【正文】 式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。⒉財務(wù)系統(tǒng)更改系統(tǒng)正常運行期間,任何對財務(wù)系統(tǒng)的修改變動,都必須得到會計主管的批準(zhǔn)。⒊日常財務(wù)處理⑴憑證處理系統(tǒng)輸入的記帳憑證是機(jī)制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財會制度的有關(guān)規(guī)定編制,對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理。對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還,并要求更改和補(bǔ)充。機(jī)制記帳憑證的編制。機(jī)制記帳憑證是指計算機(jī)根據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的要求,依據(jù)正確無誤的原始憑證,編制并打印的記帳憑證。機(jī)制記帳憑證須經(jīng)復(fù)核后,再由財務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記帳處理。機(jī)制記帳憑證編制前,要認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性,輸入計算機(jī)及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤,摘要簡單、明了、規(guī)范。打印出的機(jī)制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員(輸入)及會計主管名章,如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經(jīng)辦人(領(lǐng)交款人)簽字,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。⑵記帳憑證的審核與保管a、記帳憑證必須經(jīng)有關(guān)審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。b、操作員每輸入以張憑證,結(jié)束前要自審一次,無誤后再按結(jié)束鍵。c、輸入計算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財務(wù)處負(fù)責(zé)人、收付款憑證應(yīng)由出納員簽章經(jīng)辦人簽字后方可為有效憑證。d、已輸入的記帳憑證應(yīng)在輸入操作完畢后,打印科目匯總表并裝訂成冊,交會計檔案資料保管員存檔保管。e、同一張憑證,制單和復(fù)核不能是同一個人。⑶帳表打印和結(jié)賬a、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印,并應(yīng)與出納員庫存現(xiàn)金核對無誤。b、銀行余額調(diào)節(jié)表每月編制一次。c、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。d、月底,以上工作正確完成后,由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳,系統(tǒng)自動生成下月期初余額。e、每年年末必須將全部賬簿打印輸出,裝訂成冊,作為會計檔案保存。⑷會計報表a、單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或計算機(jī)自動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。b、會計報表、計算表、分析表,按軟件系統(tǒng)功能及管理要求月末打印輸出,經(jīng)有關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。c、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求,按會計主管部門的統(tǒng)一設(shè)計和布置。d、單位如需以軟盤和書面形式上報報表,軟盤和書面報表的數(shù)據(jù)一致,書面報表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。會計電算化管理制度13食品股份公司會計電算化內(nèi)部管理制度第一章總則一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內(nèi)容,為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展,保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準(zhǔn)確、可靠,特制定本管理辦法。二、開展會計電算化工作,是促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和加強(qiáng)財務(wù)管理水平,高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質(zhì)量和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項要工作來抓。三、逐步提高會計人員的電算化操作水平,使一部分會計人員能夠負(fù)責(zé)會計軟件的維護(hù),并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數(shù)據(jù)分析工作。四、講求效益,處理好及時更新技術(shù)設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系,既不盲目追求最新技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備,也不忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢,造成設(shè)備過快陳舊過時。五、統(tǒng)一應(yīng)用財務(wù)管理軟件。為適應(yīng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化,提高企業(yè)管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務(wù)管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)做好準(zhǔn)備工作,逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內(nèi)部信息資源共享,充分發(fā)揮會計電算化在經(jīng)營管理中的作。第二章替代手工記賬驗收條件一、采用電子計算機(jī)替代手工記賬,是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù),由電子計算機(jī)對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標(biāo)。二、公司獲得省財政廳授權(quán)成立會計電算化驗收小組,自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準(zhǔn)。三、替代手工記賬的單位,應(yīng)具備以下條件。配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務(wù)軟件、相應(yīng)的計算機(jī)硬件及機(jī)房空調(diào)設(shè)備。配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員。所有會計從業(yè)人員必須具備會計電算化初級培訓(xùn)資格,使用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件單位必須至少具備一名以上會計電算化中級維護(hù)員。執(zhí)行公司內(nèi)部管理制度。“金蝶k3系統(tǒng)”(下稱k3系統(tǒng))與原總公司自行開發(fā)的會計核算軟件(以下稱舊軟件)或手工帳表(未電算化單位)并行3個月以上,且新舊核算軟件的結(jié)果數(shù)據(jù)相一致。如果新舊軟件核算結(jié)果不一致,并且不一致原因不屬人為錯誤,可由專人查明原因,并向驗收小組提供書面報告。新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結(jié)果會計資料都必須裝訂成冊,作為會計檔案保存,并作為驗收的主要依據(jù)。記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應(yīng)會計電算化工作的需要。