【導(dǎo)讀】地，達(dá)到農(nóng)戶、企業(yè)雙盈利。新建核桃示范園2020畝。①改建道路；新建道路5公里。②架設(shè)供電線路。③新建倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房1300m2。③新建晾曬場(chǎng)1000m2。④新建蓄水池6座。企業(yè)自籌520萬(wàn)元，申請(qǐng)補(bǔ)助資金。項(xiàng)目建設(shè)完成5年后，2020畝核桃經(jīng)濟(jì)林年產(chǎn)核桃，產(chǎn)值達(dá)萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)325萬(wàn)元，利稅346萬(wàn)元。內(nèi)部收益率28%，投資回收期年。

　　

【正文】 建設(shè)過(guò)程中的違規(guī)事件發(fā)生。 二、招標(biāo)范圍 凡屬于國(guó)家確定的招標(biāo)范圍內(nèi)的工程建設(shè)項(xiàng)目，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進(jìn)行招標(biāo)： （ 1）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在 200萬(wàn)元以上的； （ 2） 主要建設(shè)原 材料 、核桃樹(shù)苗 等 物資 的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 100萬(wàn)元人民幣以上的； 本項(xiàng)目中建安工程須進(jìn) 行招標(biāo)。 三、招標(biāo)組織形式 本項(xiàng)目招標(biāo)工作按 ****政府要求，委托相關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)施。 四、招標(biāo)方式 土建工程項(xiàng)目均采用公開(kāi)招標(biāo)方式。 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 42 第十章 效益分析 一、經(jīng)濟(jì)效益 分析 （一）企業(yè)效益分析 經(jīng)濟(jì)效益 靜態(tài) 分析 公司在鞏固退耕還林成果后，核桃示范基地 通過(guò)科學(xué)的營(yíng)林管理， 3年陸續(xù)開(kāi)始掛果， 5 年后為經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定增長(zhǎng)階段，10 年經(jīng)濟(jì)效益才能充分發(fā)揮。因此，單株產(chǎn)果 公斤，平均每畝按 115 公斤，以 20xx 年市場(chǎng)價(jià) 20 元／公斤測(cè)算，正常年份產(chǎn)量可達(dá) 萬(wàn)公斤，年產(chǎn)值達(dá) 萬(wàn)元，稅后純利潤(rùn)325 萬(wàn)元。 核桃基地項(xiàng)目畝產(chǎn)估算表 單位：株、畝、公斤、元 樹(shù)齡 單株產(chǎn) 畝株數(shù) 畝產(chǎn)量 總畝數(shù) 總產(chǎn)量 單價(jià) 1 單價(jià) 2 年收入 1 年收入 2 3 33 2020 33330 20 22 666600 733260 4 1 33 33 2020 66660 20 22 1333200 1466520 5 2 33 66 2020 133320 20 22 2666400 2933040 6 33 2020 166650 20 22 3333000 3666300 7 3 33 99 2020 199980 20 22 3999600 4399560 8 3 33 99 2020 199980 20 22 3999600 4399560 9 3 33 99 2020 199980 20 22 3999600 4399560 10 33 115 2020 232300 20 22 4646000 5110600 11 33 115 2020 232300 20 22 4646000 5110600 產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 43 （ 1） 、 成本和費(fèi)用估算依據(jù)及說(shuō)明 ① 、根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)品成本和費(fèi)用項(xiàng)目由生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及銷售費(fèi)用組成。 ② 、生產(chǎn)成本由種苗、直接工資和化肥、農(nóng)藥組成。 ⑴、其中主要材料價(jià)格為到 基地 價(jià)，主要?jiǎng)恿r(jià)格為含稅價(jià)。 ⑵、工資由項(xiàng)目單位確定，工資附加含職工福利費(fèi)按工資總額的 11%計(jì)、社保基金職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的 25%計(jì)，銷售費(fèi)用按銷售額 1%（前 3 年無(wú)此費(fèi)用）、其它費(fèi)用銷售費(fèi)用按銷售額 %（前 3 年無(wú)此費(fèi)用） ⑶、銷售費(fèi)用用于企業(yè)廣告費(fèi)、宣傳費(fèi) 、代銷費(fèi)等費(fèi)用之和，本項(xiàng)目按銷售收入的 %計(jì)。 ⑷、財(cái)務(wù)費(fèi)用為生產(chǎn)期銀行利息之和，利率按 %計(jì)算，這項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本。 （ 2） 、總成本估算 總成本估算按上述各項(xiàng)費(fèi)用之和計(jì)算。 達(dá)產(chǎn)年總成本 330萬(wàn)元。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 284萬(wàn)元。 （ 3） 、稅金及附加 根據(jù)本行業(yè)的有關(guān)文件規(guī)定，本項(xiàng)目所交納的稅種為： ①、 農(nóng)林特產(chǎn)稅 : 稅率為 5%； ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 44 ②、 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)：稅率為 5%； ③、 教育費(fèi)附加：稅率為 3%； ④、 所得稅：稅率為 25%。 該項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，根據(jù)國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)有關(guān)規(guī)定及****省稅收優(yōu)惠 條件，該項(xiàng)目實(shí)行免二減三稅收優(yōu)惠政策。 本項(xiàng)目年平均稅金及附加為 95萬(wàn)元，其中農(nóng)林稅為 ，所得稅為 72 萬(wàn)元，銷售稅金附加為 。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) （ 1） 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的是通過(guò)測(cè)算項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，考察項(xiàng)目的獲利能力、清償能力等財(cái)務(wù)狀況； （ 2） 建設(shè)期按 1年計(jì)； （ 3） 估算期按 20 年計(jì)； （ 4） 價(jià)格預(yù)測(cè)； 本項(xiàng)目主要投入產(chǎn)出物的價(jià)格是以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)。對(duì)于市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品的價(jià)格，參照相似物資市場(chǎng)價(jià)格自評(píng)定價(jià)格。 （ 5） 基準(zhǔn)收益率為 12%。 財(cái)務(wù)分析 （ 1） 、生產(chǎn)開(kāi)始至達(dá)產(chǎn)年平均主要財(cái)務(wù)指 標(biāo) 銷售收入 ： ； 總成本費(fèi)用 ： 330萬(wàn)元； 稅后利潤(rùn) ： 273萬(wàn)元； ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 45 平均稅金 ： 73 萬(wàn)元； 利稅總額 ： 346萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)盈利能力分析 （ 1） 、現(xiàn)金流量分析 ① 所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） =28%； ② 所得稅前累計(jì)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ I=12%） = ③ 所得稅前投資回收期含 1年建設(shè)期（靜態(tài)） =； ④ 所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） =17%； ⑤ 所得稅后累計(jì)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ I=12%） =； ⑥ 所得稅后投資回收期含 1年建設(shè)期（動(dòng)態(tài)） =。 （ 2） 、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 （ 1）投資利潤(rùn)率 =%； （ 2）投資利稅率 =%； （ 3）資本金利潤(rùn)率 =%。 清償能力分析 項(xiàng)目建成后的第三年，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到 %，當(dāng)年的流動(dòng)比率達(dá) %，速動(dòng)比率達(dá) %。項(xiàng)目具有較好的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。 不確定性分析 （ 1） 、敏感性分析 通過(guò)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)收入和經(jīng)營(yíng)成本三個(gè)因素的敏感性分析如下： 當(dāng)銷售價(jià)格下降 10%時(shí)，內(nèi)部收益率為 21%，投資回收期為 年； ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 46 當(dāng)銷售價(jià)格上升 10%時(shí)，內(nèi)部收益率為 30%，投資回收期為 年。 當(dāng)經(jīng)營(yíng)成 本下降 10%時(shí)，內(nèi)部收益率為 30%，投資回收期為 年。 當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升 20%時(shí)，內(nèi)部收益率為 24%，投資回收期為 年。 當(dāng)建設(shè)投資下降 00%時(shí)，內(nèi)部收益率為 00%，投資回收期為 年 。 當(dāng)建設(shè)投資上升 20%時(shí)，內(nèi)部收益率為 26%，投資回收期為 年。 經(jīng)濟(jì)敏感性分析表 序號(hào) 考察指標(biāo) 內(nèi)部收益率 （ %） 較基本方案增減 （ %） 投資回收期 1 基本方案 28 +、－ 2 建設(shè)投資增加 20% 26 – 2 3 建設(shè)投資減少 % 0 0 0 4 經(jīng)營(yíng)成本增加 20% 24 – 4 5 經(jīng)營(yíng)成本減少 10% 30 +2 6 銷售價(jià)格增加 10% 30 +2 7 銷售價(jià)格減少 10% 21 – 6 （ 2）、 盈虧平衡分析 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 47 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）為 %，即單株設(shè)計(jì)產(chǎn)量 公斤，實(shí)際單株設(shè)產(chǎn)量 2 公斤，仍可保持盈 虧平衡（詳見(jiàn)下圖）。 