【正文】 （2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入2000萬元，該土地受讓成本為1200萬元。（4）對M公司的罰款不符合當(dāng)場收繳的條件，不能當(dāng)場收繳。（2）聽證會不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，當(dāng)場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。某市稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)干部王某、李某在對M公司2010年的納稅情況依法進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。需繳納稅金，%，個人所得稅20%。試問：（1）該辦稅服務(wù)廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務(wù)登記證時(shí)繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個體工商業(yè)戶辦理稅務(wù)登記證需帶提供什么資料？（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？2答：（1）不正確。（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。A．可以是作出原決定的行政機(jī)關(guān) B．可以是復(fù)議機(jī)關(guān)C．必須以作出原決定的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告 D．原告有權(quán)在作出原決定的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)之間進(jìn)行選擇四、案例分析題（共4題，第1題5分，第2題4分，第3題6分，第4題5分，共20分）A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準(zhǔn)領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請辦理稅務(wù)登記，并提交了相關(guān)的證件、資料，地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員經(jīng)審核，當(dāng)即發(fā)放了稅務(wù)登記證，同時(shí)告知其由于逾期辦理稅務(wù)登記應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征管法》的規(guī)定處以500元的罰款，并發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，同時(shí)作出《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》，要求A公司限期繳納。A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人B．從事生產(chǎn)經(jīng)營未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人 C．只交納個人所得稅的自然人 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)1下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。D、微型客車（氣缸總排氣量小于或等于1升）240元。A．從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地B．石油地址勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時(shí)用地 C．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)D．中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地 E．企業(yè)關(guān)閉、撤消后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地1新車船稅條例規(guī)定的年稅額標(biāo)準(zhǔn)有（AB）。A．“編輯”中的“復(fù)制”B．單擊常用工具欄上的“復(fù)制”按鈕 C．右擊選擇的文本，選擇“復(fù)制”菜單 D．按組合鍵Ctrl+C人的心理是指（ABCD）等心理現(xiàn)象的總和。A．從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)完工之前借入資金開發(fā)房地產(chǎn)的利息支出B．超過銀行利率水平借入的款項(xiàng)的利息支出C．向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入沒有超過納稅人注冊資本50%的部分的利息支出 D．固定資產(chǎn)的購置、建造期間發(fā)生的與購置、建造固定資產(chǎn)有關(guān)借款利息支出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。A．45日B．1個月C．90日D．2個月三、多項(xiàng)選擇題（共20題，共30分；答案選項(xiàng)填在括號內(nèi)）納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（ABCDEF）。A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項(xiàng)申請 D．各稅種的申報(bào)與審核1A公司于2006年12月1日對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改建。 12011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購銷發(fā)票及證明，導(dǎo)致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收惠普公司的非法所得外，（B）。B、捕撈、養(yǎng)殖漁船 C、國家機(jī)關(guān)的車輛 D、公安部門的出警車輛1聯(lián)合行文的成文日期以（B）為準(zhǔn)。A．50% B．80%C．90%D．100%對個人出租住房，（A）。A． C．B． D．王某2011年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報(bào)上連載4次，每次取得稿酬900元。A．1萬元 B． C． D．某企業(yè)實(shí)際發(fā)生的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用除允許全額在繳納企業(yè)所得稅前扣除外，還可再按實(shí)際發(fā)生額的（C），抵扣當(dāng)?shù)膽?yīng)納稅所得額。（√）偷稅數(shù)額，是指在確定的納稅期間內(nèi)，不繳或者少繳各稅費(fèi)款的總額。對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過叁年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。（）1從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（√）1購房人以按揭、抵押貸款方式購買房屋，契稅的納稅義務(wù)時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的生效日期。（），對此所得應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個人所得稅。（√）企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)收入。公司稅務(wù)登記證副本、發(fā)放工資清冊、代扣代繳個稅完稅證、個人身份證等復(fù)印件。張明為某公司職員，工資、薪金收入及勞務(wù)報(bào)酬均已有該公司按月、按次代扣。”C企業(yè)的欠稅未與企業(yè)進(jìn)行核對，不能確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，所以不能予以公告。稅務(wù)所不能以自己的名義對外發(fā)布欠稅公告。B企業(yè)：欠稅210萬元C企業(yè)：欠稅30萬元（注，因企業(yè)財(cái)務(wù)人員出差未回而未與企業(yè)核對確認(rèn)）D企業(yè)：欠稅20萬元 E個體戶：欠稅10萬元F個體戶：欠稅8萬元、 請指出區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所在欠稅公告過程中存在哪些問題？答：存在的問題：（1）區(qū)局和稅務(wù)所欠稅公告的地點(diǎn)不正確。試問該縣辦稅服務(wù)廳公告欄公告事宜是否正確？答：不正確。根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十一條規(guī)定：對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時(shí)辦理。張英怏怏而去。該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實(shí)行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報(bào)箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。王強(qiáng)進(jìn)大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。 2在稅收法律救濟(jì)服務(wù)中，納稅人具有的權(quán)利有（ACD） 2減少納稅人申報(bào)期排隊(duì)等候的方法有（ABCD） 2網(wǎng)上辦稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺，通過網(wǎng)絡(luò)為納稅人辦理(ABCD)等涉稅事項(xiàng)。* 1各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)中，必須堅(jiān)持（ABD）的原則，強(qiáng)化責(zé)任意識和服務(wù)意識。* 1作為辦稅服務(wù)廳的工作人員應(yīng)該掌握的基本知識和技能有（ABDC）。