【導讀】地，達到農(nóng)戶、企業(yè)雙盈利。新建核桃示范園2020畝。①改建道路；新建道路5公里。②架設(shè)供電線路。③新建倉儲庫房1300m2。③新建晾曬場1000m2。④新建蓄水池6座。企業(yè)自籌520萬元，申請補助資金。項目建設(shè)完成5年后，2020畝核桃經(jīng)濟林年產(chǎn)核桃，產(chǎn)值達萬元，稅后利潤325萬元，利稅346萬元。內(nèi)部收益率28%，投資回收期年。

　　

【正文】 建設(shè)過程中的違規(guī)事件發(fā)生。 二、招標范圍 凡屬于國家確定的招標范圍內(nèi)的工程建設(shè)項目，達到下列標準之一的，必須進行招標： （ 1）施工單項合同估算價在 200萬元以上的； （ 2） 主要建設(shè)原 材料 、核桃樹苗 等 物資 的采購，單項合同估算價在 100萬元人民幣以上的； 本項目中建安工程須進 行招標。 三、招標組織形式 本項目招標工作按 ****政府要求，委托相關(guān)機構(gòu)實施。 四、招標方式 土建工程項目均采用公開招標方式。 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 42 第十章 效益分析 一、經(jīng)濟效益 分析 （一）企業(yè)效益分析 經(jīng)濟效益 靜態(tài) 分析 公司在鞏固退耕還林成果后，核桃示范基地 通過科學的營林管理， 3年陸續(xù)開始掛果， 5 年后為經(jīng)濟效益穩(wěn)定增長階段，10 年經(jīng)濟效益才能充分發(fā)揮。因此，單株產(chǎn)果 公斤，平均每畝按 115 公斤，以 20xx 年市場價 20 元／公斤測算，正常年份產(chǎn)量可達 萬公斤，年產(chǎn)值達 萬元，稅后純利潤325 萬元。 核桃基地項目畝產(chǎn)估算表 單位：株、畝、公斤、元 樹齡 單株產(chǎn) 畝株數(shù) 畝產(chǎn)量 總畝數(shù) 總產(chǎn)量 單價 1 單價 2 年收入 1 年收入 2 3 33 2020 33330 20 22 666600 733260 4 1 33 33 2020 66660 20 22 1333200 1466520 5 2 33 66 2020 133320 20 22 2666400 2933040 6 33 2020 166650 20 22 3333000 3666300 7 3 33 99 2020 199980 20 22 3999600 4399560 8 3 33 99 2020 199980 20 22 3999600 4399560 9 3 33 99 2020 199980 20 22 3999600 4399560 10 33 115 2020 232300 20 22 4646000 5110600 11 33 115 2020 232300 20 22 4646000 5110600 產(chǎn)品成本和費用估算 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 43 （ 1） 、 成本和費用估算依據(jù)及說明 ① 、根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)制度》和國家計劃委員會、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）的規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)品成本和費用項目由生產(chǎn)成本、管理費用、財務(wù)費用及銷售費用組成。 ② 、生產(chǎn)成本由種苗、直接工資和化肥、農(nóng)藥組成。 ⑴、其中主要材料價格為到 基地 價，主要動力價格為含稅價。 ⑵、工資由項目單位確定，工資附加含職工福利費按工資總額的 11%計、社?；鹇毠そ逃?jīng)費按工資總額的 25%計，銷售費用按銷售額 1%（前 3 年無此費用）、其它費用銷售費用按銷售額 %（前 3 年無此費用） ⑶、銷售費用用于企業(yè)廣告費、宣傳費 、代銷費等費用之和，本項目按銷售收入的 %計。 ⑷、財務(wù)費用為生產(chǎn)期銀行利息之和，利率按 %計算，這項費用計入生產(chǎn)成本。 （ 2） 、總成本估算 總成本估算按上述各項費用之和計算。 達產(chǎn)年總成本 330萬元。 生產(chǎn)經(jīng)營成本 284萬元。 （ 3） 、稅金及附加 根據(jù)本行業(yè)的有關(guān)文件規(guī)定，本項目所交納的稅種為： ①、 農(nóng)林特產(chǎn)稅 : 稅率為 5%； ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 44 ②、 城市建設(shè)維護費：稅率為 5%； ③、 教育費附加：稅率為 3%； ④、 所得稅：稅率為 25%。 該項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，根據(jù)國家西部大開發(fā)有關(guān)規(guī)定及****省稅收優(yōu)惠 條件，該項目實行免二減三稅收優(yōu)惠政策。 本項目年平均稅金及附加為 95萬元，其中農(nóng)林稅為 ，所得稅為 72 萬元，銷售稅金附加為 。 財務(wù)評價 （ 1） 本項目財務(wù)評價的目的是通過測算項目的效益和費用，考察項目的獲利能力、清償能力等財務(wù)狀況； （ 2） 建設(shè)期按 1年計； （ 3） 估算期按 20 年計； （ 4） 價格預(yù)測； 本項目主要投入產(chǎn)出物的價格是以市場價格為依據(jù)。對于市場無同類產(chǎn)品的價格，參照相似物資市場價格自評定價格。 （ 5） 基準收益率為 12%。 財務(wù)分析 （ 1） 、生產(chǎn)開始至達產(chǎn)年平均主要財務(wù)指 標 銷售收入 ： ； 總成本費用 ： 330萬元； 稅后利潤 ： 273萬元； ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 45 平均稅金 ： 73 萬元； 利稅總額 ： 346萬元。 財務(wù)盈利能力分析 （ 1） 、現(xiàn)金流量分析 ① 所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） =28%； ② 所得稅前累計財務(wù)凈現(xiàn)值（ I=12%） = ③ 所得稅前投資回收期含 1年建設(shè)期（靜態(tài)） =； ④ 所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） =17%； ⑤ 所得稅后累計財務(wù)凈現(xiàn)值（ I=12%） =； ⑥ 所得稅后投資回收期含 1年建設(shè)期（動態(tài)） =。 （ 2） 、財務(wù)指標分析 （ 1）投資利潤率 =%； （ 2）投資利稅率 =%； （ 3）資本金利潤率 =%。 清償能力分析 項目建成后的第三年，資產(chǎn)負債率達到 %，當年的流動比率達 %，速動比率達 %。項目具有較好的財務(wù)狀況和償債能力。 不確定性分析 （ 1） 、敏感性分析 通過對項目建設(shè)投資、經(jīng)營收入和經(jīng)營成本三個因素的敏感性分析如下： 當銷售價格下降 10%時，內(nèi)部收益率為 21%，投資回收期為 年； ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 46 當銷售價格上升 10%時，內(nèi)部收益率為 30%，投資回收期為 年。 當經(jīng)營成 本下降 10%時，內(nèi)部收益率為 30%，投資回收期為 年。 當經(jīng)營成本上升 20%時，內(nèi)部收益率為 24%，投資回收期為 年。 當建設(shè)投資下降 00%時，內(nèi)部收益率為 00%，投資回收期為 年 。 當建設(shè)投資上升 20%時，內(nèi)部收益率為 26%，投資回收期為 年。 經(jīng)濟敏感性分析表 序號 考察指標 內(nèi)部收益率 （ %） 較基本方案增減 （ %） 投資回收期 1 基本方案 28 +、－ 2 建設(shè)投資增加 20% 26 – 2 3 建設(shè)投資減少 % 0 0 0 4 經(jīng)營成本增加 20% 24 – 4 5 經(jīng)營成本減少 10% 30 +2 6 銷售價格增加 10% 30 +2 7 銷售價格減少 10% 21 – 6 （ 2）、 盈虧平衡分析 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 47 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（ BEP）為 %，即單株設(shè)計產(chǎn)量 公斤，實際單株設(shè)產(chǎn)量 2 公斤，仍可保持盈 虧平衡（詳見下圖）。 財務(wù)效益分析結(jié)論 以上數(shù)據(jù)分析可以看出，該項目最敏感的因素為銷售價格。在目前高物價、高通脹的經(jīng)濟狀況下，核桃銷售價格下降的可能性極乎為零。加之本次財務(wù)收益測中引用核桃市場銷售價為 20元 /公 斤，以低于市場實際銷售價。