財(cái)務(wù)效益分析結(jié)論 以上數(shù)據(jù)分析可以看出，該項(xiàng)目最敏感的因素為銷售價(jià)格。在目前高物價(jià)、高通脹的經(jīng)濟(jì)狀況下，核桃銷售價(jià)格下降的可能性極乎為零。加之本次財(cái)務(wù)收益測(cè)中引用核桃市場(chǎng)銷售價(jià)為 20元 /公 斤，以低于市場(chǎng)實(shí)際銷售價(jià)。另外核桃樹(shù)是多年生落葉喬木類，樹(shù)齡長(zhǎng)達(dá) 300 年，豐產(chǎn)期為 10 年樹(shù)齡 — 30 年樹(shù)齡，在管護(hù)良好的情況下，產(chǎn)量會(huì)呈逐年遞增。因此核桃種植項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益上是可行的。 （二） 、農(nóng)戶的經(jīng)濟(jì)效益分析 項(xiàng)目區(qū)退耕還經(jīng)濟(jì)林面積將增加到 4342 畝（ 835戶，戶均 畝），年總收入達(dá) 1720 萬(wàn)元。農(nóng)戶依托核桃示范基地帶動(dòng)每戶年收入增加 5580 元，人均收入 1860 元， 項(xiàng)目區(qū)退耕農(nóng)戶長(zhǎng)遠(yuǎn)生計(jì)基盈虧平衡點(diǎn)0204060801001 2 3 4 5 6 7 8 9 10盈虧平衡點(diǎn)****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 48 本得到保障。 因此該 ，項(xiàng)目建成后，不但可使多方受益，而且可使****的核桃優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，逐步形成品牌，占領(lǐng)市場(chǎng)，使核桃優(yōu)勢(shì) 產(chǎn)業(yè)更大更強(qiáng)。加之核桃樹(shù)壽命長(zhǎng)，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益的貢獻(xiàn)是持續(xù)而長(zhǎng)久的。 二 、 社會(huì)效益分析 ⑴、基地建設(shè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)后，增強(qiáng)全民核桃經(jīng)濟(jì)林產(chǎn)業(yè)意識(shí)。通過(guò)示范基地項(xiàng)目實(shí)施，使 該項(xiàng)目充分利用當(dāng)?shù)赝寥?、氣候條件和農(nóng)民種植核桃的傳統(tǒng)習(xí)慣，通過(guò) 農(nóng)村合作組織 和政府組織農(nóng)民進(jìn)行核桃產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)，不僅有利于核桃生 產(chǎn) 降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量， 每年可增加項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶收入，使退耕還林農(nóng)戶的生計(jì)得到保障，而且有利于核桃 加工 企業(yè)降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，而且有利于實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工業(yè)化管理，提高農(nóng)副產(chǎn)品抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，增加農(nóng)民收入 ，為當(dāng)?shù)氐摹?果、菌、茶 “的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略做出示范，引導(dǎo)廣大農(nóng)民貫徹執(zhí)行縣委、縣政府推行的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)整政策，推動(dòng)當(dāng)?shù)睾颂耶a(chǎn)業(yè)化發(fā)展 。 ⑵、核桃基地產(chǎn)業(yè)化，可為項(xiàng)目區(qū)的退耕還林的農(nóng)戶提供優(yōu)質(zhì)核桃種苗，和核桃種植管理技術(shù)，促進(jìn)核桃經(jīng)濟(jì)林的發(fā)展， 不但可以增加農(nóng)民收 ， 而且有利于實(shí)施退耕還林工程 ，提高了項(xiàng)目區(qū)的林地覆蓋面積，防止水土流失，維護(hù)生態(tài)平衡， 為改善當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)、氣候等環(huán)境做出貢獻(xiàn)。 項(xiàng)目建設(shè)期間內(nèi)，可為當(dāng)?shù)?1120 名退耕農(nóng)民在示范園工作，項(xiàng)目可為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民提供勞動(dòng)用工 萬(wàn)多個(gè)，增****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 49 加勞務(wù)收入 200多萬(wàn)元，退耕農(nóng)民人 均增收 1860元。 項(xiàng)目實(shí)施后 達(dá)成目標(biāo) 現(xiàn)狀 效益 增長(zhǎng)比 退耕還林面積 增加 8000 畝 水稻 /小麥種植為主 少量零散農(nóng)戶種植核桃，品種品質(zhì)狀況不佳 核桃種苗緊缺 農(nóng)戶收入水平較低 核桃產(chǎn)業(yè)未形成，大部份利潤(rùn)讓給下層加工產(chǎn)業(yè) 現(xiàn)有累積退耕種植核桃 萬(wàn)畝 % 優(yōu)質(zhì)核桃林 2020 畝，年產(chǎn)值 萬(wàn)元，純利 元 按畝產(chǎn) 100 公斤估算，年產(chǎn)值 400 萬(wàn)元 倍 農(nóng)戶收入 預(yù)計(jì)達(dá)到 2690 元 1200 萬(wàn)元 倍 核桃深加工產(chǎn)業(yè) 預(yù)計(jì)提升利潤(rùn)至2~3 倍 ,市場(chǎng)估產(chǎn)值 800 萬(wàn)元 目前市場(chǎng)深加工核桃產(chǎn)品是原核桃果實(shí)價(jià)格 2~4 倍 3 倍 總投入 620 萬(wàn) 發(fā)展核桃產(chǎn)業(yè)，是 ****縣相對(duì)容易培育成的一項(xiàng)大產(chǎn)業(yè)。