【正文】 體操作規(guī)程、工藝文件和檢測文件；（4）指導(dǎo)質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)化、計(jì)量、設(shè)備維修、安全生產(chǎn)等項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)日常往來文件的收發(fā)、行政文件的擬草、公司檔案的管理，辦公車輛、辦公設(shè)備及用品的管理，處理公司的公共關(guān)系以及總經(jīng)理交辦的其它工作。財(cái)務(wù)部部長由總經(jīng)理提名，經(jīng)董事會(huì)聘任，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，并在重大問題上直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是：（1）組織并推動(dòng)公司各部門實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作；（2）編制和執(zhí)行企業(yè)成本、財(cái)務(wù)計(jì)劃；（3）核算成本費(fèi)用、經(jīng)營成果、產(chǎn)品方案和投資方案的經(jīng)濟(jì)效果；（4）負(fù)責(zé)企業(yè)建設(shè)資金、生產(chǎn)資金的籌集工作；（5）負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理和資金使用管理；（6）對總經(jīng)理違反公司章程、財(cái)務(wù)制度的行為，有權(quán)直接問董事會(huì)匯報(bào)。負(fù)責(zé)國內(nèi)外原材料、輔助材料、備品備件和燃料動(dòng)力的采購，運(yùn)輸、庫存保管以及進(jìn)口材料的海關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)辦理等各項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)市場開發(fā)和市場調(diào)查、預(yù)測；制定并執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)的營銷假計(jì)劃；完成產(chǎn)品銷售各環(huán)節(jié)的具體工作；出口產(chǎn)品的報(bào)關(guān)、退稅手續(xù)辦理、參與公司年度生產(chǎn)計(jì)劃的制定等項(xiàng)工作。根據(jù)公司計(jì)劃制定生產(chǎn)計(jì)劃，并與原料供應(yīng)、出口合同、資金計(jì)劃等相銜接，負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)任務(wù)，并達(dá)到均衡生產(chǎn)。制定并執(zhí)行質(zhì)量計(jì)劃，檢查落實(shí)各部門質(zhì)量工作的情況，推進(jìn)質(zhì)量管理工作采用國際標(biāo)準(zhǔn)；擬定產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)范，并按程序報(bào)請批準(zhǔn)、發(fā)布、執(zhí)行；負(fù)責(zé)原材料、中間產(chǎn)品、產(chǎn)成品的質(zhì)量檢測和性能度試驗(yàn)，出具產(chǎn)品檢測報(bào)告和產(chǎn)品合作證。以國內(nèi)外現(xiàn)代生物工程、食品工業(yè)高新技術(shù)，根據(jù)國內(nèi)國際市場的需求，進(jìn)行油脂、食品、保健、營養(yǎng)、飼料、化工產(chǎn)品的開發(fā)研究。負(fù)責(zé)人的管理工作。包括員工的招聘以及員工在公司內(nèi)部各崗位的調(diào)動(dòng)；制定各崗位人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和考核標(biāo)準(zhǔn)，確定人員的工資等級；負(fù)責(zé)員工的培訓(xùn)，管理員工的檔案。公司定員150人，其中生產(chǎn)人員140人，管理和輔助人員10人。生產(chǎn)部門：四班三運(yùn)轉(zhuǎn)，員工平均每周工作42小時(shí)管理部門：8小時(shí)工作制，員工平均每周工作40小時(shí)根據(jù)員工素質(zhì)要求，尺可能多的安排企業(yè)現(xiàn)有員工。操作人員要求具有高中以上文化水平，關(guān)鍵崗位，要求相關(guān)行業(yè)大中專文化程度。高層管理人員由董事會(huì)制定人員標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)招聘。企業(yè)員工的規(guī)章制度、安全衛(wèi)生等崗前培訓(xùn)由企業(yè)自行組織。技術(shù)培訓(xùn)由技術(shù)依托單位制定培訓(xùn)方案，并與企業(yè)協(xié)同組織實(shí)施。