【正文】 行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第20行總機構應分攤預繳比例?！鞍凑丈弦患{稅應納稅所得額的平均額預繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行總機構應分攤預繳比例。（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第30行總機構應分攤預繳比例。上述計算公式中的“總機構分攤預繳比例”：跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）經營匯總納稅企業(yè)，總機構分攤的預繳比例為25%；省內跨市、縣經營的匯總納稅企業(yè)，總機構應分攤的預繳比例為50%?！柏斦蟹峙渌枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第20行財政集中分配預繳比例?！鞍凑丈弦患{稅應納稅所得額的平均額預繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行財政集中分配預繳比例。（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第30行財政集中分配預繳比例?？缡。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）經營的匯總納稅企業(yè)，中央財政集中分配的預繳比例為25%；省內跨市、縣經營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預繳比例為0。“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第20行分支機構應分攤預繳比例。（2）“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行分支機構應分攤預繳比例。（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第30行分支機構應分攤預繳比例。上述計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”為50%。分支機構根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行?！捌渲校嚎倷C構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的總機構，設立的具有主體生產經營職能且按規(guī)定視同二級分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。“分配比例”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例?！胺峙渌枚愵~”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。第37行=第34行36行。六、表內表間關系 （1）第10行=第4行+5行6行7行8行9行。（2）第12行=第10行11行。當匯總納稅企業(yè)的總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行11行。（3）第18行=第12行13行16行17行，當第18行≤0時，填0。（4）第25行=第23行24行。（5）第28行=第25行－26行27行。（6）第32行=第20行或28行或30行規(guī)定比例。（7）第33行=第20行或28行或30行規(guī)定比例。（8）第34行=第20行或28行或30行規(guī)定比例。（1）第34行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”。（2）第337行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中所對應行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。第五篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填寫說明中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）填報說明一、本表適用于查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立分支機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為所屬月（季）度的第1日至所屬月（季）度的最后一日；企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月（季）開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記號碼（15位）?！凹{稅人名稱“：填報稅務登記證中的納稅人全稱。各列的填報據實預繳”的納稅人第2行－第12行：填報“本期金額”列，數據為所屬季度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬1月1日至所屬季度最后一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第12行“應補（退）所得稅額”的數據。“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第14－第17行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第19行：填報表內第14－第17行、第19行“本期金額”列，數據為所屬季度第一日至最后一日。納稅人的預繳方式為“據實預繳”時，只能填寫第1到12行數據，不能填寫第14到19行數據；納稅人的預繳方式為“按上年實際數分期預繳”時，只能填寫第14到17行數據，不能填寫第1到12行及第19行數據；當納稅人的預繳方式為“按照稅務機關確定的其他方法預繳”時，只能填寫第19行數據，不能填寫第1到17行數據三、各行的填報本表結構分為兩部分第一部分為第1行至第19行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至12行；實行按上一應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳的納稅人填報第14行至17行；實行經稅務機關認可的其它方法預繳的納稅人填報第19行。第二部分為第21行至第25行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第21至23行；分支機構填報第24至25行。四、具體項目填報說明：第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報；第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第5行“納稅調整增加額”：針對房地產開發(fā)企業(yè)，其他企業(yè)不必填寫。從事房地產開發(fā)企業(yè)在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計毛利等。第6行“納稅調整減少額”：針對房地產開發(fā)企業(yè)，其他企業(yè)不必填寫。從事房地產開發(fā)企業(yè)當期結轉的銷售收入中已在以前進行納稅調增的預計毛利等。第7行 “應納稅所得額” 填報納稅人計算出的當期應納稅所得額。第7行＝第4＋5－6行，且第7行不得為負數，若第4＋5－6為負數，則第7行填零。第8行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。第9行“應納所得稅額”：填報納稅人計算出的當期應納所得稅額。第9行＝第7行第8行，且第9行≥0。第10行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠，小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠、經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第10行≤第9行。第11行“實際已繳所得稅額”：填報累計已預繳的本企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”不填。1第12行“應補（退）的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的本次應補（退）預繳所得稅額。第12行=9行10行11行，且第12行＜0時，填0，“本期金額”列不填。1第14行“上一納稅應納稅所得額”：填報上一納稅申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。1第15行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。1第16行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。1第17行“本月（季）應納所得稅額”：填報納稅人計算出的本月（季）應納所得稅額。第17行=第15行第16行。1第19行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅務機關確定的其他方法計算出的本月（季）應繳納所得稅額。1第21行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。（1）據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第12行總機構應分攤的預繳比例25％（2）按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第17行總機構應分攤的預繳比例25％（3）經稅務機關認可的其它方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第19行總機構應分攤的預繳比例25％1第22行“中央集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－19）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。（1）據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第12行中央財政集中分配稅款的預繳比例25％（2）按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第17行中央財政集中分配稅款的預繳比例25％（3）經稅務機關認可的其它方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第19行中央財政集中分配稅款的預繳比例25％1第23行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。（1）據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第12行分支機構分攤的預繳比例50％（2）按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第17行分支機構分攤的預繳比例50％（3）經稅務機關認可的其它方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第19行分支機構分攤的預繳比例50％（分支機構本行填報總機構申報的第27行“分支機構分攤的所得稅額”）第24行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。2第25行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第23行“分支機構分攤的所得稅額”本表第24行“分配比例”的數額。