【正文】 較差的崗位配備防護用品，如：家具噴漆工配備防護鏡和防護服，家具制造崗位人員配防護鞋，防護帽、防護口罩，以改善操作工人的工作條件，保護工人的身體健康。其他服務設施齊全，可直接提供使用。十、勞動定員和培訓（一）勞動定員根據國家有關勞動定額標準和本項目工藝特點，全廠定員30人，其中生產人員26人，管理人員4人。年工作日按330天計。(二)人員培訓該生產線機械化及自動化程度較高，因此，對干部管理水平及工人的文化素質、技術等級有一定的要求，應在投產前對工人進行短期培訓，幫助工人盡快提高設備操作水平和故障排除能力。重要崗位如成型、機修、電器、拆裝等工種的技術工人應提前進行重點培訓，使其具有解決較大技術難題和突發(fā)事件的能力。為使該生產線能夠正常運轉，生產出優(yōu)質產品，要求在生產中的每一個工藝環(huán)節(jié)，都要實行科學管理，建立一套嚴格的質量保證體系，實行標準化作業(yè)、規(guī)范化操作。該生產線的管理人員就自始至終參與該線的建設與調試，熟悉生產工藝，掌握主要質量控制點，主要負責人應進行較高層次的培訓，以便在未來的生產中實施全面質量管理。本項目專列職工培訓費1萬元。十一、投資估算和資金籌措(一)概述本估算包括聯(lián)合車間的工藝、土建、電氣和倒班宿舍、辦公樓、理化室、機修等一些輔助設施?；A數據及效益參數(1)生產規(guī)模：10萬件/年組合式家具(2)建設期：7個月(3)生產負荷：第一年完成能力的80%，以后100%(4)計算期：11年(5)固定資產投資：1200萬元(6)折舊：一般設備15年，土建40年(7)殘值：5%(二)項目總投資項目總投資由建設投資，建設期利息和流動資金三部分組成。建設投資估算：建設投資由工程費用、其他費用、基本預備費、固定資產投資方向調節(jié)稅組成。(1)工程費用：970萬元①建筑工程：170萬元包括房屋建筑、給水排水、采暖、道路、綠化等，均按照有關定額進行估算，并按照現(xiàn)行材料價格及人工費進行調整。②工藝及電氣設備730萬元a、標準設備按現(xiàn)行出廠價格確定；d、定型及非標設備主要參考有關建材機械廠現(xiàn)行出廠價格；c、設備購置雜費設備運雜費：按外購設備總值的4%確定；備品備件費：按外購設備購置費的2%計?。还て骶呒吧a設備購置費：%確定。d、設備基礎及安裝費設備基礎費：按需作基礎設備總值的5%確定；設備安裝費：按需安裝設備總值的4%確定。(2)土地征用費：40萬元(3)其他費用：根據國家建材局建材綜計發(fā)(2002)395號文件發(fā)布的《建材工業(yè)工程建設其他費用定額》結合實際情況計算的下列費用。①生產職工培訓費：3萬元②電力增容費：不計③聯(lián)合試運費：9萬元④辦公及生活用品購置費：3萬元⑤工具及備品各件購置費：6萬元⑥設計費：9萬元小計：30萬元(4)鋪底流動資金200萬元(三)資金籌措根據可行性研究設計方案估算，項目總投資1200萬元，其中固定資產投資1000萬元，流動資金200萬元。資金籌措方式為：企業(yè)自籌1200萬元。十二、效益估算(一)基礎數據年產量10萬件/年組合家具建設進度及計算期本項目擬用一年時間進行建設，第二年為投產期，生產期暫定為10年，計算期11年。項目達產期及達產系數項目達產期為1年，設定達產系數為80%。財務評價的基準收益率為10%。(二)項目財務評價總成本費用①原材料及動力的單價所有外購原材料及動力的單價，均以現(xiàn)行市場價格為基礎，考慮今后兩年的物價上漲因素，經綜合考慮確定如下：電：：1200元/m3水：：9600元/t②工資及福利費按該廠工資平均水平，并考慮今后兩年增加額，確定為每人每年工資及福利費為21000元(含14%福利費)。全部工資總額為48萬元。③折舊費。根據家具加工廠的特點，采用綜合折舊率計算折舊費。折舊年限為15年，殘值按固定資產原值的5%計，%。④修理費修理費按固定資產折舊值的30%計取⑤其他制造費按直接成本的6%計?