某公司預算管理制度匯編-資料下載頁
2025-04-12 13:36本頁面
【正文】 有效性、效率性等進行整體制度性監(jiān)控。2）預算執(zhí)行實行四級監(jiān)控：一級監(jiān)控為預算執(zhí)行機構自控，由各責任中心的負責人和各單位的負責人負責具體業(yè)務的預算標準執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本公司的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標；二級監(jiān)控為財務部門審核監(jiān)控，由各級財務部門依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營；三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會、董事會對各預算執(zhí)行機構的預算外行為進行審批控制；四級監(jiān)控為審計部獨立監(jiān)控，由監(jiān)察審計部通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務的預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性實施監(jiān)控。預算監(jiān)控權限指各級監(jiān)控主體在預算執(zhí)行過程中各種預算事項的控制權限。預算監(jiān)控權限的劃分詳見下表：預算執(zhí)行事項權限部門預算內行為預算執(zhí)行機構責任人：經(jīng)濟行為預算執(zhí)行實質審定；財務部門：對比預算執(zhí)行有效性審核；預算外行為總公司總經(jīng)理辦公會：預算外行為的合理性審定；董事會：預算外行為發(fā)生的最終審批。 費用開支監(jiān)控主要指銷售部門發(fā)生的辦公業(yè)務費用，以及其他職能部門發(fā)生的管理費用支出；費用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責任中心的可控費用。預算表中根據(jù)各部門的各種費用可控性，將可控費用和不可控費用分別列示下表概括了管理費用和物流費用中的可控和不可控費用。物流費用管理費用費用項目費用項目不可控費用職工工資職工工資職工福利/社保費職工福利/社保費固定資產折舊費職工教育費其他工會經(jīng)費稅金/外部行政費用其他可控費用業(yè)務招待費業(yè)務招待費運輸費修理費保險費物料消耗廣告費辦公費差旅費水電費交通費勞務費租賃費差旅費物料消耗交通費辦公費運輸車輛費修理費培訓費勞保費訴訟費銷售傭金咨詢費其他勞保用品公雜費外事費董事會會費審計費其他 預算費用項目監(jiān)控各級財務部預算管理員負責根據(jù)預算標準監(jiān)控費用開支。各部門發(fā)生的預算內費用開支報銷時，持有關原始憑證和“費用預算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權限要求報簽。各級財務部預算管理員根據(jù)原始憑證及簽字后的費用預算執(zhí)行監(jiān)控表付款。預算外費用，實行逐筆申請制。即每筆預算外費用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請單，由審批權限人審簽。 費用預算執(zhí)行監(jiān)控表費用預算執(zhí)行監(jiān)控表預算部門： 開支項目： 年 月 日 金額單位：元本期預算額度累計已付款尚可使用額度本次付款部門經(jīng)理簽字超預算審批權限人簽字財務部： 填表人：八、預算考評與反饋 預算考評內容 預算執(zhí)行考評：對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行考核評價；預算體制制度性考評：對預算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性評價。 預算運行實行三級考評：一級考評為預算執(zhí)行機構自評，由各責任中心的負責人和各單位的負責人對本部門內部人員的預算執(zhí)行情況實施考評；二級考評為財務部門考評，由各級財務部門依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營；三級考評為審計部考評，由監(jiān)察審計部對單筆業(yè)務的預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性進行考評。 預算考評機構和考評依據(jù)財務管理部與人力資源部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各責任中心的可控預算目標。 為保證預算目標順利實現(xiàn)，在預算執(zhí)行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結分析，確定下期工作重點；將本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部。 財務部財務部每月分單位編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為財務部檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)；對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。每月召開預算檢查工作會，預算檢查工作會的主要內容：聽取財務部關于公司利潤預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等；溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務運行中存在的問題，及時進行協(xié)調，督促、幫助各部門積極完成預算。九、監(jiān)督檢查公司建立對預算內部控制的監(jiān)督檢查制度。財務部和審計部門指派人員組成預算檢查小組，定期或不定期地對預算控制工作進行檢查。公司預算內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括： （一）崗位分工和授權批準情況。重點檢查預算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離；各崗位之間職責、權限是否明確；是否依照授權程序辦理預算工作?！ 。ǘ╊A算編制情況。重點檢查預算編制依據(jù)是否科學、合理、是否存在預算與經(jīng)濟實際相脫節(jié)甚至相互背離的情況；預算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。（三）預期執(zhí)行情況。重點檢查各預算執(zhí)行單位是否建立預算責任制；是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算指標；對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進行糾正和處理?！ 。ㄋ模╊A算調整情況。重點檢查預算調整是否嚴格按照規(guī)定程序進行，預算調整理由是否充分、適當，有無盲目調整預算、或借調整預算逃避責任的情況?！ 。ㄎ澹╊A算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學的分析考核制度和嚴格的審計制度；是否落實預算責任制，兌現(xiàn)獎懲措施。預算檢查小組對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預算內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時向財務總監(jiān)匯報，并協(xié)助財務總監(jiān)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。 預算檢查小組應當向財務部報告預算內部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。九、本制度由董事會授權總部財務部負責制定和解釋，并由董事會審議通過后頒行。附件：預算編制與調整流程圖32 / 32
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