【正文】 應(yīng)明確近期和遠(yuǎn)期目標(biāo)以及相應(yīng)的整改工作內(nèi)容。五、關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是內(nèi)部控制評價(jià)的最終體現(xiàn)，按照編制主體、報(bào)送對象和時(shí)間，分為對內(nèi)報(bào)告和對外報(bào)告。對外報(bào)告的內(nèi)容、格式等強(qiáng)調(diào)符合披露要求，時(shí)間具有強(qiáng)制性，對內(nèi)報(bào)告則主要以符合企業(yè)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、經(jīng)理層需要為主，編制主體層級更多、內(nèi)容上更加詳盡、格式更加多樣，時(shí)間可以定期或不定期?！对u價(jià)指引》第二十條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引和本指引，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的種類、格式和內(nèi)容，明確內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告編制程序和要求，按照規(guī)定的權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后對外報(bào)出。（一）內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容和格式《評價(jià)指引》第二十一條和二十二條規(guī)定了對外披露的內(nèi)容，內(nèi)部控制評價(jià)對外報(bào)告一般包括以下內(nèi)容：１．董事會(huì)聲明。聲明董事會(huì)及全體董事對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任，保證報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。２．內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況。明確企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)體制、進(jìn)度安排，是否聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。３．內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)。說明企業(yè)開展內(nèi)部控制評價(jià)工作所依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)章制度。４．內(nèi)部控制評價(jià)的范圍。描述內(nèi)部控制評價(jià)所涵蓋的被評價(jià)單位，以及納入評價(jià)范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，及重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制評價(jià)的范圍如有所遺漏的，應(yīng)說明原因，及其對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告真實(shí)完整性產(chǎn)生的重大影響等。５．內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法。描述內(nèi)部控制評價(jià)工作遵循的基本流程，以及評價(jià)過程中采用的主要方法。６．內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定。描述適用本企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并聲明與以前保持一致或做出的調(diào)整及相應(yīng)原因；根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確定評價(jià)期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。７．內(nèi)部控制缺陷的整改情況。對于評價(jià)期間發(fā)現(xiàn)、期末已完成整改的重大缺陷，說明企業(yè)有足夠的測試樣本顯示，與該重大缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)且運(yùn)行有效。針對評價(jià)期末存在的內(nèi)部控制缺陷，公司擬采取的整改措施及預(yù)期效果。８．內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。對不存在重大缺陷的情形，出具評價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論；對存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，并需描述該重大缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度，可能給公司未來生產(chǎn)經(jīng)營帶來相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的，企業(yè)須責(zé)成內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)予以核實(shí)，并根據(jù)核查結(jié)果對評價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，說明董事會(huì)擬采取的措施。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的參考格式（見附件２）。對內(nèi)報(bào)告的格式、內(nèi)容應(yīng)該在符合以上要求的基礎(chǔ)上進(jìn)一步詳盡地設(shè)計(jì)和表達(dá)。（二）內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制和報(bào)送《評價(jià)指引》第二十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時(shí)編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。１．評價(jià)報(bào)告的編制（１）內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制時(shí)間企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果和整改情況，編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告分為定期內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和非定期內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)并發(fā)布內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。企業(yè)至少應(yīng)該每年進(jìn)行一次內(nèi)部控制評價(jià)并由董事會(huì)對外發(fā)布內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以１２月３１日作為基準(zhǔn)日。非定期內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告可以是因特殊事項(xiàng)或原因（如企業(yè)因目標(biāo)變化或提升）而對外發(fā)布的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，也可以是企業(yè)針對發(fā)現(xiàn)的重大缺陷專項(xiàng)內(nèi)部控制評價(jià)等向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）或經(jīng)理層報(bào)送的內(nèi)部報(bào)告（即內(nèi)部控制缺陷報(bào)告）。（２）內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制主體內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制主體包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。單個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告指某一企業(yè)以自身經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為輻射范圍編制的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，屬于對內(nèi)報(bào)告；企業(yè)集團(tuán)母公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是企業(yè)集團(tuán)的母公司在匯總、復(fù)核、評價(jià)、分析后，以母公司及下屬（或控股子公司）的經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為輻射范圍編制的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，是對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的總體評價(jià)，可以是對內(nèi)或?qū)ν鈭?bào)告。２．