【正文】 年應納稅所得額（）以上的，可以在（）個納稅的期間內，均勻計入各的應納稅所得額。%，5 %，5 %，5 %，3 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：債務人的稅務處理：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅的期間內，均勻計入各的應納稅所得額。ABCD，下列表述錯誤的是（）。，不可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除（以成本對象為計量單位）整體報廢或毀損，其凈損失按有關規(guī)定審核確認后準予在稅前扣除，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除。A B C D，下列收入確認的規(guī)定錯誤的是（），在發(fā)出商品時確認收入 ，其收入額按照產品的公允價值確定【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：商業(yè)折扣應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。ABCD，下列表述錯誤的是（）。，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具清單報告 ，可以采取專項申報的形式申報扣除，可以采取專項申報的形式申報扣除【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。ABCD，病蟲害、疫情、死亡而產生的生產性生物資產損失提供資料證明不包括（）。 ，應有專業(yè)技術鑒定意見 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：選項D屬于生產性生物資產盤虧損失提供的證明資料。A，不屬于外部證據(jù)的是（）。BCD 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：資產盤點表屬于內部證據(jù)。ABCD，企業(yè)銷售商品同時滿足相關條件的，應確認收入的實現(xiàn)，相關條件不包括（）。，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。ABCD、紅利等收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認收入的實現(xiàn)。 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)權益性投資取得股息、紅利等收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。ABCD，通過捐贈、投資、非貨幣交換、債務重組等方式取得的固定資產，以（）和支付的相關稅費為基礎。即稅法不考慮商業(yè)實質的問題，一律按公允價計算。 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：通過捐贈、投資、非貨幣交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產公允價值和支付的相關稅費為基礎。即稅法不考慮商業(yè)實質的問題，一律按公允價計算。ABCD《目錄》調整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應當自發(fā)生變化（）內向主管稅務機關提交書面報告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：企業(yè)因生產經(jīng)營發(fā)生變化或因《目錄》調整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應當自發(fā)生變化15日內向主管稅務機關提交書面報告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。ABCD，應向主管稅務機關報送相應資料不包括（）。、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算 、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議、研究成果報告等資料 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。(3)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。(5)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。(6)研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。ABCD，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工的工資加計（）扣除。% % % % 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。ABCD，由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請,主管稅務機關應當自受理申請之日起（）個工作日內直接上報有權審批的上級稅務機關。 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請,主管稅務機關應當自受理申請之日起。ABCD二、多項選擇題，下列表述正確的有（）。，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入 ，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入、安裝、裝配工程業(yè)務或提供其他勞務等，一律按照納稅內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的按照納稅內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。A，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：其他收入包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益。ABCDBCD ，下列屬于視同銷售收入的有（）、結構或性能 【隱藏答案】 正確答案：CD 答案解析：資產移送他人所有權屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。A，屬于免稅收入的有（）。、紅利等權益性收益 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應該繳納企業(yè)所得稅。A，稅前扣除的原則包括（）。 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除項目的原則包括：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。ABCDBCDBCD，下列項目不得在所得稅前扣除的有（）。、紅利等權益性投資收益款項 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：計算應納稅所得額時不得扣除的項目（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）不符合稅法規(guī)定的捐贈支出；（6）贊助支出（指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質的贊助支出）；（7）未經(jīng)核定的準備金支出（指企業(yè)未經(jīng)國務院財政、稅務主管部門核定而提取的各項資產減值準備、風險準備等準備金）；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；（9）與取得收入無關的其他支出。ABCD，下列各項關于資產損失的規(guī)定正確的有（）。，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利，企業(yè)自開始生產經(jīng)營的，為開始計算企業(yè)損益的 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：虧損彌補政策：（1）企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。（2）企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。（3）資產損失只能影響損失的損益。（4）企業(yè)籌辦期間不計算為虧損，企業(yè)自開始生產經(jīng)營的，為開始計算企業(yè)損益的。（5）稅務查補的所得可以彌補虧損。ABCD（）之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。 ，收入和成本能準確計算，憑證及有關納稅資料的，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的 【隱藏答案】 正確答案：ACD 答案解析：納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：（1）依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規(guī)定應設置但未設置賬簿的；（2.）只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；（3）只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；（4）收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；（5）賬目設置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關帳簿，憑證及有關納稅資料的；（6）發(fā)生納稅義務，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。ABCD，下列固定資產不需要計提折舊的有（）。、建筑物以外未投入使用的固定資產 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產；（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。ABCD，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除的有（）。 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（2）自創(chuàng)商譽；（3）與經(jīng)營活動無關的無形資產；（4）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。ABCD，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除的有（）。 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（二）租入固定資產的改建支出；（三）固定資產的大修理支出；（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。ABCD，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現(xiàn) （協(xié)議）中約定的價款確定收入 【隱藏答案】 正確答案：ABCDA，計稅成本支出的內容包括（）。 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：管理費用屬于開發(fā)費用，不屬于成本。ABCDBCD（）條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定。，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 、合并或分立部分的資產或股權比例符合本通知規(guī)定的比例 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。、合并或分立部分的資產或股權比例符合本通知規(guī)定的比例。，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權。ABCD，可以采用清單申報的有（）。，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失 【隱藏答案】 正確答案：ABCDABCD，屬于外部證據(jù)的有（）。、吊銷及停業(yè)證明、理賠計算單等保險單據(jù) 【隱藏答案】 正確答案：AB 答案解析：C、D屬于內部證據(jù)。ABCD，屬于內部證據(jù)的有（）。 、回復 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：D選項屬于外部證明。ABCD，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。 ，應有司法機關出具的相關材料 【隱藏答案】 正確答案：ABCDA，存貨損失的資料證明包括（）。 、清算的法律文件 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：D選項屬于現(xiàn)金損失資料的證明。ABCDBCD，企業(yè)存貨盤虧損失需要提供的資料包括（）。，應當有賠償情況說明 、責任人賠償說明和內部核批文件 【隱藏答案】 正確答案：BCD 答案解析：選項A屬于存貨報廢、毀損或變質損失提供的材料。ABCD三、判斷題、船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯，應于轉讓協(xié)議生效或完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。對錯，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在三年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。對錯，可以在計算應