【正文】 據(jù)需要召開會(huì)議。財(cái)務(wù)部是預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。第七條 全面預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和生產(chǎn)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。第九條 預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)以簡(jiǎn)單多數(shù)投票通過。第十條 預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：（一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的全面預(yù)算方案；（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第十一條 預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開前五日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第十二條 預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定下的預(yù)算政策；每年十二月召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)下預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改預(yù)算。第十三條 預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，公司各主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括公司各部門經(jīng)理。第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。第十七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第十八條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算崗，協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、分析和考核等過程中出現(xiàn)的各種問題。第十九條 公司預(yù)算責(zé)任中心的劃分（一）公司：公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對(duì)公司的重大經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對(duì)北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。（二）銷售部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售費(fèi)用預(yù)算。（三）軋鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。（四）煉鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。（五）公輔車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。（六）采購(gòu)部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，根據(jù)各生產(chǎn)車間編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算。（七）保供部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算、內(nèi)部物流費(fèi)用預(yù)算。（八）生產(chǎn)技術(shù)部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預(yù)算。（九）機(jī)電裝備部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間提出的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。（十）企管部——費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算，審核各部門工資費(fèi)用預(yù)算。（十一）辦公室——費(fèi)用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司辦公費(fèi)用預(yù)算。（十二）財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門費(fèi)用預(yù)算以及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。作為公司財(cái)務(wù)管理部門，同時(shí)需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司管理重點(diǎn)的變化和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之調(diào)整。第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十一條 本公司全面預(yù)算以利潤(rùn)為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。第二十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和存貨預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下編制。第二十三條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。第二十四條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（二）預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。第二十六條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的被投資單位本可能分配給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法第二十七條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)外部環(huán)境的初步預(yù)測(cè)，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（一）預(yù)算委員會(huì)在十月初召開會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和公司的實(shí)際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心，包括利潤(rùn)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。第二十九條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各預(yù)算單位征求意見。（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各職能部門和生產(chǎn)車間。（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)各職能部門和生產(chǎn)車間只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。（三）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃進(jìn)行編制，對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東會(huì)的有關(guān)決議編制。第三十條 公司辦公室、財(cái)務(wù)部、企管部、機(jī)械設(shè)備部、生產(chǎn)技術(shù)部、銷售部、保供部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)部。（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；（三）對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對(duì)比，用來對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；（四）在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；（五）最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。第三十一條 各預(yù)算單位按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。第三十二條 各預(yù)算單位對(duì)預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)部后，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。（一）財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算單位的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和籌資活動(dòng)預(yù)算。（四）財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算單位的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。（五）財(cái)務(wù)部完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決公司總部各職能部門和生產(chǎn)車間在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。第三十三條 經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后，由財(cái)務(wù)部匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。第三十四條 預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)部上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。第三十五條 審查沒有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)部繼續(xù)征求各預(yù)算單位的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第三十六條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。第三十七條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。第三十八條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。（一）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。（二）對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)部制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第四十條 在執(zhí)行預(yù)算的過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。第四十一條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；（二）經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章 全面預(yù)算的記錄與考核第四十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。第四十三條 公司進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。第四十四條 公司各費(fèi)用中心在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。第四十五條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。第四十六條 公司企管部定期或不定期審計(jì)預(yù)算單位對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。第四十七條 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。第四十八條 各預(yù)算單位的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。第八章 附則第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。第五十條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。