評價(jià)報(bào)告的報(bào)送《評價(jià)指引》第二十四條至二十六條規(guī)定了評價(jià)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對外報(bào)送的要求。此外，企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定報(bào)送有關(guān)監(jiān)管部門，例如國有控股企業(yè)應(yīng)按要求報(bào)送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門和財(cái)政部門、金融企業(yè)應(yīng)按規(guī)定報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)督管理部門和保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門、公開發(fā)行證券的企業(yè)應(yīng)報(bào)送證券監(jiān)督管理部門。（三）內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的披露和使用１．評價(jià)報(bào)告的披露公司的價(jià)值創(chuàng)造能力不僅取決于現(xiàn)有的經(jīng)營基礎(chǔ)和目前的盈利水平，更主要取決于公司的決策科學(xué)性和管控能力。公眾公司必須向社會(huì)披露內(nèi)部控制評估報(bào)告，滿足投資者及利益相關(guān)者了解企業(yè)治理水平、管理規(guī)范化和抵御各類風(fēng)險(xiǎn)的能力的需要，更好地服務(wù)于他們做出投資決策和相關(guān)決策。２．評價(jià)報(bào)告的使用企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)對外報(bào)告的使用者包括政府有關(guān)監(jiān)管部門、投資者以及其他利益相關(guān)者、中介機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)等。對內(nèi)報(bào)告的使用者主要是企業(yè)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、各層級管理者以及有關(guān)監(jiān)管部門。內(nèi)部控制評價(jià)是企業(yè)董事會(huì)對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性的自我評價(jià)，具有一定的主觀性，在此基礎(chǔ)上形成的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告也因此只能作為有關(guān)方面了解企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的途徑之一。在使用內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告時(shí)，還應(yīng)注意與內(nèi)部控制注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制監(jiān)管信息、財(cái)務(wù)報(bào)告信息等相關(guān)信息結(jié)合使用，以起到全面分析、綜合判斷、相互驗(yàn)證的效果?！对u價(jià)指引》第二十七條規(guī)定，建立內(nèi)部控制評價(jià)工作檔案管理制度。內(nèi)部控制評價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管，報(bào)告應(yīng)永久保存。附件1：內(nèi)部控制評價(jià)的核心指標(biāo) 附件２：內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的參考格式.股份有限公司２０內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告股份有限公司全體股東：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，我們對本公司（下稱“公司”）內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評價(jià)。一、董事會(huì)聲明公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任；監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：?一般包括合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。二、內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況公司董事會(huì)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)?或其他專門機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的具體組織實(shí)施工作，對納入評價(jià)范圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和單位進(jìn)行評價(jià)?描述評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)體制，一般包括評價(jià)工作組織結(jié)構(gòu)圖、主要負(fù)責(zé)人及匯報(bào)途徑等?。公司?是／否?聘請了專業(yè)機(jī)構(gòu)?中介機(jī)構(gòu)名稱?實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，并編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告；公司?是／否?聘請會(huì)計(jì)事務(wù)所?會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱?對公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。三、內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)本評價(jià)報(bào)告旨在根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（下稱“基本規(guī)范”）及《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》（下稱“評價(jià)指引”）的要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對公司截至２０年１２月３１日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)。四、內(nèi)部控制評價(jià)的范圍內(nèi)部控制評價(jià)的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：?列示公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定的前“十大”主要風(fēng)險(xiǎn)?納入評價(jià)范圍的單位包括：?描述公司及其所屬單位的明確范圍?納入評價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括（根據(jù)實(shí)際情況充實(shí)調(diào)整）：（一）組織架構(gòu)（二）發(fā)展戰(zhàn)略（三）人力資源（四）社會(huì)責(zé)任（五）企業(yè)文化（六）資金活動(dòng)（七）采購業(yè)務(wù)（八）資產(chǎn)管理（九）銷售業(yè)務(wù)（十）研究與開發(fā)（十一）工程項(xiàng)目（十二）擔(dān)保業(yè)務(wù)（十三）業(yè)務(wù)外包（十四）財(cái)務(wù)報(bào)告（十五）全面預(yù)算（十六）合同管理（十七）內(nèi)部信息傳遞（十八）信息系統(tǒng)上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。（如存在重大遺漏）公司本未能對以下構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的單位或業(yè)務(wù)（事項(xiàng)）進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)：?逐條說明未納入評價(jià)范圍的重要單位或業(yè)務(wù)（事項(xiàng)），包括單位、或業(yè)務(wù)（事項(xiàng)）描述、未納入的原因、對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告真實(shí)完整性產(chǎn)生的重大影響等?五、內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法內(nèi)部控制評價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí)行?描述公司開展內(nèi)部控制檢查評價(jià)工作的基本流程?。評價(jià)過程中，我們采用了（個(gè)別訪談、調(diào)查問題、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析）等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫評價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷?說明評價(jià)方法的適當(dāng)性及證據(jù)的充分性?。