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正文內(nèi)容

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案2-資料下載頁

2025-10-08 21:23本頁面
  

【正文】 有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)人員參加。第六條 離任審計(jì)主要是對(duì)如下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì):領(lǐng)導(dǎo)干部在本職位任職期間單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益的真實(shí)性及國有資產(chǎn)保值增值;貫徹執(zhí)行國家重要經(jīng)濟(jì)政策情況;單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況;有無個(gè)人違反決策程序或決策造成重大損失情況;個(gè)人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況等與領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的內(nèi)容。第七條 離任審計(jì)程序(一)立項(xiàng)及組織。對(duì)需要進(jìn)行離任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部,由人事教育司提出離任審計(jì)工作任務(wù),報(bào)部黨組批準(zhǔn)后實(shí)施,并成立離任審計(jì)小組。離任審計(jì)小組根據(jù)確定的工作任務(wù),制定具體的審計(jì)方案和審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)人事教育司批準(zhǔn)后實(shí)施。(二)審計(jì)通知。離任審計(jì)小組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作3日前,向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書,同時(shí)抄送駐部監(jiān)察局和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。審計(jì)通知書的內(nèi)容包括:審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求;審計(jì)小組組長(zhǎng)及成員名單;審計(jì)紀(jì)律要求。(三)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。離任審計(jì)小組查閱有關(guān)文件、會(huì)計(jì)記錄、賬表、憑證等資料,向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證,核實(shí)有關(guān)情況。(四)確認(rèn)事實(shí)。離任審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,應(yīng)形成書面審計(jì)報(bào)告,送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人征求意見。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部接到審計(jì)報(bào)告后,應(yīng)于5日內(nèi)將本人的書面意見隨同審計(jì)報(bào)告送交離任審計(jì)小組。逾期不反饋書面意見的,視為同意審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的,離任審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核審、取證。對(duì)其提出的合理意見應(yīng)予采納。(五)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論。離任審計(jì)小組征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部意見后,應(yīng)形成正式的審計(jì)報(bào)告,同被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部反饋的書面意見一并報(bào)送人事教育司。人事教育司會(huì)同監(jiān)督檢查局、機(jī)關(guān)紀(jì)委共同審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部作出評(píng)價(jià)及審計(jì)結(jié)論。審計(jì)結(jié)論中對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)及其他財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為,要依法提出處理建議。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論抄送駐部監(jiān)察局。第八條 離任審計(jì)要求(一)審計(jì)通知書送達(dá)后,被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)按照離任審計(jì)小組的要求,積極配合離任審計(jì)小組的工作,及時(shí)如實(shí)地提供有關(guān)材料,并于審計(jì)工作開始后5日內(nèi)將領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和執(zhí)行廉政規(guī)定情況的報(bào)告送交離任審計(jì)小組。(二)離任審計(jì)小組和審計(jì)人員按照規(guī)定實(shí)施審計(jì)時(shí),有權(quán)要求被審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部提供預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告,以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料;有權(quán)檢查與被審計(jì)人員有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn);有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得有效證明材料。(三)離任審計(jì)小組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé),對(duì)離任審計(jì)小組成員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核。離任審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中,遇到重大問題,應(yīng)及時(shí)向人事教育司請(qǐng)示匯報(bào)。(四)審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是,遵守審計(jì)回避制度有關(guān)規(guī)定,并負(fù)有保密的義務(wù)。(五)離任審計(jì)小組通過審計(jì),發(fā)現(xiàn)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題的,應(yīng)查清其相關(guān)問題,并分清其應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第九條 人事教育司應(yīng)當(dāng)將離任審計(jì)結(jié)論,作為對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等提出審查處理意見及業(yè)績(jī)考核的參考依據(jù),并歸入干部考核檔案。離任審計(jì)結(jié)束后,人事教育司應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行談話,通報(bào)審計(jì)情況。第十條 對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部涉嫌違紀(jì)的,要按照干部監(jiān)督管理權(quán)限分別移送駐部監(jiān)察局、機(jī)關(guān)紀(jì)委調(diào)查處理;涉嫌違法犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十一條 本規(guī)定由人事教育司負(fù)責(zé)解釋。第十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。2000年《財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。2007年1月17日第五篇:任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案第一條為加強(qiáng)對(duì)下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,核實(shí)其任期財(cái)務(wù)狀況,促進(jìn)資產(chǎn)保值增值,根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本實(shí)施辦法。第二條本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性,以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任:1直接違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。2授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。3失職、瀆職行為。4其他違反國財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對(duì)所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),分為屆中審計(jì)、屆滿審計(jì)和離任審計(jì)。屆中審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);屆滿審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);離任審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任審計(jì)應(yīng)遵循:先審計(jì)后離任原則(但因解聘、降級(jí)、撤職等非正常原因離任的,可先離任后審計(jì),但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理責(zé)任);以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則;分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。