【導(dǎo)讀】虒穼啖遏瞳亁崀橙螛搬唭踐幫胠賄踂栙嫅譫椿灄鐖隡爐踶馱汫噴贓港龞玄嵤鑺虲榓鬌蕝揀鐸駛廌漇瓞巳炕佷哷揹謅菸籃銅図橾炭讂敷肚

　　

【正文】 宿辦樓 1696 600 5 輔助設(shè)施 150 500 二 改造部分 1 生產(chǎn)車間及庫(kù)房等 1200 550 2 輔助設(shè)施 360 200 三 配套設(shè)施 1 廠區(qū)道路 1764 100 2 廠區(qū)綠化 3000 80 3 其他 合計(jì) 表 93 項(xiàng)目設(shè)備投資估算明細(xì) 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 設(shè)備名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià)（萬(wàn)元） 投資額（萬(wàn)元） 1 500 噸儲(chǔ)油罐 個(gè) 1 2 真空脫色罐 個(gè) 1 3 鋁合金脫色罐 個(gè) 1 4 細(xì)濾器 個(gè) 1 5 高位港 個(gè) 1 6 灌裝機(jī) 臺(tái) 1 7 噴碼機(jī) 臺(tái) 1 8 空壓機(jī) 臺(tái) 1 9 輸油泵 臺(tái) 2 10 配電柜 臺(tái) 1 合計(jì) 35 項(xiàng)目流動(dòng)資金估算 根據(jù)銷售收入和成本估算流動(dòng)資金，本項(xiàng)目需流動(dòng)資金 萬(wàn)元，其中第二年 和 第三年分別需要投入流動(dòng)資金為 萬(wàn)元 和 萬(wàn)元。 詳見表 94 流動(dòng)資金估算。 表 94 項(xiàng)目流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 運(yùn)營(yíng)期 1 2 3 4 5 生產(chǎn)符合（ %） 60 100 100 100 1 流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 30 12 存貨 外購(gòu)原材料 180 2 動(dòng)力 60 6 在產(chǎn)品 5 72 產(chǎn)成品 10 36 現(xiàn)金 15 24 2 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付 賬款 60 6 3 流動(dòng)資金 =12 4 流動(dòng)資金本年增加額 項(xiàng)目總投資 項(xiàng)目總投資為 萬(wàn)元。其中：基本建設(shè)投資 萬(wàn)元，流動(dòng)資金投資 萬(wàn)元。 資金籌措 根據(jù)項(xiàng)目情況和公司發(fā)展需要，本項(xiàng)目申請(qǐng) 銀行中長(zhǎng)期貸款36 萬(wàn)元，其他為企業(yè)自籌資金，即企業(yè)須 自籌 基本建設(shè) 資金 萬(wàn)元。 詳見表 95 投資計(jì)劃與資金籌措表 表 95 投資計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期 運(yùn)營(yíng)期 合計(jì) 1 2 3 4 5 1 總投資 固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 流動(dòng)資金 2 資金籌措 自有資金 其中：用于流動(dòng)資金 銀行貸款 長(zhǎng)期貸款 短期貸款 其他資金 10 效益分析 經(jīng)濟(jì)效益分析 基本數(shù)據(jù) 1） 產(chǎn)量及售價(jià) 本項(xiàng)目 建成年產(chǎn) 菜籽油 33 萬(wàn)桶 ， 36 元 /桶；菜粕 268 萬(wàn)公斤， 元 /公斤 。 2）建設(shè)進(jìn)度及項(xiàng)目計(jì)算期 37 該項(xiàng)目計(jì)算期 12 年，其中建設(shè)期 1 年 。其計(jì)算原則為：產(chǎn)量等于銷量，經(jīng)營(yíng)期 第二年 達(dá)到生產(chǎn)符合的 60%，第 三 年后為 100%。 3） 稅金 項(xiàng)目 營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為營(yíng)業(yè)稅稅額 的 7%和 3%。 4）折舊 固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，建筑物折舊及年限為 20 年，殘值 10%，設(shè)備折舊年限為 10 年，殘值 5%。 為了計(jì)算簡(jiǎn)便，這就從第二年算起。 5）所得稅及企業(yè)公積金比例 所得稅稅率按 30%計(jì)算，盈余公積金和公益金按 分別按照可分配利潤(rùn)的 5%計(jì)算。 6）財(cái)務(wù)及準(zhǔn)收益率 IC=10%。 財(cái)務(wù)計(jì)算與經(jīng)濟(jì)分析 1）銷售收入和銷售稅金及附加 本項(xiàng)目正常年份預(yù)計(jì)銷售為 萬(wàn)元 /年。計(jì)算得銷售稅金及附加 萬(wàn)元 /年。 詳見表 81 銷售收入及稅金和附加表。 2）運(yùn)營(yíng)成本計(jì)算 本項(xiàng)目正常年份總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元，其中固定成本為 萬(wàn)元，可變成本 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 38 詳見表 82 項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表。 固定資產(chǎn)折舊見表 83。 3）利潤(rùn)計(jì)算 銷售收入扣除銷售稅金及附加、總成本費(fèi)用后即為利潤(rùn)總額， 正常年份 利潤(rùn) 總額為 萬(wàn)元 。 詳見表 84 損益表 經(jīng)損益表計(jì)算得項(xiàng)目投資利潤(rùn)率和投資利稅率分別為 %和%。 4）財(cái)務(wù)盈利能力分析 經(jīng)過現(xiàn)金流量分析，結(jié)果如下： 全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：稅前 %，稅后 %； 全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ i=10%） : 稅前 萬(wàn)元，稅后 萬(wàn)元 ； 全部投資投資回收期 Pt 為：稅前 年，稅后 年。 詳見表 85 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資） 5）償債能力分析 本項(xiàng)目建設(shè)投資貸款 500 萬(wàn)元，還款資金來(lái)源為企業(yè)未分配利潤(rùn)、折舊和攤銷，經(jīng)計(jì)算貸款償還期為 年（含 1 年建設(shè)期）。 詳見，貸款償還測(cè)算表 表 412。 當(dāng)以生產(chǎn)能力利用率表示該項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn) BEP（達(dá)產(chǎn)正常年）時(shí) 39 BEP=固定成本 /（銷售收入 可變成本 銷售稅金） *100%=% 以上測(cè)算說(shuō)明，該項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的%，即可保本經(jīng)營(yíng)。 