提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式申請表向集團(tuán)公司會計電算化驗收小組提出書面申請。第三章會計電算化崗位責(zé)任制一、建立會計電算化崗位責(zé)任制,要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍,切實做到“事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查”。二、會計電算化崗位可設(shè)電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護(hù)員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和出納崗位、檔案管理員。電算主管:全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計電算化工作,制訂電算化發(fā)展規(guī)劃、總體方案及操作人員的權(quán)限控制。軟件錄入員:編制記賬憑證,并負(fù)責(zé)記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的輸入工作,輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。審核員:負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。電算維護(hù)員:負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行,管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。對軟件所需的維護(hù)和升級負(fù)責(zé)同軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)絡(luò)。對財務(wù)部門無法解決的硬件問題負(fù)責(zé)同計算機(jī)中心聯(lián)系。電算審查員:負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及財務(wù)軟件系統(tǒng)的運行,防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊,此崗位由計算機(jī)中心和審計室有關(guān)人員兼任。數(shù)據(jù)分析員:負(fù)責(zé)對計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,提供有關(guān)分析資料供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。出納:只能使用“現(xiàn)金管理”模塊。檔案管理員:負(fù)責(zé)財務(wù)軟件和會計資料檔案的管理。三、各單位可根據(jù)實際情況,在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下,交叉設(shè)置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設(shè)。第四章會計電算化操作管理制度一、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對財務(wù)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴(yán)格管理,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作財務(wù)軟件。二、操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出財務(wù)軟件。三、凡需要修改財務(wù)軟件,必須書面提出修改理由、修改內(nèi)容,報公司財務(wù)管理部,由財務(wù)管理部統(tǒng)一向金蝶公司協(xié)商。四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴(yán)禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強(qiáng)行修改。五、審核通過或已登帳的機(jī)內(nèi)憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時,只能采用留有痕跡的修改。第五章計算機(jī)硬件管理制度一、計算機(jī)硬件及機(jī)房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由具有電腦硬件基礎(chǔ)知識的程序員負(fù)責(zé)管理,公司電腦室設(shè)兼職計算機(jī)病毒監(jiān)察員對整個集團(tuán)公司的計算機(jī)病毒進(jìn)行監(jiān)測。二、計算機(jī)房工作時必須自覺保持清潔,不得將與工作無關(guān)的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機(jī)房。嚴(yán)禁在電腦機(jī)房內(nèi)吸煙。嚴(yán)禁隨意拔插電腦機(jī)房的電源設(shè)備。三、電腦機(jī)房必須配備空調(diào)設(shè)備,保持適當(dāng)?shù)臏囟?、濕度環(huán)境。四、上機(jī)前應(yīng)首先檢查電源和設(shè)備運行是否正常,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告,經(jīng)過電算維護(hù)員檢查認(rèn)可、才能使用。尤其是在計算機(jī)設(shè)備發(fā)生嚴(yán)重故障時,不得隨意自行檢修,應(yīng)及時報告電腦室,等候檢修。五、限定服務(wù)器操作權(quán),不得隨意改變服務(wù)器的設(shè)置。六、遇到突發(fā)性停電時,應(yīng)立即退出系統(tǒng)、關(guān)機(jī)、關(guān)電源。七、下班前,必須檢查機(jī)器設(shè)備是否已關(guān)好,關(guān)切斷所有電源。第六章軟件和數(shù)據(jù)管理制度一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置。二、計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時,電算維護(hù)員在確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)已作備份后,可進(jìn)行排除障礙的有關(guān)措施。如無法解決,可根據(jù)情況通知計算機(jī)中心或金蝶公司有關(guān)人員,尋求解決辦法。三、軟件操作員根據(jù)審核通過的原始憑證編制記賬憑證并及時打印,附上原始憑證并經(jīng)審核員進(jìn)行二次審核正確后存放保管,以備裝訂存檔。四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤,月底結(jié)賬后即應(yīng)把當(dāng)月會計數(shù)據(jù)備份入磁盤或光盤中儲存管理。五、科目匯總可以分期或按月進(jìn)行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用。六、現(xiàn)金、銀行存款日記賬按月打印。其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結(jié)束后30天內(nèi)打印。第二次在結(jié)束后45天內(nèi)打印。根據(jù)實際情況,發(fā)生業(yè)務(wù)少的,可滿頁打印,但應(yīng)保證每年至少打印一次。七、會計報表的編制、打印輸出要根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置公式編制。各種報表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認(rèn)后方為正式報表。報表必須通過設(shè)定取數(shù)公式編制,不得用非正常手段進(jìn)行填制。報表的數(shù)據(jù)必須與結(jié)賬結(jié)果相符,表內(nèi)表間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系必須正確無誤,取數(shù)公式一經(jīng)設(shè)定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報告。八、輸出數(shù)據(jù)未經(jīng)本單位財務(wù)主管許可,嚴(yán)禁擅自攜帶外出和外借。九、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的修改。對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份:一份存放檔案室,一份存放財務(wù)部。