【正文】 D．王某2011年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅額為（B）。A．952元B．1288元 C．1299元 D．1856元在Windows2003/XP中，“開始”菜單中的“文檔”選項中列出了最近使用過的文檔清單，其數(shù)目最多可達（C）個。A．4 B．10C．15 D．20按我省規(guī)定，對技術(shù)合同核定征收印花稅時的計稅依據(jù)比例為技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)收入的（A）。A．50% B．80%C．90%D．100%對個人出租住房，（A）。A．不區(qū)分用途，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．用于居住的，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．不區(qū)分用途，%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．用于居住的，%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅1個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，可以減半征收土地增值稅的是(D)。  1不能免征車船稅的是：（C）。A、依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。B、捕撈、養(yǎng)殖漁船 C、國家機關(guān)的車輛 D、公安部門的出警車輛1聯(lián)合行文的成文日期以（B）為準。 1某省地稅局在所轄市地稅局召開政策調(diào)研座談會。參加會議的人員分別是：省局法規(guī)處副處長楊梅，省局法規(guī)處主任科員司敏，市地稅局局長陳東、市地稅局副局長郝宏、市地稅局法規(guī)科科長王勇，以及市地稅局各科室負責人。請問：會議開始時（A）做介紹人最為合適。 12011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購銷發(fā)票及證明，導(dǎo)致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)除沒收惠普公司的非法所得外，（B）。、少繳稅款1倍以下的罰款 、少繳稅款1倍以下的罰款 、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款 、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款1納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A．10 B．15C．20D．301按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（C）。 1申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）。A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項申請 D．各稅種的申報與審核1A公司于2006年12月1日對一條生產(chǎn)線進行改建。該生產(chǎn)線賬面原價為500萬元，已提折舊200萬元，該資產(chǎn)未計提減值準備。在改擴建過程中，發(fā)生支出400萬元，取得變價收入50萬元，則該生產(chǎn)線新入賬價值為（D）。 根據(jù)《國家賠償法》的有關(guān)規(guī)定，行政賠償?shù)牧x務(wù)機關(guān)應(yīng)在自收到申請書之日后（D）內(nèi)作出處理決定。A．45日B．1個月C．90日D．2個月三、多項選擇題（共20題，共30分；答案選項填在括號內(nèi)）納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（ABCDEF）。A．單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 B．個人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 C．單位將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 D．個人將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 E．單位自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為 F．個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為按季繳納金融保險業(yè)營業(yè)稅的有（ABC）。A．銀行 B．財務(wù)公司D．保險公司企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是(BD)。A．經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C．向出租方支付的手續(xù)費D．安裝交付使用前支付的利息企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，不得稅前扣除的有（BD）。A．從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)完工之前借入資金開發(fā)房地產(chǎn)的利息支出B．超過銀行利率水平借入的款項的利息支出C．向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入沒有超過納稅人注冊資本50%的部分的利息支出 D．固定資產(chǎn)的購置、建造期間發(fā)生的與購置、建造固定資產(chǎn)有關(guān)借款利息支出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（CD）A、辦理完工（竣工）備案手續(xù) B、辦理會計決算手續(xù) C、辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù) D、開始實際投入使用應(yīng)計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCD）。A．年終加薪C．職務(wù)工資B．一般性獎金 D．交通費補貼單位為個人繳付和個人繳付的（ABC），可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。A．基本養(yǎng)老保險費 C．失業(yè)保險費B．基本醫(yī)療保險費 D．住房周轉(zhuǎn)金在Word的編輯狀態(tài)，已選擇一段文本，若要將這段文本復(fù)制一份，正確的操作是先用（ABCD）進行復(fù)制，然后確定目標位置，再用“編輯”中的“粘貼”。A．“編輯”中的“復(fù)制”B．單擊常用工具欄上的“復(fù)制”按鈕 C．右擊選擇的文本，選擇“復(fù)制”菜單 D．按組合鍵Ctrl+C人的心理是指（ABCD）等心理現(xiàn)象的總和。、知覺 、思維 、意志 、能力、性格依活動方式不同，可將溝通分為（ABCD）。 1下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的有（ABC）。、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免房產(chǎn)稅，在大修期間可免征房產(chǎn)稅1按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（BCD）。A．從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地B．石油地址勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地 C．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)D．中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地 E．企業(yè)關(guān)閉、撤消后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地1新車船稅條例規(guī)定的年稅額標準有（AB）。A、商用客車（9座及以上每輛）4801440元。B、商用貨車（整備質(zhì)量每噸）16120元。C、小型客車（9座以下）360元。D、微型客車（氣缸總排氣量小于或等于1升）240元。1下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據(jù)實扣除的有（ABD）。A．項目可行性研究費用 C．利息支出B．拆遷補償費D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅 1納稅人辦理（ABCD）事項時，必須持稅務(wù)登記證件。