六、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定公司董事會(huì)根據(jù)基本規(guī)范、評價(jià)指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前保持了一致?描述公司內(nèi)部控制缺陷的定性及定量標(biāo)準(zhǔn)?，或作出了調(diào)整?描述具體調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)及原因?。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在?數(shù)量?個(gè)缺陷，其中重大缺陷?數(shù)量?個(gè)，重要缺陷?數(shù)量?個(gè)。重大缺陷分別為：?對重大缺陷進(jìn)行描述，并說明其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度?。七、內(nèi)部控制缺陷的整改情況針對報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（含上一期間未完成整改的內(nèi)部控制缺陷），公司采取了相應(yīng)的整改措施?描述整改措施的具體內(nèi)容和實(shí)際效果?。對于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷?描述該重大缺陷?相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)且運(yùn)行有效（運(yùn)行有效的結(jié)論需提供９０天內(nèi)有效運(yùn)行的證據(jù)）。經(jīng)過整改，公司在報(bào)告期末仍存在?數(shù)量?個(gè)缺陷，其中重大缺陷?數(shù)量?個(gè)，重要缺陷?數(shù)量?個(gè)。重大缺陷分別為：?對重大缺陷進(jìn)行描述?。針對報(bào)告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改?描述整改措施的具體內(nèi)容及預(yù)期達(dá)到的效果?。八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評價(jià)指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司截至２０年１２月３１日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評價(jià)。（存在重大缺陷的情形）報(bào)告期內(nèi)，公司在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在尚未完成整改的重大缺陷?描述該缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度?。由于存在上述缺陷，可能會(huì)給公司未來生產(chǎn)經(jīng)營帶來相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?描述該風(fēng)險(xiǎn)?。（不存在重大缺陷的情形）報(bào)告期內(nèi)，公司對納入評價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷。自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間?是／否?發(fā)生對評價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。?如存在，描述該事項(xiàng)對評價(jià)結(jié)論的影響及董事會(huì)擬采取的應(yīng)對措施?。我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。?簡要描述下一內(nèi)部控制工作計(jì)劃?未來期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。第三篇：財(cái)政部解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》財(cái)政部解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》是為促進(jìn)企業(yè)全面評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)程序和評價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，專門制定?！吨芤住罚骸熬咏K日乾乾，夕惕若，厲，無咎?！笔钦f君子能整天整日顯示出自強(qiáng)不息的行為狀態(tài)，是因?yàn)榈酵黹g，也要保持戒慎，即檢查自己在白天的所作所為，不要把過錯(cuò)帶進(jìn)第二天。對內(nèi)部控制的建立、實(shí)施進(jìn)行評價(jià)，是優(yōu)化內(nèi)部控制自我監(jiān)督機(jī)制的一項(xiàng)重要制度安排，是內(nèi)部控制的重要組成部分，與內(nèi)部控制的建立、實(shí)施，共同構(gòu)成有機(jī)循環(huán)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十六條：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告”。因此，為促進(jìn)企業(yè)全面評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)程序和評價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，專門制定了《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》（下稱“《評價(jià)指引》”）?！对u價(jià)指引》第二條規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。一、內(nèi)部控制評價(jià)概述（一）內(nèi)部控制評價(jià)的作用第一，內(nèi)部控制評價(jià)有助于企業(yè)自我完善內(nèi)控體系。內(nèi)部控制評價(jià)是通過評價(jià)、反饋、再評價(jià)，報(bào)告企業(yè)在內(nèi)部控制建立與實(shí)施中存在的問題，并持續(xù)地進(jìn)行自我完善的過程。通過內(nèi)部控制評價(jià)查找、分析內(nèi)部控制缺陷并有針對性地督促落實(shí)整改，可以及時(shí)堵塞管理漏洞，防范偏離目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并舉一反三，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系的不斷完善。第二，內(nèi)部控制評價(jià)有助于提升企業(yè)市場形象和公眾認(rèn)可度。企業(yè)開展內(nèi)部控制評價(jià)，需形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告。通過自我評價(jià)報(bào)告，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、內(nèi)部控制狀況以及與此相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略、競爭優(yōu)勢、可持續(xù)發(fā)展能力等公布于眾，樹立誠信、透明、負(fù)責(zé)任的企業(yè)形象，有利于增強(qiáng)投資者、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者的信任度和認(rèn)可度，為自己創(chuàng)造更為有利的外部環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。第三，內(nèi)部控制評價(jià)有助于實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動(dòng)。政府監(jiān)管部門有權(quán)對企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。事實(shí)上，在有關(guān)政府部門，比如審計(jì)機(jī)關(guān)開展的國有企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，已將企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，以及企業(yè)負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控體系建立與實(shí)施情況納入審計(jì)范圍，并日益成為十分重要的一部分。盡管政府部門實(shí)施企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督檢查有其自身的做法和特點(diǎn)，但監(jiān)督檢查的重點(diǎn)部位是基本一致的，比如大多涉及重大經(jīng)營決策的科學(xué)性、合規(guī)性以及重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)管控的有效性等。實(shí)施企業(yè)內(nèi)控自我評價(jià)，能夠通過自查及早排查風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)問題，并積極整改，有利于在配合政府監(jiān)管中贏得主動(dòng)，并借助政府監(jiān)管成果進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)內(nèi)控實(shí)施和評價(jià)工作，促進(jìn)自我評價(jià)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動(dòng)。（二）內(nèi)部控