十、對正在使用的應(yīng)用會計核算軟件進(jìn)行修改、升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,必須保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。由電算維護(hù)員辦理審批手續(xù),經(jīng)過電算主管和計算機(jī)中心有關(guān)負(fù)責(zé)人同意后,由電算主管、電算維護(hù)員、計算機(jī)有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督,并要求軟件供應(yīng)商協(xié)同操作。十一、為防止外來病毒感染,在未進(jìn)行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進(jìn)行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。十二、會計檔案包括會計資料和會計軟件。存檔的會計檔案,要每年進(jìn)行檢查、復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。第七章附則一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關(guān)財務(wù)制度和會計電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準(zhǔn)。會計電算化管理制度14企業(yè)(公司)會計電算化管理制度第一章總則第一條為了指導(dǎo)和規(guī)范公司會計電算化工作,保證會計電算化工作的順利開展,根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》,結(jié)合公司財務(wù)管理和會計核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。[注釋:制訂該制度的目的、意義和法令依據(jù)]第二條本制度適用于公司各財務(wù)核算單位。 [注釋:適用范圍]第三條本制度包括會計電算化崗位責(zé)任制度、會計電算化操作管理制度、計算機(jī)硬軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度。 [注釋:制度的內(nèi)容]第四條本制度所指的計算機(jī)硬件是指支撐財務(wù)軟件正常運行的計算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備,計算機(jī)軟件是指用友財務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件。第五條公司應(yīng)指定專人對財務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)及對數(shù)據(jù)庫的管理。各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)由本單位系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。[注釋:以上是總則部分。接下來是分則部分。]第二章會計電算化崗位責(zé)任制第六條公司各財務(wù)核算單位必須使用公司指定的財務(wù)軟件進(jìn)行本單位的財務(wù)核算,并建立本單位的會計電算化崗位責(zé)任制,明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。第七條電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下:(一)電算主管崗由財務(wù)管理總部設(shè)立,負(fù)責(zé)公司會計電算化的規(guī)劃和管理,協(xié)調(diào)公司財務(wù)用計算機(jī)的使用及財務(wù)軟件的運行。對電算化操作人員的權(quán)限進(jìn)行分配及管理。負(fù)責(zé)開、關(guān)服務(wù)器,管理服務(wù)器數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)備份工作。協(xié)調(diào)、督促財會人員的電算化工作,完善公司的電算化制度。(二)電算維護(hù)崗由信息技術(shù)中心指派專人兼任,負(fù)責(zé)計算機(jī)硬件、軟件系統(tǒng)管理及維護(hù)。維護(hù)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的安全、正常運行。協(xié)助電算主管規(guī)劃和推進(jìn)公司會計電算化工作。會同電算主管負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的升級工作等。(三)軟件操作崗由各財務(wù)核算單位設(shè)立,負(fù)責(zé)對本單位的會計事項進(jìn)行會計處理并及時輸入記賬憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。負(fù)責(zé)會計資料的整理、登記、保管、保密工作。(四)審核記賬崗負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,沒有審核的憑證不能記賬。對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)審核。此崗位人員應(yīng)具備會計和計算機(jī)知識。各財務(wù)核算單位均應(yīng)設(shè)立專職或兼職崗。第三章會計電算化操作管理制度第八條本章所稱會計電算化操作人員,是指按照會計電算化崗位設(shè)置,行使崗位職責(zé)的會計電算化人員或經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人(總部為財務(wù)管理總部負(fù)責(zé)人,分支機(jī)構(gòu)為財務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)賦予臨時操作、查詢權(quán)的其他人員。[注釋:會計電算化人員是依照會計電算化崗位進(jìn)行設(shè)置的。]第九條操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財務(wù)軟件系統(tǒng),操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴(yán)格保密,泄漏密碼產(chǎn)生嚴(yán)重后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。財務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼,并通知會計電算化操作人員,再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。第十條會計電算化人員在財務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實名進(jìn)行用戶登記,并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限。財務(wù)軟件系統(tǒng)的集團(tuán)用戶由電算主管及財務(wù)管理總部指定人員管理與使用,其他人員未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用。[注釋:第八條至第十條是針對電算主管崗、電算維護(hù)崗、軟件操作崗、審核記賬崗。]第十一條日常操作程序(一)電算維護(hù)員每天到崗后,首先檢查服務(wù)器是否正常開啟,檢查計算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運行,為其他工作做好準(zhǔn)備。[電算維護(hù)崗](二)會計人員根據(jù)原始憑證運用正確的會計科目填制記賬憑證,并打印機(jī)制記賬憑證,同時簽名或蓋章確認(rèn)。[軟件操作人員](三)審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證,審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認(rèn),并立即對機(jī)內(nèi)對應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機(jī)內(nèi)記賬憑證,應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機(jī)內(nèi)憑證核對無誤后,才能對機(jī)內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。 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