【正文】 （3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費為220萬元，其中代業(yè)主支付的水電費共120萬元。五、綜合計算題（共5題，第1題7分，第2題9分，第3題12分，第4題9分，第5題3分，共40分）A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售，取得收入銷售收入2500萬元，建造成本為1500萬元（當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%）。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當(dāng)場作出的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳罰款。然后才可作出決定。（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場開出稅務(wù)行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王某主持舉行了聽證會。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期補(bǔ)繳所偷稅款，征收滯納金，并準(zhǔn)備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強(qiáng)計算機(jī)操作基本技能培訓(xùn)。3答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；（3）工作人員缺乏最基本的計算機(jī)操作技能； 正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。王強(qiáng)找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機(jī)輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。2011年8月3日，納稅人王強(qiáng)前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。不能收取工本費； 超過30天，應(yīng)對其進(jìn)行處罰； 資料不齊全，應(yīng)一次性告知；印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。6月13日何慧提供咨詢服務(wù)取得收入，需發(fā)票一份。（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進(jìn)行告知。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。請評析本案。A．違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 B．違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 C．行政處罰決定書應(yīng)在七日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人D．要求聽證的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后七日內(nèi)提出聽證要求 復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，行政賠償訴訟的被告可能是（ABD）。A．辦公室 1下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（AD）。A．開立銀行賬戶B．申請減稅、免稅、退稅C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．辦理停業(yè)、歇業(yè)1根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人有（ABD）。1下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據(jù)實扣除的有（ABD）。C、小型客車（9座以下）360元。A、商用客車（9座及以上每輛）4801440元。、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免房產(chǎn)稅，在大修期間可免征房產(chǎn)稅1按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（BCD）。、知覺 、思維 、意志 、能力、性格依活動方式不同，可將溝通分為（ABCD）。A．基本養(yǎng)老保險費 C．失業(yè)保險費B．基本醫(yī)療保險費 D．住房周轉(zhuǎn)金在Word的編輯狀態(tài)，已選擇一段文本，若要將這段文本復(fù)制一份，正確的操作是先用（ABCD）進(jìn)行復(fù)制，然后確定目標(biāo)位置，再用“編輯”中的“粘貼”。（CD）A、辦理完工（竣工）備案手續(xù) B、辦理會計決算手續(xù) C、辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù) D、開始實際投入使用應(yīng)計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCD）。A．經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C．向出租方支付的手續(xù)費D．安裝交付使用前支付的利息企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，不得稅前扣除的有（BD）。A．單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 B．個人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 C．單位將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 D．個人將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 E．單位自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為 F．個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為按季繳納金融保險業(yè)營業(yè)稅的有（ABC）。 根據(jù)《國家賠償法》的有關(guān)規(guī)定，行政賠償?shù)牧x務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在自收到申請書之日后（D）內(nèi)作出處理決定。該生產(chǎn)線賬面原價為500萬元，已提折舊200萬元，該資產(chǎn)未計提減值準(zhǔn)備。 1申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）。、少繳稅款1倍以下的罰款 、少繳稅款1倍以下的罰款 、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款 、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款1納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。請問：會議開始時（A）做介紹人最為合適。 1某省地稅局在所轄市地稅局召開政策調(diào)研座談會。A、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。A．不區(qū)分用途，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．用于居住的，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．不區(qū)分用途，%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．用于居住的，%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅1個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，可以減半征收土地增值稅的是(D)。A．4 B．10C．15 D．20按我省規(guī)定，對技術(shù)合同核定征收印花稅時的計稅依據(jù)比例為技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)收入的（A）。王某的稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅額為（B）。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（D）。A、20％B、25％C、50％D、100％下列項目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（A）。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝 B．空調(diào)城銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 C．電信公司銷售手機(jī)并提供電信服務(wù) D．化工廠銷售鹵化工產(chǎn)品并負(fù)責(zé)運(yùn)輸某私營企業(yè)（被認(rèn)定為小型微利企業(yè)）2012經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5萬元，其應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（B）。（）二、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分；答案選項填在括號內(nèi)）納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起（B）內(nèi)申報納稅。（）1某公司與甲公司進(jìn)行交易，換出的資產(chǎn)賬面價值為1000萬元，另支付甲公司銀行存款249萬元，換入甲公司一項設(shè)備公允價值為1300萬元，該交易屬于非貨幣性交易。（）1納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》辦理納稅人投訴事項。