、逕o形資產和遞延資產攤銷。無形資產按10年攤銷，遞延資產按5年攤銷。⑦其他管理費(含土地使用稅，各類基金等)按直接成本的8%計取。⑧銷售費用按20萬元/年計提。⑨財務費用包括長期借款利息，%計算。銷售收入、銷售稅金及附加①銷售價格由于家具的差異較大，價格懸殊，不易估算單價。②銷售收入投產期年銷售收入為4700萬元。③銷售稅金及附加包括增值稅、城市維護建設稅、增長率費附加。根據財政部國家稅務總局財稅字(96)20號文《關于對部分資源綜合利用產品免征增值稅》的通知精神。增值稅；銷售收入 6%(僅作計算基礎)城市維護建設稅：增值稅額 5%教育附加費；增值稅額 3%利潤總額及分配利潤總額等于產品銷售收入減去總成本費用及銷售稅金。所得稅按國家稅務總局(財稅字[94]001號)文件規(guī)定：“企業(yè)利用本企業(yè)以外的林業(yè)副產品生產的中高密度板材為主要原料，生產家具產品的所得稅，自生產經營之日起，免征所得稅3年”。本項目自投產第4年起，按利潤總額的33%交納所得稅。盈余公積金與公益金分別按稅后利潤的10%和6提取。僅在還清借款后提留。不確定性分析盈虧平衡點分析用生產能力利用率表示的盈虧平衡點 年固定成本BEP= —————————————————— 100% 年銷售收入—年變動成本—年銷售稅金及附加%，%。%時，企業(yè)可保本。從靜態(tài)分析看，項目具有較強的抗風險能力。敏感性分析本項目選擇銷售收入、建設投資、經營成本三個因素，研究在基本方案附近因素變化時，對項目內部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期的影響程度，各因素變化的幅度取值。（1）建設投資的增減變化，對FIRR、FNPV的影響最小，F(xiàn)IRR、FNPV在基本方案附近較為穩(wěn)定；（2）經營成本的增減變化，對FIRR、FNPV的影響較大，是次敏感的因素。（3）銷售收入的增減變化，對FIRR的影響最大，F(xiàn)IRR、FNPV偏離基本方案最遠，變化幅度最大，是最敏感的因素。當此因素增加15%時，%，當此因素減少15%時，%，低于基準收益率（ic=10%），F(xiàn)NPV減至—，小于零，方案變?yōu)椴豢尚?。經濟技術指標分析年銷售收入4700萬元，總成本4280萬元，利稅總額420萬元，其中：年利潤額330萬元，稅金90萬元。財務內部收益率（所得稅后） %投資回收期（所得稅后） （含建設期）投資利潤率 %從以上計算結果可以看出，本項目所得稅后財務內部收益率高于設定的基準收益率，財務凈現(xiàn)值大于零，投資利潤率和投資稅率較高，說明項目在財務上是可以接受的。項目投資回收期為5年，小于家具行業(yè)基準回收期，這表明項目投資能按期收回。十三 、結論與建議(一)結論以中高密度板材為原料制造家具，是保護林業(yè)、保護環(huán)境的有效途徑，既可以治理環(huán)境污染，又可以滿足人民對家具的需求。本項目符合國家產業(yè)政策，適應新型材料革新的需要，具有良好的經濟效益、社會效益和環(huán)境效益。據測算，本項目每年可利用中高密度板材20000立方米。利用企業(yè)自籌資金及少量銀行貸款建一條高起點、高水平的家具制造生產線，為某市家具生產及林業(yè)資源綜合利用起到促進與示范作用。根據市場預測及設備能力，確定年產10萬件的生產規(guī)模是經濟合理的。本項目選擇引進消化國內外家具制造先進技術工藝，在技術上是可行的。(二)建議項目建設要嚴格執(zhí)行國家招投標法的有關規(guī)定，建筑工程設備購置和安裝均應執(zhí)行公開招投標和工程技術監(jiān)理，以確保本項目高質量的建成。認真抓好內部管理，執(zhí)行“質量保證”體系的各項要求，確保家具產品質量，創(chuàng)造品牌形象。項目建設投資較大，資金籌措要有強力措施，確保建設資金及到位，確保項目按期建成，盡快產生經濟效益，以降低投資風險。4