對公賬戶銷戶現(xiàn)場檢查方法和技巧(編輯修改稿)
2024-10-21 09:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算資金賬戶，按開戶申請書內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，同時將申請人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行機構(gòu)審核意見等開戶資料在規(guī)定時間內(nèi)報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行待核準(zhǔn)。、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶后，按開戶申請書內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，同時將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行機構(gòu)審核意見等開戶資料在規(guī)定時間內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洹Ｈ诵袑徍撕筇幚頇C構(gòu)經(jīng)辦人員在人行審核后作如下處理：：符合開戶條件的，開戶行收到開戶許可證、第二聯(lián)加蓋當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行行政許可專用章和經(jīng)辦員簽章的《開戶申請書》后，留存第二聯(lián)《開戶申請書》，將開戶許可證、第一聯(lián)《開戶申請書》轉(zhuǎn)交存款人。：，開戶行收到人民銀行退回的開戶資料后，留存一份開戶資料，其余退還存款人，并通知存款人辦理銷戶。，開戶行應(yīng)對照人民銀行審核后注明的原因，要求存款人補充有關(guān)資料、修改有關(guān)信息。賬戶變更存款人變更名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及其他開戶資料時，應(yīng)填寫“銀行結(jié)算賬戶變更申請書”,屬于申請變更單位銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)加蓋單位公章,并出具有關(guān)部門的證明文件。存款人申請變更核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的，銀行機構(gòu)應(yīng)在2個工作日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?。銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程現(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度①查閱現(xiàn)有對公賬戶開戶相關(guān)的各項規(guī)章制度 ②查閱崗位責(zé)任制,查看各崗位的分工情況③將現(xiàn)有各項對公賬戶開戶的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。①未建立銀行對公賬戶管理制度； ②未建立銀行對公賬戶管理辦法；③未建立銀行對公賬戶賬務(wù)核對及業(yè)務(wù)檢查制度； ④未建立銀行單位活期存款業(yè)務(wù)的統(tǒng)計制度；⑤未建立規(guī)范的銀行對公賬戶操作實施細(xì)則和規(guī)程；⑥未建立健全的對公賬戶開戶崗位責(zé)任制，崗位分工不合理；⑦現(xiàn)有銀行單位活期存款及賬戶管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定的要求不相符；⑧未及時修訂各項制度。風(fēng)險管理①檢查銀行機構(gòu)是否建立開銷戶審批制度，新賬戶的啟用是否經(jīng)過授權(quán)人的批準(zhǔn)；②開戶手續(xù)是否完備，如有無開戶申請書等； ③是否定期向開戶單位發(fā)送對賬單；④有無將新使用的賬戶交非出納人員保管； ⑤賬號號碼是否連續(xù)；⑥賬戶變更、銷戶或撤并是否合理； ⑦查閱賬戶檔案資料。①無證件開立對公賬戶； ②虛假證件開立對公賬戶；③未對已開立的對公賬戶實行年檢制度；④預(yù)留印鑒與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業(yè)執(zhí)照的名稱不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶啟用日期與開戶登記證日期不符； ⑥經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑦授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書； ⑧對公賬戶在其他科目核算； ⑨未按期向開戶單位發(fā)送對賬單。合規(guī)性①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)在被查銀行機構(gòu)對公賬戶開銷戶情況，與被查機構(gòu)開銷戶登記簿進(jìn)行核對；②調(diào)閱企業(yè)存款分戶賬，檢查一般戶是否支取現(xiàn)金；科目歸屬是否符合有關(guān)規(guī)定，有無將一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶混合使用；③查詢被查銀行機構(gòu)會計核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況；存款及其他負(fù)債 ── 單位存款④查閱對公賬戶檔案資料。①未經(jīng)人行核準(zhǔn)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶；②一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶后未向人行報備； ③同一營業(yè)機構(gòu)為同一存款人開立多個基本賬戶和一般賬戶； ④同一證明文件為存款人開立多個專用賬戶； ⑤為財政預(yù)算單位開立臨時存款賬戶； ⑥臨時賬戶超過規(guī)定期限；⑦銀行機構(gòu)為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶自開戶之日起3個工作日內(nèi)未書面通知基本存款賬戶開戶銀行機構(gòu)?；A(chǔ)工作查閱對公賬戶開戶檔案 ①未堅持業(yè)務(wù)操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶管理協(xié)議； ③開戶檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；⑤未在開戶資料復(fù)印件逐份加蓋“與原件核對一致”； ⑥銀行結(jié)算賬戶檔案，未按規(guī)定由專人保管。監(jiān)督檢查：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。①未建立定期監(jiān)管制度；②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對查出的問題沒有進(jìn)行處理； ④對監(jiān)督建議的落實整改不夠及時。檢查依據(jù)1．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》 2．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 3.《人民幣單位存款管理辦法》 4.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）5.《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕16號）銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程業(yè)務(wù)操作流程圖客戶提供銷戶申請及相關(guān)資料資料不全或有誤審核材料開戶資料交給客戶未通過是否通過主管審批通過基本賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶通過一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶未核準(zhǔn)報人行核準(zhǔn)核準(zhǔn)將開戶資料交客戶通知基本賬戶開戶行開戶登記開銷戶登記簿向人行報備存款及其他負(fù)債 ── 單位存款性規(guī)合與理管險風(fēng)性效有理性控管規(guī)內(nèi)險風(fēng)合性規(guī)制戶合、全患理賬與系健隱里管立理體否險管礎(chǔ)開管控是風(fēng)權(quán)授基規(guī)險內(nèi)度違風(fēng)分打單報位簿中清改崗度記統(tǒng)戶會整查與制登系銷及及檢位置控戶理開案設(shè)工內(nèi)檔票告督到構(gòu)關(guān)銷管構(gòu)戶傳報告監(jiān)否機相開戶機銷計審部是解閱閱賬查開內(nèi)內(nèi)了調(diào)調(diào)行被人印閱閱調(diào)調(diào) 圖程查流檢場現(xiàn) 存款及其他負(fù)債 ── 單位存款第三篇：招商銀行對公銷戶招商銀行對公銷戶一、所需資料法人身份證原件（護(hù)照原件、港澳通行證原件、臺胞證原件）；（復(fù)印件一份、傳真件無效；）中國公民使用護(hù)照無效經(jīng)辦人身份證原件（護(hù)照原件、港澳通行證原件、臺胞證原件）；（復(fù)印件一份、傳真件無效；）中國公民使用護(hù)照無效法人簽字的授權(quán)書原件并加蓋公章，財務(wù)章、法人章、公章銷戶公函一份印鑒卡交回剩余空白憑證交回（轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、信匯、電匯）基本戶要交回開戶許可證購買證交回基本戶要交回機構(gòu)信用證代碼證1基本戶注銷銷戶需交回機構(gòu)信用代碼證二、所需填寫表格銷戶申請書要蓋公章和法人章三、注意事項余額轉(zhuǎn)入同名賬戶中，是否有企業(yè)銀行欠費；是否有未還貸款；當(dāng)天是否有交易；是否有相關(guān)賬戶。如公司注銷，余額以現(xiàn)金支取需提供：工商注銷核準(zhǔn)通知書
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