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非正常戶納稅人恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)及時處理，并督促其到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，不得供應(yīng)發(fā)票。（）1以貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定（√）1減免稅申請可以用函向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送?！?某獨立礦山自產(chǎn)鐵礦石適用單位稅額為15元/噸，收購未稅鐵礦石1000噸，收購地單位稅額為18元/噸。（√）根據(jù)新資源稅條例和細(xì)則規(guī)定，資源稅的扣繳義務(wù)人是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。（）在Word的編輯狀態(tài)，對當(dāng)前文檔中的文字進(jìn)行“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計”操作，應(yīng)當(dāng)使用的菜單是“工具”菜單中的“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計”選項。（√）個人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈，可不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。（√）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。（√）提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。(2)根據(jù)《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。試問：(1)張明已合法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該為其出具什么稅收證明？需提供什么資料？(2)對該公司未報送《代扣代繳報告表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？答：(1)個人所得稅完稅證明。2011年4月30日張明準(zhǔn)備出國探親，為證明其合法身份，張明與公司會計3月18日前往所在地辦稅服務(wù)廳咨詢，工作人員進(jìn)行了詳細(xì)答復(fù)?！彼裕珺企業(yè)和E個體戶的欠稅應(yīng)由市級稅務(wù)機(jī)關(guān)公告，縣局無權(quán)公告。（5）辦法第六條規(guī)定“企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以下（不含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以下（不含10萬元）的由縣級稅務(wù)局（分局）在辦稅服務(wù)廳公告。（4）辦法第八條規(guī)定“公告機(jī)關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地對納稅人欠稅情況進(jìn)行確認(rèn)，重點要就欠稅統(tǒng)計清單數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺帳記載數(shù)據(jù)、帳簿記載書面數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行核對，確保公告數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。（3）辦法規(guī)定，“公告的欠稅不包括滯納金和罰款。（2）公告機(jī)關(guān)為縣以上（含縣）稅務(wù)局?！肚范惞孓k法（試行）》第四條規(guī)定“公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。2010年3月12日，A市花海區(qū)地方稅務(wù)局和所屬專門負(fù)責(zé)個體稅收管理的稅務(wù)所，同時在該區(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)，以區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所的名義分別對各自所管轄的納稅人的欠稅情況進(jìn)行了公告，其欠稅公告內(nèi)容摘錄如下：A企業(yè)：欠繳稅款、滯納金和罰款分別為198萬元、5萬元和20萬元。A企業(yè)欠稅210萬元，應(yīng)由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告，滯納金7萬元不屬于公告范圍。2010年7月1日，某縣辦稅服務(wù)廳更新公告欄四項事宜：（1）A企業(yè)欠稅210萬元，滯納金7萬元；（2）7月份10戶個體工商業(yè)戶停業(yè)名單；（3）新注銷8戶企業(yè)名單；（4）個體工商業(yè)戶定稅情況。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。窗口工作人員乙有不當(dāng)之處。試問：申報征收窗口和綜合服務(wù)窗口的工作事項有哪些？窗口工作人員是否有不當(dāng)之處？ 答：申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。張應(yīng)來到申報征收窗口，將有關(guān)資料遞交給工作人員乙后，問道：“什么時間能辦理完畢？”，乙答：“我們將盡快給你辦理，過幾天你再來問問吧”。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強(qiáng)計算機(jī)操作基本技能培訓(xùn)。答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；（3）工作人員缺乏最基本的計算機(jī)操作技能； 正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。王強(qiáng)找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機(jī)輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。* A．辦稅服務(wù)區(qū) B．咨詢輔導(dǎo)區(qū) C．自助辦稅區(qū) D．等候休息區(qū)具備條件的辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)積極推行以下服務(wù)：（ABC）A．網(wǎng)上辦稅 B．聯(lián)合辦稅C．同城通辦 四、情景分析題* 2011年8月3日，納稅人王強(qiáng)前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。* A．稅務(wù)登記 B．申報繳稅 C．報稅認(rèn)證 2辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照（ABCD）的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。* A．辦公室 2稅收管理員應(yīng)當(dāng)向納稅人提供的服務(wù)方式包括（ABC） 2納稅服務(wù)的性質(zhì)是（ABCD）。 稅務(wù)服務(wù)評價與監(jiān)督的方式包括（ABCD）等。* 、法規(guī) ，標(biāo)準(zhǔn) 1辦稅服務(wù)廳標(biāo)識戶外類型主要有：（ABC）A．立式標(biāo)識 B．豎向標(biāo)識 C．橫向標(biāo)識 D．電子標(biāo)識1不應(yīng)用標(biāo)識稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳有（BCD）A．縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 B．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅服務(wù)室 C．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收點 D．車輛購置稅大廳1按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的要求，對于納稅人和稅源比較多的辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置的窗口有（BCD）。* 1屬于即時服務(wù)的項目有（ABCD）。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照（ABCD）的要求辦理。其主要類別有（ABD）A．窗口標(biāo)識 B．功能區(qū)標(biāo)識 C．辦公室標(biāo)識 D．服務(wù)設(shè)施標(biāo)識1綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項（ABC）。 選擇設(shè)置辦稅服務(wù)廳的地點的要求是（BC）。* A．稅務(wù)登記事項B．征收稅款、滯納金和罰款C．減、免、退稅申請和延期申報、延期繳納稅款申請 D．采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)辦稅服務(wù)廳職責(zé)有：（ABC）* A．辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項 B．辦理納稅申報、認(rèn)證、稅款征收等事項 C．開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo) D．受理涉稅審批申請和備案事項納稅服務(wù)的內(nèi)容由（ABCD）部分組成。A．組織 B．協(xié)調(diào)C．管理 D．具體實施 12366納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）等服務(wù)功能。* A．規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù) C．加強(qiáng)稅收征管B．健全納稅服務(wù)體系 D．保護(hù)納稅人合法權(quán)益對納稅人權(quán)益保護(hù)的投訴，是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收政策和實施稅收管