另外核桃樹是多年生落葉喬木類，樹齡長達 300 年，豐產(chǎn)期為 10 年樹齡 — 30 年樹齡，在管護良好的情況下，產(chǎn)量會呈逐年遞增。因此核桃種植項目財務(wù)效益上是可行的。 （二） 、農(nóng)戶的經(jīng)濟效益分析 項目區(qū)退耕還經(jīng)濟林面積將增加到 4342 畝（ 835戶，戶均 畝），年總收入達 1720 萬元。農(nóng)戶依托核桃示范基地帶動每戶年收入增加 5580 元，人均收入 1860 元， 項目區(qū)退耕農(nóng)戶長遠生計基盈虧平衡點0204060801001 2 3 4 5 6 7 8 9 10盈虧平衡點****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 48 本得到保障。 因此該 ，項目建成后，不但可使多方受益，而且可使****的核桃優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，逐步形成品牌，占領(lǐng)市場，使核桃優(yōu)勢 產(chǎn)業(yè)更大更強。加之核桃樹壽命長，對地方經(jīng)濟效益和生態(tài)效益的貢獻是持續(xù)而長久的。 二 、 社會效益分析 ⑴、基地建設(shè)目標實現(xiàn)后，增強全民核桃經(jīng)濟林產(chǎn)業(yè)意識。通過示范基地項目實施，使 該項目充分利用當?shù)赝寥?、氣候條件和農(nóng)民種植核桃的傳統(tǒng)習慣，通過 農(nóng)村合作組織 和政府組織農(nóng)民進行核桃產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)，不僅有利于核桃生 產(chǎn) 降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量， 每年可增加項目區(qū)農(nóng)戶收入，使退耕還林農(nóng)戶的生計得到保障，而且有利于核桃 加工 企業(yè)降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，而且有利于實現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工業(yè)化管理，提高農(nóng)副產(chǎn)品抵御市場風險的能力，增加農(nóng)民收入 ，為當?shù)氐摹?果、菌、茶 “的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略做出示范，引導廣大農(nóng)民貫徹執(zhí)行縣委、縣政府推行的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)整政策，推動當?shù)睾颂耶a(chǎn)業(yè)化發(fā)展 。 ⑵、核桃基地產(chǎn)業(yè)化，可為項目區(qū)的退耕還林的農(nóng)戶提供優(yōu)質(zhì)核桃種苗，和核桃種植管理技術(shù)，促進核桃經(jīng)濟林的發(fā)展， 不但可以增加農(nóng)民收 ， 而且有利于實施退耕還林工程 ，提高了項目區(qū)的林地覆蓋面積，防止水土流失，維護生態(tài)平衡， 為改善當?shù)氐纳鷳B(tài)、氣候等環(huán)境做出貢獻。 項目建設(shè)期間內(nèi)，可為當?shù)?1120 名退耕農(nóng)民在示范園工作，項目可為當?shù)剞r(nóng)民提供勞動用工 萬多個，增****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 49 加勞務(wù)收入 200多萬元，退耕農(nóng)民人 均增收 1860元。 項目實施后 達成目標 現(xiàn)狀 效益 增長比 退耕還林面積 增加 8000 畝 水稻 /小麥種植為主 少量零散農(nóng)戶種植核桃，品種品質(zhì)狀況不佳 核桃種苗緊缺 農(nóng)戶收入水平較低 核桃產(chǎn)業(yè)未形成，大部份利潤讓給下層加工產(chǎn)業(yè) 現(xiàn)有累積退耕種植核桃 萬畝 % 優(yōu)質(zhì)核桃林 2020 畝，年產(chǎn)值 萬元，純利 元 按畝產(chǎn) 100 公斤估算，年產(chǎn)值 400 萬元 倍 農(nóng)戶收入 預(yù)計達到 2690 元 1200 萬元 倍 核桃深加工產(chǎn)業(yè) 預(yù)計提升利潤至2~3 倍 ,市場估產(chǎn)值 800 萬元 目前市場深加工核桃產(chǎn)品是原核桃果實價格 2~4 倍 3 倍 總投入 620 萬 發(fā)展核桃產(chǎn)業(yè)，是 ****縣相對容易培育成的一項大產(chǎn)業(yè)。