【正文】 投資者分配利潤(rùn)后,按以下順序進(jìn)行: (1)支付優(yōu)先股股利 (2)提取任意盈余公積金 (3)支付現(xiàn)金股利,第一百零七頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,〞利潤(rùn)分配“賬戶 用來(lái)核算企業(yè)利潤(rùn)的分配情況〔或虧損的彌補(bǔ)〕和歷年(l236。ni225。n)分配〔或彌補(bǔ)〕后的結(jié)存余額。,轉(zhuǎn)入(zhuǎn r249。)的凈利潤(rùn) 虧損彌補(bǔ)數(shù),轉(zhuǎn)入的虧損 分配(fēnp232。i)數(shù)額,余額：未分配利潤(rùn),余額：未彌補(bǔ)虧損,“提取盈余公積〞、“應(yīng)付股利〞、“未分配利潤(rùn)〞,〔二〕賬戶設(shè)置,第一百零八頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,“盈余公積〞賬戶 用來(lái)核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積及其使用(shǐy242。ng)情況。,借方(ji232。fāng),貸方(d224。ifāng),盈余公積,從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積,使用盈余公積金,余額：結(jié)存的盈余公積,第一百零九頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,“應(yīng)付股利〞賬戶 用來(lái)(y242。nɡ l225。i)核算企業(yè)確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),支付現(xiàn)金股利(gǔl236。)或利潤(rùn)的數(shù)額,分配(fēnp232。i)的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)的數(shù)額,余額：尚未支付的股利或利潤(rùn),第一百一十頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,例將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(l236。r249。n)3000000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)(l236。r249。n)—未分配利潤(rùn)(l236。r249。n)〞賬戶,借：本年利潤(rùn)(l236。r249。n) 3000000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 3000000,例按凈利潤(rùn)提取(t237。qǔ)10%盈余公積。,借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 300000 貸：盈余公積—法定公積金 300000,第一百一十一頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,例董事會(huì)決定(ju233。d236。ng)，向投資者分配利潤(rùn)1000000元。,借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付(y236。ng f249。)現(xiàn)金股利 1000000 貸：應(yīng)付股利 1000000,例12月31日，將 “利潤(rùn)分配〞各明細(xì)分類(lèi)賬的余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)〞賬戶 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 1300000 貸：利潤(rùn)分配提取法定(fǎd236。ng)盈余公積300000 應(yīng)付現(xiàn)金股利 1000000,第一百一十二頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,,①,②,②,③,③,第一百一十三頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,會(huì)計(jì)(ku224。i j236。)根底習(xí)題與實(shí)訓(xùn)賬務(wù)處理答案,〔一〕 借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收(sh237。 shōu)資本 100000 借：原材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕 13600 貸：實(shí)收資本 93600,第一百一十四頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：固定資產(chǎn)(g249。d236。ngzīchǎn) 20000 貸：實(shí)收資本 20000 借：銀行存款 500000 貸：長(zhǎng)期借款 500000 借：短期借款 100000 應(yīng)付利息 1000 貸：銀行存款 101000,第一百一十五頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,〔二〕 借：在途物資甲材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕3400 貸：應(yīng)付票據(jù)(pi224。o j249。) 23400 借：在途物資—甲材料 558 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕 42 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600 借：在途物資乙材料 28000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕4590 貸：應(yīng)付賬款上海天民工廠 32590,第一百一十六頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：應(yīng)付賬款北京宇創(chuàng)工廠(gōngchǎng) 40000 貸：銀行存款 40000 借：在途物資甲材料 46000 丙材料 13200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕8840 貸：銀行存款 68040 借：應(yīng)付賬款上海天民工廠 32590 貸：銀行存款 32590,第一百一十七頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：預(yù)付賬款天津恒利工廠 10000 貸：銀行存款 10000 借：原材料甲材料(c225。ili224。o) 66558 乙材料 28000 丙材料 13200 貸：在途物資甲材料 66558 乙材料 28000 丙材料 13200,第一百一十八頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,〔三〕 借：生產(chǎn)(shēngchǎn)本錢(qián)A 8000 B 10000 制造費(fèi)用 1600 管理費(fèi)用 400 貸：原材料 20000 借：庫(kù)存現(xiàn)金 40000 貸：銀行存款 40000 借：應(yīng)付職工薪酬 40000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40000,第一百一十九頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：生產(chǎn)本錢(qián)A 20520 B 18240 制造費(fèi)用 2280 管理費(fèi)用 4560 貸：應(yīng)付(y236。ng f249。)職工薪酬 45600 借：制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 900 貸：累計(jì)折舊 2400 借：制造費(fèi)用 2200 貸：銀行存款 2200,第一百二十頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：生產(chǎn)(shēngchǎn)本錢(qián)A 3780 B 3800 貸：制造費(fèi)用 7580 借：庫(kù)存商品A 34800 貸：生產(chǎn)本錢(qián)A 34800,第一百二十一頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,〔四〕 借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕 8500 借：應(yīng)收賬款(zh224。nɡ kuǎn) 93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕 13600 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)A產(chǎn)品 30000 B產(chǎn)品 50000 貸：庫(kù)存產(chǎn)品A產(chǎn)品 30000 B產(chǎn)品 50000,第一百二十二頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1100 借：管理費(fèi)用 1140 貸：銀行存款 1140 借：銀行存款 4680 貸：其他(q237。tā)業(yè)務(wù)收入 4000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕680 借：其他業(yè)務(wù)本錢(qián) 3000 貸：原材料 3000,第一百二十三頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：銀行存款 110000 貸：交易(jiāoy236。)性金融資產(chǎn) 100000 投資收益 10000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100 貸：營(yíng)業(yè)外收入 100 借：營(yíng)業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 5000,第一百二十四頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,〔五〕,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(shōur249。) 130000 其他業(yè)務(wù)收入 4000 營(yíng)業(yè)外收入 100 投資收益 10000 貸：本年利潤(rùn) 144100,第一百二十五頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：本年利潤(rùn) 100100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 80000 營(yíng)業(yè)稅金及附加(f249。jiā) 1100 其他業(yè)務(wù)本錢(qián) 3000 營(yíng)業(yè)外支出 5000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 7000 銷(xiāo)售費(fèi)用 3000,第一百二十六頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：所得稅費(fèi)用(f232。i yong) 11000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 11000 借：本年利潤(rùn) 11000 貸：所得稅費(fèi)用 11000 借：本年利潤(rùn) 33000 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 33000 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積3300 貸：盈余公積 3300,第一百二十七頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn) 16000 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 16000 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 19300 貸：利潤(rùn)分配提取法定(fǎd236。ng)盈余公積 3300 應(yīng)付利潤(rùn) 16000 借：應(yīng)付利潤(rùn) 16000 貸：銀行存款 16000,第一百二十八頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,內(nèi)容(n232。ir243。ng)總結(jié),第五章 企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)核算和本錢(qián)計(jì)算。第一節(jié) 資金籌集和資金退出?！霸谕疚镔Y〞賬戶：用來(lái)(y242。nɡ l225。i)核算企業(yè)購(gòu)入物資的采購(gòu)本錢(qián)?！皯?yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〞賬戶。A材料負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)＝ 100000.5＝5000〔元〕。B材料負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)＝ 24000.5＝1200〔元〕。B材料采購(gòu)本錢(qián)＝48000+1200＝49200〔元〕。借：生產(chǎn)本錢(qián)—A產(chǎn)品 20748。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔銷(xiāo)項(xiàng)稅額〕 8500,第一百二十九頁(yè)，共一百二十九頁(yè)。,