方便納稅 辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識是引導(dǎo)和方便納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺識別系統(tǒng)。A．納稅咨詢 B．辦稅指南C．涉稅舉報(bào)D．投訴監(jiān)督下列各項(xiàng)工作事項(xiàng)中，屬于辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口受理或辦理的有(BCD)。三、多項(xiàng)選擇題納稅服務(wù)工作是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定制定的，其目的是（ABCD）。* A．“一窗式”服務(wù) B．首問責(zé)任制 C．全程服務(wù) D．優(yōu)質(zhì)服務(wù)2申報(bào)納稅窗口的主要工作事項(xiàng)不包括（C）：* A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項(xiàng)申請 D．各稅種的申報(bào)與審核2下面（B）項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收信用體系建設(shè)中提供的個性化服務(wù)內(nèi)容。D．辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報(bào)納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。 1完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（D）年。* A．指定答復(fù) B．電話答復(fù) C．限時(shí)答復(fù) D．轉(zhuǎn)移答復(fù)1稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查、處理投訴事項(xiàng)，應(yīng)本著注重(B)的原則進(jìn)行。A．法律責(zé)任 B．相關(guān)責(zé)任 C．行政責(zé)任 D．刑事責(zé)任納稅人納稅信用等級評定的考評分雖然在95分以上，但（B）年內(nèi)（從稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算）新發(fā)生欠繳稅款的，其納稅信用等級不得評定為A級。下列不包括對納稅咨詢的投訴有：（D）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時(shí)限給予回復(fù)的；；，采取推諉等方式不作答復(fù)的；。（對）二、單項(xiàng)選擇題納稅服務(wù)堅(jiān)持依法、（A）、公平、公正的原則。（對）4同城通辦是指稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息技術(shù)作用，實(shí)現(xiàn)納稅人不受地域限制，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可自主選擇辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項(xiàng)。在干部交流、職務(wù)晉升、福利待遇、教育培訓(xùn)、表彰獎勵等方面對辦稅服務(wù)廳工作人員予以照顧。（）*3辦稅服務(wù)廳標(biāo)識是稅務(wù)機(jī)關(guān)為引導(dǎo)和方便納稅人辦理涉稅事項(xiàng)，具有納稅服務(wù)理念和要求的視覺識別系統(tǒng)。（）3納稅服務(wù)志愿者隊(duì)伍是由社會上自愿參加納稅服務(wù)的人員組成。根據(jù)納稅人的要求，由納稅人約定適當(dāng)時(shí)間，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其辦理涉稅事項(xiàng)的服務(wù)。（對）2申報(bào)納稅窗口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：各稅種的申報(bào)和審核事項(xiàng)；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報(bào)、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)告知納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的程序。（對）*1省一級或是市（地）一級或是縣（市）一級的國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，一個評定一次。有條件的地方，可以采取第三方評價(jià)或監(jiān)督的方式。（）1國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，必須采取適當(dāng)形式向社會進(jìn)行公示。（對）納稅人A在某辦稅服務(wù)廳咨詢有關(guān)涉稅事宜，工作人員未按規(guī)定時(shí)限給予回復(fù)，納稅人A可對其行為向該辦稅服務(wù)廳進(jìn)行投訴。（對）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以撤銷。1納稅人當(dāng)場投訴事實(shí)成立的，被投訴人應(yīng)立即（），并向人賠禮道歉；投訴事實(shí)不成立的，處理投訴事項(xiàng)的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向納稅人做好（）。1對于可能造成社會影響的重大、緊急投訴事項(xiàng)或者（）以上群體性投訴事件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)依法采取措施，防止影響的產(chǎn)生和擴(kuò)大。1納稅人的同一投訴事項(xiàng)涉及兩個或者兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的，由（）負(fù)責(zé)受理。已就具體行政行為申請（），且被依法受理的，不可同時(shí)進(jìn)行納稅服務(wù)投訴。納稅人對納稅服務(wù)的投訴一般應(yīng)采?。ǎ┩对V。對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員回答其咨詢的涉稅問題（）（）而進(jìn)行的投拆。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)做出行政復(fù)議的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過（C）日。A、30B、20C、5D、85延期繳納稅款申請審批業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門—分管局長——逐級上報(bào)終審——辦稅服務(wù)廳A、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——分管局長——計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門——辦稅服務(wù)廳B、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳 D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——征管部門——辦稅服務(wù)廳5欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告提交的證件和資料提供完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的，自受理之日起（B）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、30B、20C、7D、85納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（A）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。A、縣（市）B、市級C、省級4企業(yè)銜頭發(fā)票印制審批（行政許可）正確的業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——征管部門——市局票證部門——省局審批——省局征管科技部門終審B、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門——市局票證部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳C、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——市局票證部門——辦稅服務(wù)廳D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——征管部門——市局票證部門4企業(yè)銜頭發(fā)票印制審批（行政許可）提交的證件和資料提供完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的，自受理之日起（B）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、30B、20C、10 D、82稅務(wù)資格認(rèn)定（小型微利企業(yè)）正確的業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——辦稅服務(wù)廳B、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳 C、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——辦稅服務(wù)廳D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——征管部門——辦稅服務(wù)廳 定期定額戶申請核定（調(diào)整）納稅定額正確的業(yè)務(wù)流程（A）A、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門——辦稅服務(wù)廳B、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——征管部門——分管局長——辦稅服務(wù)廳 C、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——辦稅服務(wù)廳D、辦稅服務(wù)廳——稅源管理部門——稅政部門——征管部