【正文】 素外主要原因是規(guī)章制度不健全責任意識不到位**醫(yī)院有法律咨詢機構(gòu)但未發(fā)揮作用對違法的后續(xù)處理重視不夠造成經(jīng)濟損失繼續(xù)擴大。6貨幣資金管理不規(guī)范 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度規(guī)定企業(yè)收支的各種款項必須按照《現(xiàn)金管理條例》 的規(guī)定在規(guī)定的八個適用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算**醫(yī)院的大量現(xiàn)金結(jié)算明顯超范圍存在套現(xiàn)舞弊風險。按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定**醫(yī)院銀行存款的基本賬戶、專用賬戶、社?；鹳~戶符合規(guī)定其他基建賬戶、集資戶、臨時戶、工資戶等不符合銀行開戶的有關(guān)規(guī)定多賬戶不利于提高貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益。存在貨幣資金管理和控制風險。單位對貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)管理不太規(guī)范大量的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票作廢未單獨造冊登記保管。7敏感性支出項目財務處理欠妥 2010年支付**市衛(wèi)生監(jiān)督局87868元提成款以現(xiàn)金支付以體檢協(xié)作費形式入賬涉嫌商業(yè)賄賂風險較大。九、審計意見及建議 針對上述問題我們提出以下審計意見及建議 1認真研究醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)企業(yè)文化和人力資源狀況等內(nèi)部環(huán)境和經(jīng)營環(huán)境思考生存和發(fā)展的戰(zhàn)略問題準確把握**醫(yī)院的市場定位調(diào)整目前的經(jīng)營管理模式制定醫(yī)院的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)目標的經(jīng)營策略完整的內(nèi)部控制體系和風險管理機制。2加強對藥品、設備、物資購、銷、存的管理購銷發(fā)票、清單及時反饋到財務為財務核算提供準確、可靠的依據(jù)。確保賬實相符及財務核算的準確性、及時性。3對基建工程核算方面存在的問題建議嚴格按照國家基建核算的有關(guān)規(guī)定進行工程管理及核算以保證各期工程成本的真實性完整性及工程造價的合理性。4加強對費用報銷的管理應付與財務人員一定的權(quán)利對于不合規(guī)、不合法、不合手續(xù)的原始憑證不予報銷以保證會計基礎工作符合國家有關(guān)規(guī)定。5重新分析和優(yōu)化醫(yī)院工作流程提高控制環(huán)境控制過程的效率、效果扎扎實實地落實醫(yī)院制定的各項規(guī)章制度確保各項經(jīng)濟業(yè)務嚴格按照制度執(zhí)行規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營行為做到層層有監(jiān)督事事有人管健全完善企業(yè)內(nèi)部控制約束機制。6加強資金的運作與管理合理使用資金建立資金預算體系。7盡快完成**醫(yī)院***院長的債權(quán)債務清理經(jīng)營責任界定問題。8加強法制觀念依法經(jīng)營**醫(yī)院應在聯(lián)辦科室外聘專家等敏感事項上根據(jù)法律規(guī)定和實際情況尋求平衡點在合法經(jīng)營的前提下規(guī)范、有序經(jīng)營。9股利分配應兼顧股東利益和醫(yī)院發(fā)展的長遠利益分配與積累并重考慮醫(yī)院的盈利水平和償債能力制定適度從緊的股利分配政策以減少財務風險。10對牙刀投資的財務處理對牙刀中心采取積極的策略或處理意見以盤活存量資產(chǎn)防止損失的記憶不擴大。本報告僅供**醫(yī)院內(nèi)部參考使用不作為對外信息披露和責任界定的依據(jù)******審計組第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。對醫(yī)院財務收支情況作了詳細審計。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應收醫(yī)療款1，246，、壞賬準備45，、其他應收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。負債6，372，其中：短期借款1，700，、應付賬款2，892，、應付工資–1，087，、其他應付款1，560，、長期應付款1，307。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。二、審計評價審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。三、審計發(fā)現(xiàn)的問題（一）未經(jīng)審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權(quán)部門批準。以上行為違反了《國務院辦公廳關(guān)于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54號）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍或提高標準。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年增發(fā)13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資（崗位工資、薪級工資、超30%部分、護士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計超范圍發(fā)放第13個月工資40。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關(guān)于發(fā)放二00九機關(guān)事業(yè)單位年終一次性獎金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號）文件。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預算管理。預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運營效率較低。（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。目前，國家財政對醫(yī)療機構(gòu)的補償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對醫(yī)院的差額補助已經(jīng)名存實亡。2009年12月31日