【正文】 問(wèn)題匯總及處理意見(jiàn)其他應(yīng)說(shuō)明問(wèn)題匯總?cè)耍喝掌冢?復(fù)核人：日期： 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)總表經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)內(nèi)容暫不作評(píng)價(jià)好較好一般較差存在的問(wèn)題與審計(jì)建議10．其他情況審計(jì)人員：審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況表審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)期限： 年 月至 年 月經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)內(nèi)容自查情況存在問(wèn)題與審計(jì)建議123注：12 欄由被審計(jì)人員填寫；3 欄由審計(jì)人員填寫。審計(jì)人員： 審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日 經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況表審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)期限： 年 月至 年 月經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容計(jì)量單位指標(biāo)數(shù)實(shí)際完成數(shù)差異（43）完成率存在問(wèn)題及審計(jì)建議1234567審計(jì)人員：審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員： 年 月 日收入實(shí)現(xiàn)情況表審計(jì)項(xiàng)目： 審計(jì)期限： 年 月至 年 月年度收入項(xiàng)目收入計(jì)劃實(shí)際收入差額完成率％財(cái)務(wù)部門鑒證審計(jì)確認(rèn)實(shí)際收入簽字實(shí)際收入完成率％12345678910存在的問(wèn)題與審計(jì)建議：注：1－6 欄由被審計(jì)人員填寫；7－8 欄由財(cái)務(wù)部門填寫；9－10 欄由審計(jì)組填寫。審計(jì)人員：審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日支出發(fā)生情況表審計(jì)項(xiàng)目： 審計(jì)期限： 年 月至 年 月年度支出項(xiàng)目支出計(jì)劃實(shí)際支出差額完成率％財(cái)務(wù)部門鑒證審計(jì)確認(rèn)實(shí)際支出簽字實(shí)際支出完成率％12345678910存在的問(wèn)題與審計(jì)建議：注：1－6 欄由被審計(jì)人員填寫；7－8 欄由財(cái)務(wù)部門填寫；9－10 欄由審計(jì)組填寫。審計(jì)人員：審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日資產(chǎn)管理情況表審計(jì)項(xiàng)目： 審計(jì)期限： 年 月至 年 月資產(chǎn)名稱及規(guī)格計(jì)量單位實(shí)有數(shù)量賬面數(shù)審計(jì)確認(rèn)數(shù)量金額鑒證人數(shù)量金額盈、虧數(shù)量盈、虧金額12345678910存在的問(wèn)題與審計(jì)建議：注：1－3 欄由被審計(jì)人員填寫；4－6 欄由財(cái)務(wù)部門填寫；7－10 欄由審計(jì)組填寫。審計(jì)人員：審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議管理情況表審計(jì)項(xiàng)目： 審計(jì)期限： 年 月至 年 月經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議名稱簽訂日期執(zhí)行情況審計(jì)確認(rèn)合法性情況有效性（遵守）情況12345存在的問(wèn)題與審計(jì)建議：注：1－3 欄由被審計(jì)人員填寫；4－5 欄由審計(jì)部門填寫。審計(jì)人員：審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)情況表審計(jì)項(xiàng)目： 審計(jì)期限： 年 月至 年 月 發(fā)生時(shí)間對(duì)方單位（名稱）業(yè)務(wù)內(nèi)容審計(jì)截止日余額財(cái)務(wù)鑒證審計(jì)確認(rèn)賬面余額鑒證人審定余額其中：可能壞賬12345678存在的問(wèn)題與審計(jì)建議：注：1－4 欄由被審計(jì)人員填寫；5－6 欄由財(cái)務(wù)部門填寫；7－8 欄由審計(jì)部門填寫。審計(jì)人員：審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日內(nèi)部控制制度制定與執(zhí)行情況表審計(jì)項(xiàng)目： 審計(jì)期限： 年 月至 年 月 內(nèi)控制度名稱計(jì)量單位應(yīng)制定數(shù)已制定數(shù)執(zhí)行情況審計(jì)確認(rèn)制定率執(zhí)行率1234567存在的問(wèn)題與審計(jì)建議：注：1－4 欄由被審計(jì)人員填寫；5－6 欄由財(cái)務(wù)部門填寫；7－8 欄由審計(jì)部門填寫。審計(jì)人員：審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日其他需要說(shuō)明情況表審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)期限： 年 月至 年 月問(wèn)題類型情況說(shuō)明審計(jì)確認(rèn)123對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保未入賬的應(yīng)收應(yīng)付款公款私存私立銀行賬戶存在的問(wèn)題與審計(jì)建議：注：12 欄由被審計(jì)人員填寫；3 欄由審計(jì)部門填寫。審計(jì)人員： 審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日被審計(jì)人員：年 月 日已閱資料清單序號(hào)時(shí)間資料名稱所屬時(shí)間資料來(lái)源備注123456789101112131415161718八、審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作最終的工作報(bào)告，應(yīng)由標(biāo)題、收件人、前言、正文、附件、簽章、報(bào)告日期等基本要素組成。（一）標(biāo)題。標(biāo)題中應(yīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的企業(yè)名稱和報(bào)告性質(zhì)。（二）收件人應(yīng)為委托人。（三）前言。包括審計(jì)任務(wù)的說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)、被審計(jì)企業(yè)名稱、被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，采用的主要審計(jì)方法，延伸或追溯審計(jì)的重要事項(xiàng)，以及對(duì)被審計(jì)企業(yè)及負(fù)責(zé)人配合與協(xié)助情況的評(píng)價(jià)等。（四）報(bào)告正文。主要包括企業(yè)的基本情況及根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)情況和績(jī)效評(píng)價(jià)情況對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。1．基本情況。被審計(jì)企業(yè)、企業(yè)負(fù)責(zé)人及本次審計(jì)的基本情況。具體內(nèi)容包括：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或資產(chǎn)監(jiān)管關(guān)系、核算管理體制、財(cái)務(wù)收支狀況等；被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名、職務(wù)、任職時(shí)間等基本內(nèi)容。