說(shuō)明本項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 經(jīng)濟(jì)效益分析結(jié)論 經(jīng)過上述計(jì)算分析，該項(xiàng)目實(shí)施后的經(jīng)濟(jì)效益較好，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng) ，項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。 社會(huì)效益分析 菜籽油加工項(xiàng)目 是重要的 農(nóng)產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 ， 使農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條的有效延伸， 其質(zhì)量?jī)?yōu)劣直接關(guān)系到 人民的身體健康，關(guān)系到我們作為一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)的國(guó)際形象。不斷提高我國(guó) 食用油 產(chǎn)品質(zhì)量，建立規(guī)范的 食用油 市場(chǎng)秩序，是我們大家共同的責(zé)任。 縣代家油糧加工有限公司 產(chǎn)品生 產(chǎn)技術(shù)工藝先進(jìn)，將傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)與科技 相 結(jié)合，提高傳統(tǒng) 食用油 生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的科技成分，按照國(guó)際認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行研究、開發(fā)、生產(chǎn)、管理和應(yīng)用。公司 嚴(yán)格按照 國(guó)家食用油 生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范進(jìn)行生產(chǎn)硬件、軟件建設(shè)， 利用現(xiàn)代科研技術(shù)和手段，從 原材料 基地 油菜 的種植、 油菜籽 的質(zhì)量控制到 菜籽油 的生產(chǎn)與銷售 都具有高效可靠的保障體系 。 公司以高質(zhì)量的 菜籽油 產(chǎn)品奉獻(xiàn)社會(huì)民眾，推動(dòng)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其社會(huì)效益顯著。 40 11 可行性研究報(bào)告結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論 根據(jù)以上的分析論證，本項(xiàng)目 建設(shè)條件優(yōu)越，技術(shù)工藝可行，組織管理科學(xué)，市場(chǎng)需求潛力 大，投資建設(shè)規(guī)模合理，商業(yè)效益顯著，投資償還能力強(qiáng)，社會(huì)貢獻(xiàn)大， 帶動(dòng)農(nóng)民增收明顯 承受的風(fēng)險(xiǎn)較小，技術(shù)準(zhǔn)備充分，農(nóng)業(yè)示范性強(qiáng)，各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)可行，項(xiàng)目建設(shè)符合產(chǎn)業(yè)政策。該項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)項(xiàng)目單位、基地農(nóng)民、陜西經(jīng)濟(jì)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)均具有顯著的促進(jìn)作用，特別是該項(xiàng)目建設(shè)將對(duì)西部 食用油 產(chǎn)業(yè)化開發(fā)和 油菜種植 業(yè)發(fā)展打 下 堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 問題與建議 項(xiàng)目建設(shè)單位要根據(jù)市場(chǎng)的需求情況，盡快落實(shí)原料基地的建設(shè)，并落實(shí)各目標(biāo)市場(chǎng)的客戶訂單，努力爭(zhēng)取項(xiàng)目資金加快建設(shè)、減少風(fēng)險(xiǎn)。 建議有關(guān)部門在該項(xiàng)目的貸款、財(cái)政、稅收等方面 給與支持和優(yōu)惠政策，該項(xiàng)目也是重點(diǎn)扶貧項(xiàng)目，希望得到支持。 該項(xiàng)目也是環(huán)保項(xiàng)目，建設(shè)要注意美化環(huán)境。抓緊項(xiàng)目所需人才的培訓(xùn)，為項(xiàng)目大規(guī)模開發(fā)提供人才和技術(shù)儲(chǔ)備。 41 表 81 產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 產(chǎn)量 價(jià)格 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)符合（ %） 60 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1 銷售收入 菜籽油 33萬(wàn)桶 36元 /桶 菜粕 268萬(wàn)kg 2 銷售稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅 建設(shè)維護(hù)稅 教育稅附加 42 表 82 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)符合（ %） 60 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1 外購(gòu)材料 原料費(fèi) 包裝材料費(fèi) 2 外購(gòu)燃料機(jī)動(dòng)力 水 電 3 工資及福利 4 修理費(fèi) 5 折舊費(fèi) 6 攤銷費(fèi) 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用 8 銷售費(fèi)用 10 總成本費(fèi)用 其中：固定成本 可變成本 11 經(jīng)營(yíng)成本（ 105679） 43 表 83 固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 折舊及攤銷年限 折舊攤銷年份 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 一、建筑物 20 原值 折舊費(fèi) 凈值 二、設(shè)備 10 原值 折舊費(fèi) 凈值 三、無(wú)形資產(chǎn) 5 原值 攤銷費(fèi) 凈值 四、遞延資產(chǎn) 原值 攤銷費(fèi) 凈值 合計(jì)：原值