【正文】 較差的崗位配備防護(hù)用品，如：家具噴漆工配備防護(hù)鏡和防護(hù)服，家具制造崗位人員配防護(hù)鞋，防護(hù)帽、防護(hù)口罩，以改善操作工人的工作條件，保護(hù)工人的身體健康。其他服務(wù)設(shè)施齊全，可直接提供使用。十、勞動定員和培訓(xùn)（一）勞動定員根據(jù)國家有關(guān)勞動定額標(biāo)準(zhǔn)和本項目工藝特點，全廠定員30人，其中生產(chǎn)人員26人，管理人員4人。年工作日按330天計。(二)人員培訓(xùn)該生產(chǎn)線機(jī)械化及自動化程度較高，因此，對干部管理水平及工人的文化素質(zhì)、技術(shù)等級有一定的要求，應(yīng)在投產(chǎn)前對工人進(jìn)行短期培訓(xùn)，幫助工人盡快提高設(shè)備操作水平和故障排除能力。重要崗位如成型、機(jī)修、電器、拆裝等工種的技術(shù)工人應(yīng)提前進(jìn)行重點培訓(xùn)，使其具有解決較大技術(shù)難題和突發(fā)事件的能力。為使該生產(chǎn)線能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，生產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，要求在生產(chǎn)中的每一個工藝環(huán)節(jié)，都要實行科學(xué)管理，建立一套嚴(yán)格的質(zhì)量保證體系，實行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、規(guī)范化操作。該生產(chǎn)線的管理人員就自始至終參與該線的建設(shè)與調(diào)試，熟悉生產(chǎn)工藝，掌握主要質(zhì)量控制點，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行較高層次的培訓(xùn)，以便在未來的生產(chǎn)中實施全面質(zhì)量管理。本項目專列職工培訓(xùn)費1萬元。十一、投資估算和資金籌措(一)概述本估算包括聯(lián)合車間的工藝、土建、電氣和倒班宿舍、辦公樓、理化室、機(jī)修等一些輔助設(shè)施?；A(chǔ)數(shù)據(jù)及效益參數(shù)(1)生產(chǎn)規(guī)模：10萬件/年組合式家具(2)建設(shè)期：7個月(3)生產(chǎn)負(fù)荷：第一年完成能力的80%，以后100%(4)計算期：11年(5)固定資產(chǎn)投資：1200萬元(6)折舊：一般設(shè)備15年，土建40年(7)殘值：5%(二)項目總投資項目總投資由建設(shè)投資，建設(shè)期利息和流動資金三部分組成。建設(shè)投資估算：建設(shè)投資由工程費用、其他費用、基本預(yù)備費、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅組成。(1)工程費用：970萬元①建筑工程：170萬元包括房屋建筑、給水排水、采暖、道路、綠化等，均按照有關(guān)定額進(jìn)行估算，并按照現(xiàn)行材料價格及人工費進(jìn)行調(diào)整。②工藝及電氣設(shè)備730萬元a、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備按現(xiàn)行出廠價格確定；d、定型及非標(biāo)設(shè)備主要參考有關(guān)建材機(jī)械廠現(xiàn)行出廠價格；c、設(shè)備購置雜費設(shè)備運(yùn)雜費：按外購設(shè)備總值的4%確定；備品備件費：按外購設(shè)備購置費的2%計取；工器具及生產(chǎn)設(shè)備購置費：%確定。d、設(shè)備基礎(chǔ)及安裝費設(shè)備基礎(chǔ)費：按需作基礎(chǔ)設(shè)備總值的5%確定；設(shè)備安裝費：按需安裝設(shè)備總值的4%確定。(2)土地征用費：40萬元(3)其他費用：根據(jù)國家建材局建材綜計發(fā)(2002)395號文件發(fā)布的《建材工業(yè)工程建設(shè)其他費用定額》結(jié)合實際情況計算的下列費用。①生產(chǎn)職工培訓(xùn)費：3萬元②電力增容費：不計③聯(lián)合試運(yùn)費：9萬元④辦公及生活用品購置費：3萬元⑤工具及備品各件購置費：6萬元⑥設(shè)計費：9萬元小計：30萬元(4)鋪底流動資金200萬元(三)資金籌措根據(jù)可行性研究設(shè)計方案估算，項目總投資1200萬元，其中固定資產(chǎn)投資1000萬元，流動資金200萬元。資金籌措方式為：企業(yè)自籌1200萬元。十二、效益估算(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)年產(chǎn)量10萬件/年組合家具建設(shè)進(jìn)度及計算期本項目擬用一年時間進(jìn)行建設(shè)，第二年為投產(chǎn)期，生產(chǎn)期暫定為10年，計算期11年。項目達(dá)產(chǎn)期及達(dá)產(chǎn)系數(shù)項目達(dá)產(chǎn)期為1年，設(shè)定達(dá)產(chǎn)系數(shù)為80%。財務(wù)評價的基準(zhǔn)收益率為10%。(二)項目財務(wù)評價總成本費用①原材料及動力的單價所有外購原材料及動力的單價，均以現(xiàn)行市場價格為基礎(chǔ)，考慮今后兩年的物價上漲因素，經(jīng)綜合考慮確定如下：電：：1200元/m3水：：9600元/t②工資及福利費按該廠工資平均水平，并考慮今后兩年增加額，確定為每人每年工資及福利費為21000元(含14%福利費)。全部工資總額為48萬元。③折舊費。根據(jù)家具加工廠的特點，采用綜合折舊率計算折舊費。折舊年限為15年，殘值按固定資產(chǎn)原值的5%計，%。④修理費修理費按固定資產(chǎn)折舊值的30%計?