【正文】 攤費用）u 現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/流動負債100%長期償債能力指標：u 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額100% u 債務股權比率=債務總額/所有者權益100% u 利息保障倍數(shù)=經(jīng)營凈利潤/經(jīng)營費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用營運能力指標：u 應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入/應收賬款平均余額（天）u 存貨周轉率=銷售凈額/存貨平均余額（天）u 流動資金周轉率=銷售凈額/流動資產(chǎn)平均余額（天）u 固定資金周轉率=銷售凈額/固定資產(chǎn)平均凈值（天）u 總資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入/總資產(chǎn)平均值（天）發(fā)展能力指標u 銷售收入增長率；營業(yè)利潤增長率；凈利潤增長率銀行貸款調查中，考核五個方面十四個重要財務指標：財務結構（負債率、資產(chǎn)負債率）償債能力（流動比率、速動比率、擔保比率、現(xiàn)金比率）現(xiàn)金流量經(jīng)營能力（營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、利息保障系數(shù)）經(jīng)營效益幾項主要的指標解析： 速動資產(chǎn)= 流動資產(chǎn)存貨現(xiàn)金類資產(chǎn)= 貨幣資金+短期投資凈額總資產(chǎn)周轉率= 主營業(yè)務收入／資產(chǎn)總額平均值 應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入／應收賬款平均余額 應收賬款周轉天數(shù)=360 ／應收賬款周轉率 存貨周轉率 = 主營業(yè)務成本／平均存貨凈額 存貨周轉天數(shù)= 360 ／存貨周轉率十四、貸款分類（從貸款償還的可能性分類）正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款銀行將缺乏流動性的長期信貸資產(chǎn)證券化，可以調整自身的資產(chǎn)負債狀況，解決流動性問題；銀行通過證券化融資，可以加快資產(chǎn)周轉，提高銀行獲利能力。提高中間業(yè)務收入七、商業(yè)銀行債券投資收益的來源持有債券的利息收入二級市場賣出獲利或者損失（資本損益）利息再投資收益承銷費用八、債券投資的收益率（1）名義收益率（2）當期收益率（3）到期收益率（4）持有期收益率（貼現(xiàn)債券）貼現(xiàn)發(fā)行的收益率：年收益率=（面額發(fā)行價）/發(fā)行價*365/n*100%稅收敞口——稅后的收益率：稅后收益率=稅前收益率（1公司邊際所得稅稅率）影響債券收益率的因素（1）債券利息率（2）市場利率（3）債券價格變化九、證券投資的風險（一）系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險 系統(tǒng)性風險：其來源可能是戰(zhàn)爭、通貨膨脹、經(jīng)濟衰退等外部因素，波及市場上所有的證券，不可以通過投資組合的方法分散風險，但是，系統(tǒng)性風險對各種不同的證券的影響程度是不一樣的。銀行可以通過對各種債券的分析，評估選擇系統(tǒng)性風險最小的證券投資，以降低銀行投資的系統(tǒng)性風險。非系統(tǒng)性風險：存在于個別證券中的風險，主要來源于個別證券本身的風險因素，非系統(tǒng)性風險可以通過多元化的投資組合來消除。（二）外部風險和內部風險 內部的經(jīng)營風險：（1）個人的行為風險（如：債券代持中的尋租行為）（2）操作風險（3）評估失誤（4）制度不健全外部風險：（1）信用或者違約風險（2）利率風險（3）流動性風險（4）通貨膨脹風險（5）市場風險十、債券投資的風險測量（常用方法）標準差法標準差越大，偏離程度大，風險高其中σ為標準差，r為期望的收益率，ri為如果223。 ﹥1，則說明該證券的風險水平大于這個證券市場的風險水平； 如果223。 ﹤1，則說明該證券的風險水平小于這個證券市場的風險水平；十一、證券投資策略分散投資方法圍繞證券投資的目標：流動性、收益性、安全性階梯、間隔期限策略前置投資法后置投資法杠鈴投資策略利率預期法（預期利率下降，轉向長期投資；預期利率上升，轉向短期投資）種書面信用擔保憑證。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內的某種支付或經(jīng)濟賠償責任。十、備用信用證與銀行保函之間的區(qū)別備用信用證是獨立于交易合同的自足性契約；銀行保函可以有從屬性保函。備用信用證的開證行負有二十一、銀行貸款證券化的目的資產(chǎn)負債管理資本管理風險管理籌資管理（釋放信貸空間）獲取收益信貸資產(chǎn)證券化將使銀行加速混業(yè)經(jīng)營的步伐，也是金融改革的一個重要環(huán)節(jié)。信貸資產(chǎn)證券化，讓中國銀行業(yè)與信托、證券的業(yè)務交集更加密切，也將加速銀行混業(yè)經(jīng)營的步伐。承擔 理，保證資產(chǎn)負債結構調整的及時性、靈活性，以此保證流動性供給、提高盈利水平以及防范利率風險和流動性風險。）（四）、資產(chǎn)負債綜合管理的方法（1）資產(chǎn)負債比例管理——設置指標體系，約束銀行資產(chǎn)和負債的配置，使得流動性、安全性、盈利性結合更好（2）利率敏感性缺口管理（對利差變化的影響）（3）持續(xù)期缺口管理（對資產(chǎn)和負債的價值變化的影響）二、利率敏感性缺口管理（是銀行利率風險管理的重要方法）利率風險：是指市場利率變動的不確定性給商業(yè)銀行造成損失的可能性。