A．開立銀行賬戶B．申請減稅、免稅、退稅C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．辦理停業(yè)、歇業(yè)1根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人有（ABD）。A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人B．從事生產(chǎn)經(jīng)營未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的納稅人 C．只交納個人所得稅的自然人 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)1下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。A．辦公室 1下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（AD）。 1關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行政處罰的說法，以下正確的有（AC）。A．違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 B．違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 C．行政處罰決定書應(yīng)在七日內(nèi)送達當事人D．要求聽證的當事人應(yīng)當在行政機關(guān)告知后七日內(nèi)提出聽證要求 復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定加重損害的，行政賠償訴訟的被告可能是（ABD）。A．可以是作出原決定的行政機關(guān) B．可以是復(fù)議機關(guān)C．必須以作出原決定的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)為共同被告 D．原告有權(quán)在作出原決定的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)之間進行選擇四、案例分析題（共4題，第1題5分，第2題4分，第3題6分，第4題5分，共20分）A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請辦理稅務(wù)登記，并提交了相關(guān)的證件、資料，地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員經(jīng)審核，當即發(fā)放了稅務(wù)登記證，同時告知其由于逾期辦理稅務(wù)登記應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征管法》的規(guī)定處以500元的罰款，并發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，同時作出《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》，要求A公司限期繳納。請評析本案。答：（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進行告知。何慧為下崗職工準備經(jīng)營一小吃店，2011年4月09日領(lǐng)取個體工商業(yè)營業(yè)執(zhí)照，2011年5月21日前往某辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記，由于未帶營業(yè)執(zhí)照隨即退回，5月22日未帶房屋租賃合同又退回，5月23日工作人員A接待何慧，手續(xù)齊全，繳納工本費后，順利辦理稅務(wù)登記證，并繳納了有關(guān)稅金。6月13日何慧提供咨詢服務(wù)取得收入，需發(fā)票一份。試問：（1）該辦稅服務(wù)廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務(wù)登記證時繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個體工商業(yè)戶辦理稅務(wù)登記證需帶提供什么資料？（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？2答：（1）不正確。不能收取工本費； 超過30天，應(yīng)對其進行處罰； 資料不齊全，應(yīng)一次性告知；印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。身份證、房屋租賃合同、營業(yè)執(zhí)照（2）可代開發(fā)票。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。需繳納稅金，%，個人所得稅20%。2011年8月3日，納稅人王強前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強進大廳后，四處尋找指示標志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。3答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負責制；（3）工作人員缺乏最基本的計算機操作技能； 正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責任等制度。該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負責為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強計算機操作基本技能培訓。某市稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)干部王某、李某在對M公司2010年的納稅情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。稅務(wù)機關(guān)責令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務(wù)機關(guān)接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機關(guān)工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務(wù)機關(guān)當場開出稅務(wù)行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。請結(jié)合案情分析該稅務(wù)機關(guān)在處理本案過程中主要存在哪些問題？（1）稅務(wù)機關(guān)經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機關(guān)不得因當事人申辯而加重處罰。（2）聽證會不能由負責調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當將聽證情況和處理意見報告稅務(wù)機關(guān)負責人。然后才可作出決定。（4）對M公司的罰款不符合當場收繳的條件，不能當場收繳。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當場作出的行政處罰決定可以當場收繳罰款?！缎姓幜P法》第48條規(guī)定，在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當事人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。五、綜合計算題（共5題，第1題7分，第2題9分，第3題12分，第4題9分，第5題3分，共40分）A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售，取得收入銷售收入2500萬元，建造成本為1500萬元（當?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%）。（2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進行土地開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，取得收入2000萬元，該土地受讓成本為1200萬元。（3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費為220萬元，其中代業(yè)主支付的水電費共120萬元。（4）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊（已認定為自開票納稅人）取得運營收入300萬元，支付給其他單位的分運費1