組織機(jī)構(gòu)示意圖十一、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 土建工程土建工程的主要建設(shè)內(nèi)容有：（1）主輔車間廠房建設(shè)：如各生產(chǎn)車間、鍋爐房、污水處理站等，總建筑面積2000m2。（2）輔助用房建設(shè)：輔料庫、成品庫等，總建筑面積1000m2。（3）廣場道路建設(shè)：包括廠區(qū)干道、次干道、廣場、鐵路貨臺(tái)等，建筑面積3000m2。（4）廠大門及門衛(wèi)室建設(shè)：廠大門寬12m，門衛(wèi)室20m2。（5）圍墻建設(shè)：長440m，高2m，880m2。（6）水源井工程。 安裝工程安裝工程的主要內(nèi)容有：（1）工藝設(shè)備安裝；（2）供熱鍋爐及供熱工藝外管安裝；（3）給排水管網(wǎng)安裝；（4）界區(qū)內(nèi)電氣安裝；（5）污水處理站設(shè)備安排；（6）科研中心設(shè)備安裝等。本項(xiàng)目的實(shí)施基本分四個(gè)階段，即：前期準(zhǔn)備階段，勘察設(shè)計(jì)階段，建設(shè)施工階段，試運(yùn)行階段。：預(yù)可行性研究報(bào)告的編制膠報(bào)批，選擇技術(shù)合作單位；：廠區(qū)地質(zhì)勘察，初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)，選擇設(shè)備生產(chǎn)廠家，設(shè)備訂貨；：設(shè)備進(jìn)廠、設(shè)備現(xiàn)場制作、建筑安裝、人員培訓(xùn)；、生產(chǎn)前原料準(zhǔn)備，試運(yùn)轉(zhuǎn)及生主調(diào)試，工程驗(yàn)收，投產(chǎn)。本項(xiàng)目從初步設(shè)計(jì)開始計(jì)算建設(shè)工期，建設(shè)工期約12個(gè)月。見10—1表 工程進(jìn)度表（1）招投標(biāo)原則。工程設(shè)計(jì)必須實(shí)行招、投標(biāo)制度。項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工和主要設(shè)備、材料都有要實(shí)行公開招標(biāo)，招標(biāo)活動(dòng)要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，以能體現(xiàn)公開、公平、公正和擇優(yōu)、誠信的原則。（2）工程監(jiān)理原則。項(xiàng)目施工必須由具備相應(yīng)資質(zhì)條件的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。未經(jīng)監(jiān)理人員簽字認(rèn)可，建筑材料， 構(gòu)配件和設(shè)備不得在工程上使用或安裝，不得進(jìn)行下道工序的施工，不得撥付工程進(jìn)度款，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。（3）合同管理原則。項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料采購和工程監(jiān)理，都要依法訂立合同。合同要明確質(zhì)量要求、履約擔(dān)保和違約處罰等條款。（4）竣工驗(yàn)收原則。項(xiàng)目建成后必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的竣工驗(yàn)收，由驗(yàn)收人員簽字負(fù)責(zé)，未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的不得交付使用。10—1表 工程進(jìn)度表十二、投資估算與資金籌算本項(xiàng)目估算總投資2000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資1000萬元。無形及遞延資產(chǎn)投資50萬元，鋪底流動(dòng)資金450萬元。從原料準(zhǔn)備至產(chǎn)品包裝的設(shè)備、材料、建筑、安裝以及地質(zhì)勘察、勘察設(shè)計(jì)、預(yù)備費(fèi)用、建設(shè)期利息、流動(dòng)資金平均占用等。（1）生產(chǎn)工藝裝置、輔助生產(chǎn)設(shè)備等為詢價(jià)；（2）材料依據(jù)市場現(xiàn)行價(jià)；（3）建筑工程主要建筑物的工程費(fèi)用，依據(jù)〈全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額安徽省綜合估價(jià)表》估算；（4）項(xiàng)目單位提供的有關(guān)數(shù)據(jù)、遞延資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)總投資1550萬元，其中：建筑工程費(fèi)：850萬元設(shè)備：550萬元；安裝工程費(fèi)：60萬元；其它：30萬元；預(yù)備費(fèi)：60萬元；形成固定資產(chǎn)類型：房屋建筑物：850萬元；機(jī)器設(shè)備：550萬元；無形及遞延資產(chǎn)投資50萬元。