【正文】 有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性監(jiān)控。2）預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控：一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)；二級(jí)監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；四級(jí)監(jiān)控為審計(jì)部獨(dú)立監(jiān)控，由監(jiān)察審計(jì)部通過不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限指各級(jí)監(jiān)控主體在預(yù)算執(zhí)行過程中各種預(yù)算事項(xiàng)的控制權(quán)限。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限的劃分詳見下表：預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)權(quán)限部門預(yù)算內(nèi)行為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人：經(jīng)濟(jì)行為預(yù)算執(zhí)行實(shí)質(zhì)審定；財(cái)務(wù)部門：對(duì)比預(yù)算執(zhí)行有效性審核；預(yù)算外行為總公司總經(jīng)理辦公會(huì)：預(yù)算外行為的合理性審定；董事會(huì)：預(yù)算外行為發(fā)生的最終審批。 費(fèi)用開支監(jiān)控主要指銷售部門發(fā)生的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)用，以及其他職能部門發(fā)生的管理費(fèi)用支出；費(fèi)用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責(zé)任中心的可控費(fèi)用。預(yù)算表中根據(jù)各部門的各種費(fèi)用可控性，將可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用分別列示下表概括了管理費(fèi)用和物流費(fèi)用中的可控和不可控費(fèi)用。物流費(fèi)用管理費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目不可控費(fèi)用職工工資職工工資職工福利/社保費(fèi)職工福利/社保費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)職工教育費(fèi)其他工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅金/外部行政費(fèi)用其他可控費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)物料消耗廣告費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)交通費(fèi)勞務(wù)費(fèi)租賃費(fèi)差旅費(fèi)物料消耗交通費(fèi)辦公費(fèi)運(yùn)輸車輛費(fèi)修理費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)勞保費(fèi)訴訟費(fèi)銷售傭金咨詢費(fèi)其他勞保用品公雜費(fèi)外事費(fèi)董事會(huì)會(huì)費(fèi)審計(jì)費(fèi)其他 預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目監(jiān)控各級(jí)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控費(fèi)用開支。各部門發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支報(bào)銷時(shí)，持有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權(quán)限要求報(bào)簽。各級(jí)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員根據(jù)原始憑證及簽字后的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表付款。預(yù)算外費(fèi)用，實(shí)行逐筆申請(qǐng)制。即每筆預(yù)算外費(fèi)用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請(qǐng)單，由審批權(quán)限人審簽。 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表預(yù)算部門： 開支項(xiàng)目： 年 月 日 金額單位：元本期預(yù)算額度累計(jì)已付款尚可使用額度本次付款部門經(jīng)理簽字超預(yù)算審批權(quán)限人簽字財(cái)務(wù)部： 填表人：八、預(yù)算考評(píng)與反饋 預(yù)算考評(píng)內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行考評(píng)：對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；預(yù)算體制制度性考評(píng)：對(duì)預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性評(píng)價(jià)。 預(yù)算運(yùn)行實(shí)行三級(jí)考評(píng)：一級(jí)考評(píng)為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自評(píng)，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部人員的預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施考評(píng)；二級(jí)考評(píng)為財(cái)務(wù)部門考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；三級(jí)考評(píng)為審計(jì)部考評(píng)，由監(jiān)察審計(jì)部對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性進(jìn)行考評(píng)。 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)和考評(píng)依據(jù)財(cái)務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評(píng)的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。 為保證預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施。預(yù)算例會(huì)按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)；將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部每月分單位編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。每月召開預(yù)算檢查工作會(huì)，預(yù)算檢查工作會(huì)的主要內(nèi)容：聽取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。九、監(jiān)督檢查公司建立對(duì)預(yù)算內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。財(cái)務(wù)部和審計(jì)部門指派人員組成預(yù)算檢查小組，定期或不定期地對(duì)預(yù)算控制工作進(jìn)行檢查。公司預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　　（一）崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離；各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確；是否依照授權(quán)程序辦理預(yù)算工作?！　。ǘ╊A(yù)算編制情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理、是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實(shí)際相脫節(jié)甚至相互背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。（三）預(yù)期執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各預(yù)算執(zhí)行單位是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時(shí)進(jìn)行糾正和處理?！　。ㄋ模╊A(yù)算調(diào)整情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，有無(wú)盲目調(diào)整預(yù)算、或借調(diào)整預(yù)算逃避責(zé)任的情況?！　。ㄎ澹╊A(yù)算分析與考核情況。重點(diǎn)檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度和嚴(yán)格的審計(jì)制度；是否落實(shí)預(yù)算責(zé)任制，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。預(yù)算檢查小組對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，并協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 預(yù)算檢查小組應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部報(bào)告預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。九、本制度由董事會(huì)授權(quán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋，并由董事會(huì)審議通過后頒行。附件：預(yù)算編制與調(diào)整流程圖32 / 32