、萜渌圃熨M按直接成本的6%計取⑥無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)按10年攤銷，遞延資產(chǎn)按5年攤銷。⑦其他管理費(含土地使用稅，各類基金等)按直接成本的8%計取。⑧銷售費用按20萬元/年計提。⑨財務(wù)費用包括長期借款利息，%計算。銷售收入、銷售稅金及附加①銷售價格由于家具的差異較大，價格懸殊，不易估算單價。②銷售收入投產(chǎn)期年銷售收入為4700萬元。③銷售稅金及附加包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、增長率費附加。根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局財稅字(96)20號文《關(guān)于對部分資源綜合利用產(chǎn)品免征增值稅》的通知精神。增值稅；銷售收入 6%(僅作計算基礎(chǔ))城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅額 5%教育附加費；增值稅額 3%利潤總額及分配利潤總額等于產(chǎn)品銷售收入減去總成本費用及銷售稅金。所得稅按國家稅務(wù)總局(財稅字[94]001號)文件規(guī)定：“企業(yè)利用本企業(yè)以外的林業(yè)副產(chǎn)品生產(chǎn)的中高密度板材為主要原料，生產(chǎn)家具產(chǎn)品的所得稅，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅3年”。本項目自投產(chǎn)第4年起，按利潤總額的33%交納所得稅。盈余公積金與公益金分別按稅后利潤的10%和6提取。僅在還清借款后提留。不確定性分析盈虧平衡點分析用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點 年固定成本BEP= —————————————————— 100% 年銷售收入—年變動成本—年銷售稅金及附加%，%。%時，企業(yè)可保本。從靜態(tài)分析看，項目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。敏感性分析本項目選擇銷售收入、建設(shè)投資、經(jīng)營成本三個因素，研究在基本方案附近因素變化時，對項目內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期的影響程度，各因素變化的幅度取值。（1）建設(shè)投資的增減變化，對FIRR、FNPV的影響最小，F(xiàn)IRR、FNPV在基本方案附近較為穩(wěn)定；（2）經(jīng)營成本的增減變化，對FIRR、FNPV的影響較大，是次敏感的因素。（3）銷售收入的增減變化，對FIRR的影響最大，F(xiàn)IRR、FNPV偏離基本方案最遠(yuǎn)，變化幅度最大，是最敏感的因素。當(dāng)此因素增加15%時，%，當(dāng)此因素減少15%時，%，低于基準(zhǔn)收益率（ic=10%），F(xiàn)NPV減至—，小于零，方案變?yōu)椴豢尚?。?jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)分析年銷售收入4700萬元，總成本4280萬元，利稅總額420萬元，其中：年利潤額330萬元，稅金90萬元。財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后） %投資回收期（所得稅后） （含建設(shè)期）投資利潤率 %從以上計算結(jié)果可以看出，本項目所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率高于設(shè)定的基準(zhǔn)收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，投資利潤率和投資稅率較高，說明項目在財務(wù)上是可以接受的。項目投資回收期為5年，小于家具行業(yè)基準(zhǔn)回收期，這表明項目投資能按期收回。十三 、結(jié)論與建議(一)結(jié)論以中高密度板材為原料制造家具，是保護(hù)林業(yè)、保護(hù)環(huán)境的有效途徑，既可以治理環(huán)境污染，又可以滿足人民對家具的需求。本項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，適應(yīng)新型材料革新的需要，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益。據(jù)測算，本項目每年可利用中高密度板材20000立方米。利用企業(yè)自籌資金及少量銀行貸款建一條高起點、高水平的家具制造生產(chǎn)線，為某市家具生產(chǎn)及林業(yè)資源綜合利用起到促進(jìn)與示范作用。根據(jù)市場預(yù)測及設(shè)備能力，確定年產(chǎn)10萬件的生產(chǎn)規(guī)模是經(jīng)濟(jì)合理的。本項目選擇引進(jìn)消化國內(nèi)外家具制造先進(jìn)技術(shù)工藝，在技術(shù)上是可行的。(二)建議項目建設(shè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家招投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定，建筑工程設(shè)備購置和安裝均應(yīng)執(zhí)行公開招投標(biāo)和工程技術(shù)監(jiān)理，以確保本項目高質(zhì)量的建成。認(rèn)真抓好內(nèi)部管理，執(zhí)行“質(zhì)量保證”體系的各項要求，確保家具產(chǎn)品質(zhì)量，創(chuàng)造品牌形象。項目建設(shè)投資較大，資金籌措要有強(qiáng)力措施，確保建設(shè)資金及到位，確保項目按期建成，盡快產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，以降低投資風(fēng)險。4