利率風險的管理的措施：（1）工具類——對沖利率風險——利率互換，遠期利率協(xié)議，利率期貨（2）資產(chǎn)和負債配置方法。——通過資產(chǎn)和負債的合理配置，減少利率變化給銀行帶來損失的可能性，盡可能在利率變化中取得收益。利率變動給銀行帶來的風險主要在二個層面：（1）對浮動利率的資產(chǎn)和負債： A、帶來重新定價的風險B、影響銀行利差，影響資產(chǎn)利息收入和負債的利息成本。（2）對固定利率的資產(chǎn)和負債 影響資產(chǎn)和負債的市場價值，從而影響按市場價值計算的自有資本凈值，如果市場利率提高，原來的固定利率的資產(chǎn)的價值下降。如果此時處理銀行固定利率的 資產(chǎn)，則銀行面臨資產(chǎn)價格下降而遭受損失。利率敏感性缺口管理：銀行在對利率進行預測的基礎上，調整計劃期利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的比例，從而規(guī)避利率風險，并從利率風險中提高利潤水平的方法。利率敏感性資金：即浮動利率或可變利率資金，指在一定期間（計劃期）內展期或根據(jù)協(xié)議按市場利率重新定價的資產(chǎn)或負債。（包括利率敏感性資產(chǎn)、利率敏感性負債)利率敏感性缺口：是銀行利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債的差額。用以反映銀行資金的利率風險暴露情況。（Gap= RSA ? RSL）三種狀態(tài)：正缺口（利率上升有利）、負缺口（利率下降有利）、零缺口利率敏感性缺口比率SR=利率敏感性資產(chǎn)247。利率敏感性負債（SR1,正缺口；SR利率敏感性缺口與凈息差 NIM（net interest margin）的關系 △ NIM = RSA △i ? RSL △i=(RSA ? RSL) △i = GAP △i利率敏感性缺口的管理策略（1）進取性的策略根據(jù)對利率的預測，主動調整利率敏感性資金的缺口，利用利率變動獲取收益。若預期利率上升，采取正缺口；若預期利率下降，采取負缺口（如何施行正缺口？即：資產(chǎn)的安排短期化，負債的安排長期化；如何施行負缺口？即：負債安排短期化，資產(chǎn)安排長期化）（2）防御性的策略 使利率敏感性缺口為零，即讓利率敏感性資產(chǎn)的數(shù)額與利率敏感性負債的數(shù)額相等。這種策略規(guī)避了利率風險，但未獲得額外的風險收入利率敏感性缺口管理的評價：優(yōu)點：計算簡便，清晰易懂。目前仍然被銀行廣泛運用于利率風險管理。缺口管理的難度（1）對利率準確預測有較大難度，一旦預測錯誤，不恰當?shù)娜笨跔顩r會給銀行帶來額外的損失。（2）銀行調整利率敏感性缺口缺乏靈活性。存款客戶和貸款客戶提前解除合約給銀行實行敏感性缺口管理的目標帶來難度二、商業(yè)銀行的績效評價：績效評價，是對商業(yè)銀行經(jīng)營總目標的全面考核、評估。是運用一定的評估方法考核和評估銀行績效指標體系的完成程度。銀行的績效評價體系，包括：盈利性指標流動性指標安全性指標（風險指標）發(fā)展能力指標清償能力指標二、流動性指標（一）資產(chǎn)流動性指標現(xiàn)金資產(chǎn)比例=現(xiàn)金資產(chǎn)/總資產(chǎn)*100%短期債券比例=短期債券/總資產(chǎn)*100%證券資產(chǎn)比例=證券資產(chǎn)/總資產(chǎn)*100%貸款資產(chǎn)比例=貸款/總資產(chǎn)*100%短期貸款比例=短期貸款/總資產(chǎn)*100%（二）負債流動性指標易變性負債比例=易變性負債/負債總額*100%短期資產(chǎn)負債比例=短期資產(chǎn)/易變性負債*100（三）綜合性指標預期現(xiàn)金流量比例=現(xiàn)金流入/現(xiàn)金流出*100%（四）操作風險指標操作風險損失率=操作造成的損失前三年 凈利息收入+非利息收入平均數(shù) %四、發(fā)展能力指標資產(chǎn)增長率利潤增長率（一級）資本增長率五、清償能力指標資本充足率杠桿率v(要求掌握杜邦分析法的框架,并用此分析影響銀行資本利潤率的因素)六、杜邦分析法：是分析企業(yè)資本利潤率的基本模型。其核心是通過分解資本利潤率來分析影響銀行盈利水平的各種因素。（1）ROE=ROAEM 資本利潤率ROE =凈利潤/總資本=ＰＭＡＵＥＭ 資產(chǎn)利潤率ROA =凈利潤/總資產(chǎn)股權乘數(shù)EM= 總資產(chǎn) / 總資本（杠桿）(2)ROA= PMAU 收入利潤率PM=凈利潤/ 總收入=收入成本/總收入資產(chǎn)利用率AU=總收入/總資產(chǎn)=利息收入+非利息收入/總資產(chǎn)從上面清楚看出,影響商業(yè)銀行資本利潤率的主要因素,從而提高經(jīng)營績效的方法和手段(1)增加收入(2)減少支出（3）提高股權乘數(shù) 寫出杜邦分析法的模型１、流動性風險監(jiān)管指標超額備付金率=超額備付金/各項存款100%（參考指標，不是硬性規(guī)定）商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。貸款撥備率=已提取的貸款撥備/貸款余額100% ≥２．５％，撥備覆蓋率=已提取的貸款撥備/不良貸款≥１５０％要求掌握的基本指標的計算：（一）盈利能力指標資產(chǎn)利潤率（ROA）資本利潤率（ROE）。成本收入比（二）資本指標資本充足率，核心一級資本充足率，一級資本充足率，杠桿率（三）流動性指標流動性比例，流動性覆蓋率，超額準備金率（四）信用風險指標不良貸款率，單一客戶貸款集中度，單一集團客戶貸款集中度，貸款撥備率,撥備覆蓋率