【正文】 有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性監(jiān)控。2）預(yù)算執(zhí)行實行四級監(jiān)控：一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)；二級監(jiān)控為財務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運營；三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會、董事會對各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；四級監(jiān)控為審計部獨立監(jiān)控，由監(jiān)察審計部通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實施監(jiān)控。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限指各級監(jiān)控主體在預(yù)算執(zhí)行過程中各種預(yù)算事項的控制權(quán)限。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限的劃分詳見下表：預(yù)算執(zhí)行事項權(quán)限部門預(yù)算內(nèi)行為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人：經(jīng)濟(jì)行為預(yù)算執(zhí)行實質(zhì)審定；財務(wù)部門：對比預(yù)算執(zhí)行有效性審核；預(yù)算外行為總公司總經(jīng)理辦公會：預(yù)算外行為的合理性審定；董事會：預(yù)算外行為發(fā)生的最終審批。 費用開支監(jiān)控主要指銷售部門發(fā)生的辦公業(yè)務(wù)費用，以及其他職能部門發(fā)生的管理費用支出；費用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責(zé)任中心的可控費用。預(yù)算表中根據(jù)各部門的各種費用可控性，將可控費用和不可控費用分別列示下表概括了管理費用和物流費用中的可控和不可控費用。物流費用管理費用費用項目費用項目不可控費用職工工資職工工資職工福利/社保費職工福利/社保費固定資產(chǎn)折舊費職工教育費其他工會經(jīng)費稅金/外部行政費用其他可控費用業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費運輸費修理費保險費物料消耗廣告費辦公費差旅費水電費交通費勞務(wù)費租賃費差旅費物料消耗交通費辦公費運輸車輛費修理費培訓(xùn)費勞保費訴訟費銷售傭金咨詢費其他勞保用品公雜費外事費董事會會費審計費其他 預(yù)算費用項目監(jiān)控各級財務(wù)部預(yù)算管理員負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控費用開支。各部門發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費用開支報銷時，持有關(guān)原始憑證和“費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權(quán)限要求報簽。各級財務(wù)部預(yù)算管理員根據(jù)原始憑證及簽字后的費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表付款。預(yù)算外費用，實行逐筆申請制。即每筆預(yù)算外費用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請單，由審批權(quán)限人審簽。 費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表預(yù)算部門： 開支項目： 年 月 日 金額單位：元本期預(yù)算額度累計已付款尚可使用額度本次付款部門經(jīng)理簽字超預(yù)算審批權(quán)限人簽字財務(wù)部： 填表人：八、預(yù)算考評與反饋 預(yù)算考評內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行考評：對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價；預(yù)算體制制度性考評：對預(yù)算體制的合理性、運行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性評價。 預(yù)算運行實行三級考評：一級考評為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自評，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位的負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部人員的預(yù)算執(zhí)行情況實施考評；二級考評為財務(wù)部門考評，由各級財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運營；三級考評為審計部考評，由監(jiān)察審計部對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性進(jìn)行考評。 預(yù)算考評機(jī)構(gòu)和考評依據(jù)財務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。 為保證預(yù)算目標(biāo)順利實現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各級預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標(biāo)及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。每月召開預(yù)算例會；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點；將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部。 財務(wù)部財務(wù)部每月分單位編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財務(wù)部檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；對預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。每月召開預(yù)算檢查工作會，預(yù)算檢查工作會的主要內(nèi)容：聽取財務(wù)部關(guān)于公司利潤預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告、預(yù)算考核報告以及制度建議等；溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務(wù)運行中存在的問題，及時進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。九、監(jiān)督檢查公司建立對預(yù)算內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。財務(wù)部和審計部門指派人員組成預(yù)算檢查小組，定期或不定期地對預(yù)算控制工作進(jìn)行檢查。公司預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　?。ㄒ唬徫环止ず褪跈?quán)批準(zhǔn)情況。重點檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離；各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確；是否依照授權(quán)程序辦理預(yù)算工作?！　。ǘ╊A(yù)算編制情況。重點檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理、是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實際相脫節(jié)甚至相互背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。（三）預(yù)期執(zhí)行情況。重點檢查各預(yù)算執(zhí)行單位是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進(jìn)行糾正和處理?！　。ㄋ模╊A(yù)算調(diào)整情況。重點檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，有無盲目調(diào)整預(yù)算、或借調(diào)整預(yù)算逃避責(zé)任的情況?！　。ㄎ澹╊A(yù)算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度和嚴(yán)格的審計制度；是否落實預(yù)算責(zé)任制，兌現(xiàn)獎懲措施。預(yù)算檢查小組對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時向財務(wù)總監(jiān)匯報，并協(xié)助財務(wù)總監(jiān)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。 預(yù)算檢查小組應(yīng)當(dāng)向財務(wù)部報告預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。九、本制度由董事會授權(quán)總部財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋，并由董事會審議通過后頒行。附件：預(yù)算編制與調(diào)整流程圖32 / 32