（1）流動(dòng)資金估算的依據(jù)根據(jù)對該企業(yè)在原材料、燃料供應(yīng)、運(yùn)輸以及產(chǎn)品市場占有等方面的預(yù)測估列。（2）流動(dòng)資金估算項(xiàng)目全部流動(dòng)資金估算為1000萬元，其中，鋪底流動(dòng)金450萬元。全部投資由資本金和銀行借款解決。項(xiàng)目單位注入資本金1000萬元。申請銀行長期借款500萬元。十三、財(cái)務(wù)評價(jià)本項(xiàng)目采用無稅成本計(jì)算法，產(chǎn)呂成本中所估列的原輔材料、燃料等均已作進(jìn)項(xiàng)稅扣除；原輔材料、燃料價(jià)格為市場現(xiàn)行價(jià)格。（1）原輔材料：26800萬元（2）燃料動(dòng)力：510萬元（3）銷售費(fèi)用此項(xiàng)費(fèi)用是指用于產(chǎn)品宣傳、廣告方面的費(fèi)用，%估列，年銷售費(fèi)用450萬元。（1）工資及福利費(fèi)本項(xiàng)目企業(yè)定員150人，其中：管理人員10人，技術(shù)人員25人，。職工福利費(fèi)按工資歷總額的14%計(jì)提。（2）折舊費(fèi)根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限：自動(dòng)化控制及儀器表8—12年；工業(yè)窯爐7—13年；化工工業(yè)專用設(shè)備7—14年，受腐蝕生產(chǎn)用房20—25年。為便于計(jì)算，本項(xiàng)目生產(chǎn)用房按20年折舊，其它部分按10年折舊，殘值率5%。（3）攤銷費(fèi)土地使用費(fèi)按10年攤銷。（4）修理費(fèi)是指為保持固定資產(chǎn)的使用功能而需要定期進(jìn)行修理所提取的修理費(fèi)用。企業(yè)每月按規(guī)定提取率計(jì)提，發(fā)生的大修理費(fèi)沖減計(jì)提的修理費(fèi)。本項(xiàng)目按固定資產(chǎn)原值的3%估列修理費(fèi)，年修理費(fèi)為46萬元。（5）利息支出詳見：借款還本付息表計(jì)算表（6）其他費(fèi)用指上述要素費(fèi)用以外的其他開支，包括：技術(shù)開發(fā)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)及職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢、審計(jì)、訴訟、經(jīng)化費(fèi)，在成本中列支的稅金，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失等。按40萬元/年估列。關(guān)于待扣稅金：據(jù)測算本項(xiàng)目待扣稅金180萬元/年。，詳見表13—1 產(chǎn)品銷售及銷售收入簡表應(yīng)交稅金（1）增值稅：精煉油、豆粕、豆皮、豆渣為13%；功能性大豆蛋白、大豆異黃酮、低聚糖、高純粉末磷脂為17%；（2）城建稅：稅率7%，按應(yīng)交增值稅計(jì)算；（3）教育費(fèi)附加：費(fèi)率3%，按應(yīng)交增值稅計(jì)算；（4）企業(yè)所得稅：稅費(fèi)33%，按企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算。13—1 產(chǎn)品銷售價(jià)格及銷售收入簡表（1）投資利潤 年均利潤總額—所得稅額= 100% 項(xiàng)目投資總額 350= 100%=23% 1550（2）投資利稅率 正常利潤總額—所得稅稅額+應(yīng)交增值稅及附加 = 100% 項(xiàng)目投資總額 620 = 100%=% 1550（3）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：%（所得稅后）；%（所得稅前）?；鶞?zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：（ic）16%。本報(bào)告充分分析了原材料及產(chǎn)品市場，所選擇的工藝技術(shù)成熟先進(jìn)，投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)政策，財(cái)務(wù)分析表明項(xiàng)目建成投入運(yùn)營后，可為企業(yè)帶來較好的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)計(jì)算期內(nèi)年均銷售收入32280萬元。銷售稅金1146萬元，利潤總額350萬元。（所得稅后）。各項(xiàng)盈處性指標(biāo)較好，具有較強(qiáng)的清償能力。綜上所述，本項(xiàng)目投資方向正確，經(jīng)濟(jì)效益顯著，在財(cái)務(wù)上是可行的。十四、風(fēng)險(xiǎn)分析 年固定成本BEP= 100% 年銷售收入—年變動(dòng)成本—年銷售現(xiàn)金％，％。