只要每年實(shí)實(shí)在在高質(zhì)量的發(fā)展種植， 10 年后做到農(nóng)民人均有核桃作為經(jīng)濟(jì)支柱，將根本性的調(diào)整 縣 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定增加農(nóng)民收入，全面推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。因此，大種核桃、種好核桃，是促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。 三 、 生態(tài)效益 分析 發(fā)展核桃產(chǎn)業(yè)有利于生態(tài)環(huán)境的改善，在涵養(yǎng)水源、保持水土、調(diào)節(jié)氣候、優(yōu)化環(huán)境方面有著特殊的生態(tài)功能，是集經(jīng)濟(jì)、生態(tài)和社 會(huì)效益于一體的多功能工程，完全符合建設(shè)生態(tài)旅游大鎮(zhèn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 50 第十一章 綜合評(píng)價(jià) 該項(xiàng)目研究依據(jù)充分，指導(dǎo)思想明確，目標(biāo)切合實(shí)際，措施布局合理；項(xiàng)目發(fā)展方向符合項(xiàng)目區(qū)自然經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模適宜，投資估算合理，資金來(lái)源有保障；項(xiàng)目主要技術(shù)路線應(yīng)用了現(xiàn)有科技成果及成功經(jīng)驗(yàn)，技術(shù)來(lái)源成熟可靠 ， 階段目標(biāo)清楚，進(jìn)度安排合理。 項(xiàng)目承擔(dān)單位通過(guò) “ 公司 +基地 +農(nóng)戶 ” 的生產(chǎn)和服務(wù)模式，把生產(chǎn)與市場(chǎng)、生產(chǎn)與服務(wù)緊密的聯(lián)系起來(lái) ， 實(shí)現(xiàn) 生產(chǎn)核桃產(chǎn)前原輔材料 供應(yīng)、產(chǎn)中技術(shù)培訓(xùn)指導(dǎo)和 服務(wù) 、產(chǎn)后產(chǎn)品收購(gòu)加工以及 市場(chǎng)銷售 等 統(tǒng)一的社會(huì)化服務(wù)體系，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施。 該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期年均銷售收入為 3069 萬(wàn)元，扣除年均總成本費(fèi)用 萬(wàn)元后，年均利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅率 17%，年均稅收總額為 萬(wàn)元。投資利潤(rùn)率為 %，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，投資回收期 年。 該項(xiàng)目帶動(dòng)退耕還林農(nóng)戶 700 戶 1500 人進(jìn)行 核桃 種植， 年生產(chǎn) 300 萬(wàn) 袋，戶均種植 4285 袋，全負(fù)荷生產(chǎn)年銷售收入 萬(wàn)元，扣除總成本費(fèi)用 萬(wàn)元，年利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元，戶均 純收入 萬(wàn)元，人均純收入 7633 元。 項(xiàng)目的實(shí)施， 有力的促進(jìn)和帶動(dòng)當(dāng)?shù)?退耕還林戶脫貧 致富。 該項(xiàng)目的實(shí)施，將進(jìn)一步鞏固退耕還林成果，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與退耕還林有機(jī)結(jié)合，該項(xiàng)目的實(shí)施不僅可以改善社會(huì)生態(tài)環(huán)****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 51 境，還能加快農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，解決農(nóng)戶就業(yè)，推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該項(xiàng)目以公司為龍頭，以龍頭帶基地，以基地帶動(dòng)退耕還林戶，實(shí)現(xiàn)企業(yè)得利，農(nóng)民受益，國(guó)家增收，具有較好社會(huì)效益。 綜上所述，該項(xiàng)目符合國(guó)家鞏固退耕還林后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展工作總體要求，該項(xiàng)目的建設(shè)是必要的，也是完全可行的。 ****核桃產(chǎn)業(yè)化示范基地建設(shè)項(xiàng)目 52 第十二章 附表、附圖、附件 附表： 投資使用計(jì)劃與資金籌措表 經(jīng)濟(jì)林建設(shè)投資概算表 核桃基地項(xiàng)目畝產(chǎn)估算表 建設(shè)單位基本情況表 經(jīng)濟(jì)敏感性分析表 核桃基地種植項(xiàng)目損益表 附圖： 核桃 產(chǎn)業(yè)化基地區(qū)域位置圖 附件： ****縣發(fā)改局項(xiàng)目備案確認(rèn)通知 項(xiàng)目建設(shè)