【正文】 ABCD）。答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實(shí)行首問負(fù)責(zé)制；（3）工作人員缺乏最基本的計(jì)算機(jī)操作技能； 正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。窗口工作人員乙有不當(dāng)之處。2010年3月12日，A市花海區(qū)地方稅務(wù)局和所屬專門負(fù)責(zé)個(gè)體稅收管理的稅務(wù)所，同時(shí)在該區(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)，以區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所的名義分別對各自所管轄的納稅人的欠稅情況進(jìn)行了公告，其欠稅公告內(nèi)容摘錄如下：A企業(yè)：欠繳稅款、滯納金和罰款分別為198萬元、5萬元和20萬元。（4）辦法第八條規(guī)定“公告機(jī)關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地對納稅人欠稅情況進(jìn)行確認(rèn)，重點(diǎn)要就欠稅統(tǒng)計(jì)清單數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺帳記載數(shù)據(jù)、帳簿記載書面數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行核對，確保公告數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。試問：(1)張明已合法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該為其出具什么稅收證明？需提供什么資料？(2)對該公司未報(bào)送《代扣代繳報(bào)告表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？答：(1)個(gè)人所得稅完稅證明。（√）個(gè)人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（）1以貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定（√）1減免稅申請可以用函向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（）1某公司與甲公司進(jìn)行交易，換出的資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬元，另支付甲公司銀行存款249萬元，換入甲公司一項(xiàng)設(shè)備公允價(jià)值為1300萬元，該交易屬于非貨幣性交易。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為（D）。A、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。 1申報(bào)納稅窗口的主要工作事項(xiàng)不包括（C）。A．經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C．向出租方支付的手續(xù)費(fèi)D．安裝交付使用前支付的利息企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，不得稅前扣除的有（BD）。、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免房產(chǎn)稅，在大修期間可免征房產(chǎn)稅1按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（BCD）。A．開立銀行賬戶B．申請減稅、免稅、退稅C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．辦理停業(yè)、歇業(yè)1根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人有（ABD）。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)操作基本技能培訓(xùn)。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。五、綜合計(jì)算題（共5題，第1題7分，第2題9分，第3題12分，第4題9分，第5題3分，共40分）A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售，取得收入銷售收入2500萬元，建造成本為1500萬元（當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%）。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當(dāng)場作出的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場開出稅務(wù)行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。3答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實(shí)行首問負(fù)責(zé)制；（3）工作人員缺乏最基本的計(jì)算機(jī)操作技能； 正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。不能收取工本費(fèi)； 超過30天，應(yīng)對其進(jìn)行處罰； 資料不齊全，應(yīng)一次性告知；印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。請?jiān)u析本案。1下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目并可據(jù)實(shí)扣除的有（ABD）。、知覺 、思維 、意志 、能力、性格依活動方式不同，可將溝通分為（ABCD）。A．單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個(gè)人 B．個(gè)人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個(gè)人 C．單位將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人 D．個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人 E．單位自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為 F．個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為按季繳納金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的有（ABC）。、少繳稅款1倍以下的罰款 、少繳稅款1倍以下的罰款 、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款 、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款1納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A．不區(qū)分用途，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．用于居住的，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．不區(qū)分用途，%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．用于居住的，%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅1個(gè)人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，可以減半征收土地增值稅的是(D)。A、20％B、25％C、50％D、100％下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（A）。（）1納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》辦理納稅人投訴事項(xiàng)?！?某獨(dú)立礦山自產(chǎn)鐵礦石適用單位稅額為15元/噸，收購未稅鐵礦石1000噸，收購地單位稅額為18元/噸。（√）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥款專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。2011年4月30日張明準(zhǔn)備出國探親，為證明其合法身份，張明與公司會計(jì)3月18日前往所在地辦稅服務(wù)廳咨詢，工作人員進(jìn)行了詳細(xì)答復(fù)。（3）辦法規(guī)定，“公告的欠稅不包括滯納金和罰款。A企業(yè)欠稅210萬元，應(yīng)由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告，滯納金7萬元不屬于公告范圍。試問：申報(bào)征收窗口和綜合服務(wù)窗口的工作事項(xiàng)有哪些？窗口工作人員是否有不當(dāng)之處？ 答：申報(bào)納稅窗口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：各稅種的申報(bào)和審核事項(xiàng)；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報(bào)、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。王強(qiáng)找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計(jì)算機(jī)輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。 稅務(wù)服務(wù)評價(jià)與監(jiān)督的方式包括（ABCD）等。其主要類別有（ABD）A．窗口標(biāo)識 B．功能區(qū)標(biāo)識 C．辦公室標(biāo)識 D．服務(wù)設(shè)施標(biāo)識1綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)（ABC）。* A．規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù) C．加強(qiáng)稅收征管B．健全納稅服務(wù)體系 D．保護(hù)納稅人合法權(quán)益對納稅人權(quán)益保護(hù)的投訴，是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收政策和實(shí)施稅收管理的過程中侵害其合法權(quán)益而進(jìn)行的投訴。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實(shí)際設(shè)置申報(bào)納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口2稅務(wù)機(jī)關(guān)提供法律援助的前提是（C）A．