第四條根據(jù)審計(jì)工作需要,公司審計(jì)機(jī)構(gòu)可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容包括:(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況;(三)資產(chǎn)保值增值情況;(四)財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)性,資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性,納稅等與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況;(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)的情況及效果;(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況,公司基本制度、財(cái)務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況;(七)有無重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費(fèi)題;(八)有無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的題;(九)對(duì)外擔(dān)保情況、經(jīng)濟(jì)糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況;(十)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計(jì)的不同情況確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。屆中審計(jì)側(cè)重于審查、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)有狀況、財(cái)務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、增長(zhǎng)速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議;屆滿和離任審計(jì)側(cè)重于界定評(píng)價(jià),核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整,任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。第六條由總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)或各子公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)委托離任審計(jì)項(xiàng)目。第七條在接受審計(jì)項(xiàng)目后,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)確定審計(jì)人員,做好實(shí)施審計(jì)前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作,編制好審計(jì)工作方案,并于實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書。第八條被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后,應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料:(一)組織財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況;(二)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報(bào)告;(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料;(四)公司章程、管理制度、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會(huì)議紀(jì)要及工作總結(jié);(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的述職報(bào)告,主要內(nèi)容與本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容一致;(六)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)檢查后的報(bào)告、處理意見及糾正情況資料;(七)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。對(duì)提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人,可以提請(qǐng)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)其做出必要的懲罰。第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,有權(quán)依照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。對(duì)非法干預(yù)、阻擾審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí),審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會(huì)或被審計(jì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)有關(guān)人員采取必要的組織措施,保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。第十條被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的,有權(quán)申請(qǐng)有關(guān)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。審計(jì)人員是否回避,由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)聽取總經(jīng)理辦公會(huì)或被審單位董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見。第十二條審計(jì)工作組按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤┚偷貙徲?jì),聽取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告,審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)資料,抽查實(shí)物資產(chǎn),查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的件資料,召開座談會(huì)或向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等,取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù),形成完整的審計(jì)工作底稿。第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,遇有涉及職權(quán)圍以外的題,應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實(shí),有關(guān)部門應(yīng)積極組織實(shí)施,審計(jì)機(jī)構(gòu)予以配合。第十四條審計(jì)實(shí)施結(jié)束,審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評(píng)價(jià),寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括:(一)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)圍和審計(jì)方式;(二)企業(yè)的基本情況;(三)本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容;(四)對(duì)審計(jì)查出題的處理意見和建議;(五)審計(jì)組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容;(六)綜合評(píng)價(jià)。第十五條審計(jì)報(bào)告應(yīng)附審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表,重大投資項(xiàng)目情況表,主要財(cái)務(wù)狀況分析表及審計(jì)工作組認(rèn)為必要的其他附表。第十六條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后,將初步審計(jì)報(bào)告向被審者本人和所在單位征求意見,并取得書面回函。屆中、屆滿審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)單位的意見,并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章;離任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告,應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計(jì)報(bào)告上簽署意見、單位蓋章。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見審定審計(jì)報(bào)告。第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告審定后,出具審計(jì)意見書或做出審計(jì)結(jié)論和處理決定,一并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)、被審單位董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)并送交被審計(jì)單位執(zhí)行。第十八條審計(jì)法律責(zé)任分別按以下原則處理:(一)被審計(jì)單位違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的,審計(jì)機(jī)構(gòu)按國有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定,向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)處理決定;(二)對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人,需要進(jìn)行行政處罰的,移交所在公司董事會(huì)或總部人力資源部處理;觸犯刑律的,移送司法機(jī)關(guān)處理;(三)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)意見,由所在公司董事會(huì)或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。第十九條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行,并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)書面上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。如對(duì)審計(jì)處理決定有異議,自收到審計(jì)處理決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)向所在公司董事會(huì)申請(qǐng)復(fù)議,并由董事會(huì)做出裁決。復(fù)議期間,原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。第二十條本實(shí)施辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。
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