【正文】 算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進行銷戶。在今后的工作中進一步完善銷戶手續(xù)，要求客戶提交重要空白憑證和開戶許可證交回的說明并在說明中承諾承擔因未交回所應承擔的責任（三）印鑒管理的合規(guī)性方面對現(xiàn)有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補齊要素和資料，對因歷史原因無法完善資料的，要求單位出具書面證明并承諾未完善的責任。從月份起要求網(wǎng)點對印鑒片實行專人專柜保管。（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性方面從年月份起，凡受理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務，有權(quán)查、凍、扣劃機關(guān)人員必須在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字。（五）對賬制度執(zhí)行情況方面對賬未實行上收二級分行管理，仍按轄屬機構(gòu)集中對賬問題，我行將在月份新招聘人員經(jīng)省分行批準上崗后立即落實整改。要求巴中分行從月份起，對證對單未加蓋單位預留印鑒章的進行整改。（六）、非核準類單位結(jié)算賬戶備案制度執(zhí)行方面。對清理帳戶開戶手續(xù)不完善，未報備帳戶，停止辦理業(yè)務并通知其銷戶。對部分非核準類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)時開戶日期與綜合業(yè)務系統(tǒng)的開戶日期不一致的現(xiàn)象進行清理補錄。特此報告第五篇：手續(xù)費收入現(xiàn)場檢查方法與技巧財務管理 ── 各項收入手續(xù)費收入業(yè)務說明手續(xù)費收入是各銀行機構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務時，收取的手續(xù)費而形成的收入。主要包括結(jié)算業(yè)務手續(xù)費收入、代理業(yè)務手續(xù)費收入和其他手續(xù)費收入等。業(yè)務操作流程1．業(yè)務受理：經(jīng)辦員接到客戶提交的業(yè)務憑證后，應認真審查客戶填寫憑證內(nèi)容是否齊全，賬號名稱與賬號是否一致，出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預留銀行印鑒是否相符。2．收取手續(xù)費：經(jīng)辦員經(jīng)審核無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提供詳細的收費項目，按《支付結(jié)算辦法》附錄的“支付結(jié)算業(yè)務收費表”規(guī)定的范圍和標準以及其他相關(guān)規(guī)定向客戶收取手續(xù)費?，F(xiàn)場檢查重點1．檢查各項手續(xù)費收入的計收范圍是否完整，是否存在擅自擴大或縮小計費范圍的現(xiàn)象；2．檢查收費費率的使用標準是否正確，是否符合規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整計費率，多收或少收并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象；3．檢查所收取的手續(xù)費收入是否足額、及時入賬，是否存在隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收入并私設小金庫的現(xiàn)象；4．檢查各項手續(xù)費收入是否屬于本期收入，有無將非本期收入擠入本期核算的現(xiàn)象?，F(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度的建設與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1．檢查方法：①查閱現(xiàn)有手續(xù)費收入各項規(guī)章制度； ②查閱崗位職責，查看各崗位的分工情況； ③查閱現(xiàn)有有關(guān)手續(xù)費收入的各項規(guī)章制度，與國家金融法律法規(guī)政策的要求進行比較，檢查是否存在沖突。風險提示：①存在有關(guān)手續(xù)費收入的內(nèi)部控制制度不健全，不相容崗位未分離等現(xiàn)象； ②授權(quán)管理混亂，存在授權(quán)流于形式等情況； ③未建立手續(xù)費收入的會計核算制度；合規(guī)性總體分析 1．檢查方法1307銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務操作及現(xiàn)場檢查流程①通過調(diào)閱檢查期的利潤報表、總賬及損益明細賬等資料； ②采用結(jié)構(gòu)分析、同期對比分析及相關(guān)分析。2．