納稅人是否屬于社會弱勢群體 2下列不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)要求的是（C）。* A．1 B．3C．5D．101依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅源分布和稅收征管工作需要，本著便利納稅人、降低征納成本的原則，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳。A．1 B．2C．3D．4稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的（C），在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)。* A．無償 B．便民 C．合理 D．及時(shí)納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之()日起日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，但延長期限不得超過(C)個(gè)工作日。（）延時(shí)服務(wù)是指對下班時(shí)需辦理的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)延長工作時(shí)間辦理完成。（）3辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行首問責(zé)任制，做到愛崗敬業(yè)、執(zhí)法公平、業(yè)務(wù)熟練、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、清正廉潔。（對）*2辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員受理納稅人答疑時(shí)，如不屬于本崗位職責(zé)的，可不回答。（）1對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。自公示之日起30日內(nèi)沒有異議的，方可確定評定等級。（）*稅務(wù)機(jī)關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、適當(dāng)?shù)亟o予賠償。同時(shí)，要立即向（）報(bào)告。但具體行政行為同時(shí)涉及納稅服務(wù)態(tài)度問題的，可就（）進(jìn)行投訴。對辦稅服務(wù)的投拆，是指納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠（）（）（）和（）而進(jìn)行的投拆。A、30B、10 C、5D、8 60、納稅擔(dān)保申請業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳B、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳C、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門——辦稅服務(wù)廳 D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——征管部門——辦稅服務(wù)廳 6稅務(wù)行政處罰聽證業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——法規(guī)部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳B、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳 C、辦稅服務(wù)廳——征管部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳 D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門—征管部門——辦稅服務(wù)廳6稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（A）日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（B）日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。A、30B、20C、5D、84發(fā)票丟失被盜報(bào)告業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——辦稅服務(wù)廳B、辦稅服務(wù)廳——征管部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳 C、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——征管部門——辦稅服務(wù)廳4發(fā)票購票特批申請審批業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳B、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳 C、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——辦稅服務(wù)廳D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——征管部門——辦稅服務(wù)廳4申請使用經(jīng)營地發(fā)票審批（行政許可）應(yīng)提供（CDEF）資料A、稅務(wù)登記證副本B、納稅人書面申請報(bào)告C、購票員身份證明D、注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》副本E、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》F、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模4申請使用經(jīng)營地發(fā)票審批（行政許可）業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門——局長——辦稅服務(wù)廳 C、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——辦稅服務(wù)廳D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——征管部門——辦稅服務(wù)廳4納稅人減免稅申請審批，縣、區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（B）工作日作出審批決定；地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在（A）個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定；省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在（F）個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。C、密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識別號認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號碼認(rèn)證不符）、抵扣聯(lián)重號、認(rèn)證時(shí)失控、認(rèn)證后失控的專用發(fā)票聯(lián)，在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知納稅人于2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對仍認(rèn)證不符的或密文有誤的發(fā)票。A、稅務(wù)登記地B、營業(yè)地C、經(jīng)營所在地D、機(jī)構(gòu)所在地辦理扣繳義務(wù)登記需提供哪些資料（ABC）A、《稅務(wù)登記證》（副本）原件B、組織機(jī)構(gòu)代碼證書C、證明納稅人為扣繳義務(wù)人的有關(guān)協(xié)議、合同原件及復(fù)印件納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起（D）內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3為了防止和糾正稅務(wù)機(jī)關(guān)違法或者不當(dāng)?shù)木唧w行政行為，保護(hù)納稅人及其他人的合法權(quán)益，納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可能依法向（稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)）申請行政復(fù)議。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由（合并后的納稅人）繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅人義務(wù)（承擔(dān)連帶責(zé)任）。1在對納稅人進(jìn)行設(shè)立登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍及稅法的有關(guān)規(guī)定，對納稅人的（納稅事項(xiàng)和應(yīng)稅項(xiàng)目）進(jìn)行核定，即稅種核定。1根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行（定期驗(yàn)證和換證制度）制度，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或者換證手續(xù)。根據(jù)（法律、法規(guī)）規(guī)定，企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（30）日內(nèi)持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。對已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)注銷的納稅人由于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，或（非正常注銷的納稅人又重新納入管理）或（跨區(qū)遷移納稅人遷入時(shí)）需對其進(jìn)行重新稅務(wù)登記。1根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并將納稅人的名稱；稅務(wù)登記證件名稱；稅務(wù)登記證件號碼；稅務(wù)登記證件有效期；發(fā)證機(jī)關(guān)名稱；在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。車輛購置稅納稅人完稅證明（含免稅證明）發(fā)生損毀、丟失的，或者車輛發(fā)生過戶、轉(zhuǎn)籍、變更等情況時(shí)，應(yīng)到（）申請換（補(bǔ)）發(fā)稅證明，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，向納稅人核發(fā)新的《車輛購置完稅證明》。