%，企業(yè)可保本。由此可見本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。本項(xiàng)目選擇銷售收入、固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本三個(gè)因素，研究在基本方案附加稅近因素變化時(shí)，對項(xiàng)目內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期的影響程度，各因素變化的幅度取值為基本方案177。10%。最敏感的因素是產(chǎn)品銷售收入和經(jīng)營成本。銷售收入下降10%，%，低于基準(zhǔn)收益率16%，%的51%，降幅為49%。根據(jù)以上調(diào)整后的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制全部投資國民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表，由此計(jì)算如下指標(biāo)：（1）全部投資的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（EIRR）%，大于社會(huì)折現(xiàn)率12%，說明項(xiàng)目是可以接受的。（2）在社會(huì)折現(xiàn)率12%時(shí)，大于零，報(bào)以該項(xiàng)目可以考慮接受。十五、結(jié)論與建議（1）本項(xiàng)目主要采用國內(nèi)技術(shù)和設(shè)備，技術(shù)成熟可靠，工藝技術(shù)水平達(dá)到90年代國際先進(jìn)水平，項(xiàng)目投資少，產(chǎn)品得率高、質(zhì)量好。項(xiàng)目建成后所提的高級精煉油、功能性大豆蛋白、低聚糖、異黃酮等產(chǎn)品，一方面可彌補(bǔ)食用植物油、功能性大豆蛋白市場不足，另一方面可為食品加工業(yè)、保健品業(yè)、制藥業(yè)提供優(yōu)質(zhì)原材料，對于提高人民消費(fèi)水平和健康水平，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。（2）項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有利于帶動(dòng)發(fā)展相關(guān)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)。通過項(xiàng)目實(shí)施，可以發(fā)展周邊地區(qū)的訂單農(nóng)業(yè)，對于加快周邊地區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高農(nóng)民收入，具有促進(jìn)作用。（3）項(xiàng)目建設(shè)可充分利用項(xiàng)目建設(shè)單位的現(xiàn)有公用設(shè)施，從而可以有效盤活項(xiàng)目單位現(xiàn)在資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，拓寬勞動(dòng)就業(yè)面。（4）項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益良好。分析表明：項(xiàng)目全部投資（所得稅后）%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）（IC=16%），投資回收期（所得稅后），盈虧平衡點(diǎn)（BEP）%（第5年指標(biāo)）。綜上所述，本項(xiàng)目是可行的。（1）在市場競爭中，最主要的因素是人才競爭。建議項(xiàng)目建設(shè)單位，要注重人力資源開發(fā)，廣泛招聘高層次管理人才和技術(shù)開發(fā)人才，保證項(xiàng)目在最佳狀態(tài)下運(yùn)行。（2）注重新產(chǎn)品開發(fā)，產(chǎn)品生產(chǎn)與新產(chǎn)品開發(fā)要同步進(jìn)行，兩頭側(cè)重，在本項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，盡快、高效地延長產(chǎn)業(yè)鏈條，提高產(chǎn)品附加值。（3）實(shí)施大豆訂單生產(chǎn)與收購，特別是我國加入WTO以后，大豆市場受播種面積、單位收成、市場供需平衡關(guān)系以及國際大豆市場的影響，價(jià)格的波動(dòng)是不可避免的，為了回避由于市場影響引起的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)帶來的成本加大風(fēng)險(xiǎn)，建議項(xiàng)目單位有計(jì)劃的加入大豆期貨貿(mào)易，以期使得原材料成本趨于相對平穩(wěn)，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。植物油加工生產(chǎn)線項(xiàng)目可行性研究報(bào)