風險提示：手續(xù)費收入與銀行機構(gòu)的各種收費業(yè)務不相符合。賬務核對1．檢查方法①獲取或編制手續(xù)費收入明細表；②復核其加計數(shù)，并與總賬、明細賬及相關(guān)財務會計報表的余額核對。2．風險提示：手續(xù)費收入明細表加計數(shù)、明細賬加計數(shù)、總賬數(shù)、相關(guān)財務會計報表余額數(shù)不相符。收費標準和收費范圍1．檢查方法：利用計算機檢查各類業(yè)務費率表的參數(shù)設置規(guī)定，檢查收費標準和收費范圍。2．風險提示：擅自擴大或縮小收費范圍，隨意調(diào)整收費標準，錯收漏收并調(diào)節(jié)利潤。業(yè)務操作1．檢查方法：①調(diào)閱現(xiàn)金、活期存款、匯出匯款、應收委托收款(表外)、開出即期(或遠期)信用證、收到信用證、應收(議付)信用證款項、基金存款、手續(xù)費收入、有關(guān)存款等賬戶、登記簿、臺賬；②檢查各項手續(xù)費收入計算是否正確并按規(guī)定及時入賬；③檢查代理類、基金托管類業(yè)務產(chǎn)生的手續(xù)費收入，是否按協(xié)議簽訂比例留存手續(xù)費；④是否及時、足額將手續(xù)費收入納入當期損益。2．風險提示：未及時將手續(xù)費足額納入當期損益，或?qū)⑹掷m(xù)費收入截留賬外。入賬截止期1．檢查方法：①查閱計費日前后的大額手續(xù)費收入記錄，與有關(guān)憑證進行核對； ②檢查其入賬時間及屬于當期的手續(xù)費收入是否全部及時入賬。2．風險提示：手續(xù)費收入跨入賬，隨意調(diào)節(jié)利潤。大額收入或可疑收入1．檢查方法：利用計算機檢索紅字沖銷分錄和調(diào)整分錄，調(diào)閱有關(guān)憑證和證明文件，檢查有關(guān)大額手續(xù)費處理的正確性。2．風險提示：弄虛作假，人為調(diào)整手續(xù)費收入，隨意調(diào)節(jié)利潤。監(jiān)督檢查1．檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務管理部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。2．風險提示：①未建立定期檢查制度；②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對檢查出的問題沒有及時處理；④對審計、檢查建議的落實整改不夠及時。檢查依據(jù)1308 財務管理 ── 各項收入1．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（中華人民共和國主席令〔1995〕47號）2．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（中華人民共和國主席令〔2003〕11號）3．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）4．《金融保險企業(yè)財務制度》（1993年）5．《關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應收利息核算辦法的通知》（財金〔2001〕25號）6．《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費用專戶管理辦法〉的通知》（財債字〔1998〕69號）7．《財政部關(guān)于印發(fā)〈國有商業(yè)銀行財務會計報告披露辦法(試行)〉的通知》（財金〔2003〕57號）8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國人民銀行公告〔2002〕19號）1309銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務操作及現(xiàn)場檢查流程業(yè)務操作流程圖客戶需要收費項發(fā)生計費清單計費范圍受理計費費率核實真實性計費基數(shù)正確性計費金額準確性計費入賬計費時限性定期核對手續(xù)費分成部分劃轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤其他銀行機構(gòu) 1310 財務管理 ── 各項收入險性風核實是實及實全帳是額效作入真入真入真否記入足有操收、收、收否是或收、控在費確性費規(guī)費是額帳外費時內(nèi)存續(xù)準續(xù)合續(xù)理入入續(xù)及否手算手否手管收額手否是制、全理理系健理管管體否管準圍控是授標范內(nèi)度費費收工分度賬)位制細額票告崗理明大傳報與管入或務改置入收(業(yè)整設收費入單關(guān)及構(gòu)費續(xù)收清相告報機續(xù)手費續(xù)手手審內(nèi)科批入審收正費薄沖續(xù)記、手賬登整與目賬調(diào)單表對入況計狀會收費務續(xù)業(yè)手 圖是賬否）是帳審程賬符、相部對性內(nèi)表否內(nèi)期規(guī)、計定合計查流賬會會（檢場現(xiàn)1311