行政機關和復議機關為共同被告 D．原告有權在作出原決定的行政機關和復議機關之間進行選擇四、案例分析題（共4題，第1題5分，第2題4分，第3題6分，第4題5分，共20分）A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準領取了營業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請辦理稅務登記，并提交了相關的證件、資料，地稅機關辦稅服務廳工作人員經(jīng)審核，當即發(fā)放了稅務登記證，同時告知其由于逾期辦理稅務登記應按照《中華人民共和國稅收征管法》的規(guī)定處以500元的罰款，并發(fā)出《稅務行政處罰事項告知書》，同時作出《稅務行政處罰決定書（簡易）》，要求A公司限期繳納。請評析本案。答：（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務機關申請辦理稅務登記。（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記的行為應按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進行告知。何慧為下崗職工準備經(jīng)營一小吃店，2011年4月09日領取個體工商業(yè)營業(yè)執(zhí)照，2011年5月21日前往某辦稅服務廳辦理稅務登記，由于未帶營業(yè)執(zhí)照隨即退回，5月22日未帶房屋租賃合同又退回，5月23日工作人員A接待何慧，手續(xù)齊全，繳納工本費后，順利辦理稅務登記證，并繳納了有關稅金。6月13日何慧提供咨詢服務取得收入，需發(fā)票一份。試問：（1）該辦稅服務廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務登記證時繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個體工商業(yè)戶辦理稅務登記證需帶提供什么資料？（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？2答：（1）不正確。不能收取工本費； 超過30天，應對其進行處罰； 資料不齊全，應一次性告知；印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。身份證、房屋租賃合同、營業(yè)執(zhí)照（2）可代開發(fā)票。稅務登記證副本復印件，合同復印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。需繳納稅金，%，個人所得稅20%。2011年8月3日，納稅人王強前往河南省江城縣地方稅務局辦稅服務大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強進大廳后，四處尋找指示標志，未果，遇到一位大廳稅務人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務人員乙辦理，乙計算機輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關人員調(diào)整后開出發(fā)票。請指出該縣辦稅服務大廳設置及工作人員存在的問題，應如何做才正確規(guī)范。3答：存在問題：（1）辦稅服務廳未設置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負責制；（3）工作人員缺乏最基本的計算機操作技能； 正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務廳實行“一站式”服務，全程服務，預約服務，提醒服務和首問責任等制度。該辦稅服務廳按規(guī)定應實行首問責任，稅務人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員應負責為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；（2）根據(jù)《納稅服務工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務廳應當設置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；江城縣地方稅務局辦稅服務大廳應當設置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；（3）根據(jù)《納稅服務工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務廳稅務人員應當著裝上崗，掛牌服務，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準確掌握稅收業(yè)務和計算機操作技能；出具稅務文書要程序合法、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。稅務人員乙應加強計算機操作基本技能培訓。某市稅務機關稅務干部王某、李某在對M公司2010年的納稅情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。稅務機關責令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務機關接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務機關工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務機關當場開出稅務行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。請結合案情分析該稅務機關在處理本案過程中主要存在哪些問題？（1）稅務機關經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。（2）聽證會不能由負責調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機關指定的非本案調(diào)查人員主持。（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結束后，聽證主持人應當將聽證情況和處理意見報告稅務機關負責人。然后才可作出決定。（4）對M公司的罰款不符合當場收繳的條件，不能當場收繳。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當場作出的行政處罰決定可以當場收繳罰款?！缎姓幜P法》第48條規(guī)定，在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，行政機關及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當事人提出，行政機關及其執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。五、綜合計算題（共5題，第1題7分，第2題9分，第3題12分，第4題9分，第5題3分，共40分）A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務：（1）開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售，取得收入銷售收入2500萬元，建造成本為1500萬元（當?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%）。（2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進行土地開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，取得收入2000萬元，該土地受讓成本為1200萬元。（3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費為220萬元，其中代業(yè)主支付的水電費共120萬元。（4）該公司下設非獨立核算的汽車隊（已認定為自開票納稅人）取得運營收入300萬元，支付給其他單位的分運費1