只要每年實實在在高質(zhì)量的發(fā)展種植， 10 年后做到農(nóng)民人均有核桃作為經(jīng)濟支柱，將根本性的調(diào)整 縣 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定增加農(nóng)民收入，全面推進新農(nóng)村建設(shè)步伐。因此，大種核桃、種好核桃，是促進縣域經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。 三 、 生態(tài)效益 分析 發(fā)展核桃產(chǎn)業(yè)有利于生態(tài)環(huán)境的改善，在涵養(yǎng)水源、保持水土、調(diào)節(jié)氣候、優(yōu)化環(huán)境方面有著特殊的生態(tài)功能，是集經(jīng)濟、生態(tài)和社 會效益于一體的多功能工程，完全符合建設(shè)生態(tài)旅游大鎮(zhèn)的戰(zhàn)略目標。 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 50 第十一章 綜合評價 該項目研究依據(jù)充分，指導思想明確，目標切合實際，措施布局合理；項目發(fā)展方向符合項目區(qū)自然經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模適宜，投資估算合理，資金來源有保障；項目主要技術(shù)路線應(yīng)用了現(xiàn)有科技成果及成功經(jīng)驗，技術(shù)來源成熟可靠 ， 階段目標清楚，進度安排合理。 項目承擔單位通過 “ 公司 +基地 +農(nóng)戶 ” 的生產(chǎn)和服務(wù)模式，把生產(chǎn)與市場、生產(chǎn)與服務(wù)緊密的聯(lián)系起來 ， 實現(xiàn) 生產(chǎn)核桃產(chǎn)前原輔材料 供應(yīng)、產(chǎn)中技術(shù)培訓指導和 服務(wù) 、產(chǎn)后產(chǎn)品收購加工以及 市場銷售 等 統(tǒng)一的社會化服務(wù)體系，確保項目的順利實施。 該項目生產(chǎn)經(jīng)營期年均銷售收入為 3069 萬元，扣除年均總成本費用 萬元后，年均利潤總額為 萬元，增值稅銷項稅率 17%，年均稅收總額為 萬元。投資利潤率為 %，財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于行業(yè)基準收益率，投資回收期 年。 該項目帶動退耕還林農(nóng)戶 700 戶 1500 人進行 核桃 種植， 年生產(chǎn) 300 萬 袋，戶均種植 4285 袋，全負荷生產(chǎn)年銷售收入 萬元，扣除總成本費用 萬元，年利潤總額為 萬元，戶均 純收入 萬元，人均純收入 7633 元。 項目的實施， 有力的促進和帶動當?shù)?退耕還林戶脫貧 致富。 該項目的實施，將進一步鞏固退耕還林成果，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與退耕還林有機結(jié)合，該項目的實施不僅可以改善社會生態(tài)環(huán)****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 51 境，還能加快農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，解決農(nóng)戶就業(yè)，推進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。該項目以公司為龍頭，以龍頭帶基地，以基地帶動退耕還林戶，實現(xiàn)企業(yè)得利，農(nóng)民受益，國家增收，具有較好社會效益。 綜上所述，該項目符合國家鞏固退耕還林后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展工作總體要求，該項目的建設(shè)是必要的，也是完全可行的。 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項目 52 第十二章 附表、附圖、附件 附表： 投資使用計劃與資金籌措表 經(jīng)濟林建設(shè)投資概算表 核桃基地項目畝產(chǎn)估算表 建設(shè)單位基本情況表 經(jīng)濟敏感性分析表 核桃基地種植項目損益表 附圖： 核桃 產(chǎn)業(yè)化基地區(qū)域位置圖 附件： ****縣發(fā)改局項目備案確認通知 項目建設(shè)