2．任期內(nèi)企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及工作成效。一是在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)工作中核實(shí)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。主要包括：審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因，任期內(nèi)各年企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、收入效益、成本費(fèi)用等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及原因以及任期內(nèi)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等。二是根據(jù)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)照行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，重點(diǎn)分析企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間，企業(yè)在盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展能力等方面財(cái)務(wù)指標(biāo)和管理績(jī)效評(píng)價(jià)情況，并說(shuō)明變化的主要原因；分析企業(yè)負(fù)責(zé)人任期在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、改革改組改制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制機(jī)制、提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和持續(xù)發(fā)展能力等方面的主要業(yè)績(jī)，形成企業(yè)綜合績(jī)效狀況的評(píng)價(jià)結(jié)論。3．指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的主要問(wèn)題，包括企業(yè)的問(wèn)題和負(fù)責(zé)人的問(wèn)題兩方面。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題要進(jìn)行分類整理，并載明發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)，產(chǎn)生問(wèn)題的原因，所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問(wèn)題所造成的影響或后果等）。4．審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論。根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與業(yè)績(jī)，結(jié)合企業(yè)的歷史沿革、發(fā)展戰(zhàn)略、政策環(huán)境、客觀主觀等方面，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合客觀的評(píng)價(jià)，并明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5．審計(jì)建議。結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，在職權(quán)范圍內(nèi)提出審計(jì)處理意見(jiàn)或?qū)徲?jì)建議。6．其他需要在審計(jì)報(bào)告中反映的情況。（五）附件。主要包括：主要會(huì)計(jì)報(bào)表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)情況；企業(yè)及負(fù)責(zé)人反饋意見(jiàn)以及其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)等。如審計(jì)人員認(rèn)為有必要，可以提出審計(jì)建議或者管理建議等。（六）簽章。由審計(jì)組組長(zhǎng)（或全體審計(jì)組人員共同）簽章。（七）報(bào)告日期。指完成報(bào)告的日期?！　　艚?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告基本撰寫要求：　　1．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中涉及的相關(guān)內(nèi)容必須在財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿和績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)工作底稿中有證據(jù)支撐；　　2．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)觀點(diǎn)明確，內(nèi)容清晰，業(yè)績(jī)要講透，問(wèn)題要講準(zhǔn)，責(zé)任要講清；　　3．審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)語(yǔ)言嚴(yán)謹(jǐn)精練、論述清楚；4．篇幅一般控制在1萬(wàn)字左右。九、審計(jì)工作要求及建議（一）審計(jì)組成員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則，必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。（二）嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案的要求開展審計(jì)工作。各參審人員要統(tǒng)一思想，明確任務(wù)，把握特點(diǎn)，突出重點(diǎn)，認(rèn)真實(shí)施，確保審計(jì)工作出成果，高質(zhì)量完成此次審計(jì)工作任務(wù)。(三)審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)等辦公設(shè)備的管理和審計(jì)資料的保管工作，建立嚴(yán)密的數(shù)據(jù)采集、使用、保管以及銷毀制度，確保電子數(shù)據(jù)的安全。（四）審計(jì)組長(zhǎng)（副組長(zhǎng)）要做好各審計(jì)組成員的崗位分工工作。各審計(jì)組視審計(jì)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行工作分工。但分工不分家，各工作崗位既有分工又要合作，成員之間要加強(qiáng)溝通與協(xié)商，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題依據(jù)要充分客觀，必要時(shí)可進(jìn)行集體討論研究，發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，堅(jiān)持時(shí)間服從質(zhì)量的原則，既要講審計(jì)效率，更要講審計(jì)質(zhì)量。（五）使用統(tǒng)一格式的審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿最后要用A4打印紙進(jìn)行打印或復(fù)印。各審計(jì)成員要做好審計(jì)取證、審計(jì)工作記錄、審計(jì)工作底稿編制等基礎(chǔ)性工作，審計(jì)工作底稿提出的問(wèn)題要做到事實(shí)清楚，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確。（六）建議建立審計(jì)工作例會(huì)制度，各審計(jì)組每天在開展審計(jì)工作前召開30分鐘左右的審計(jì)工作例會(huì)，各工作崗位交流前一天審計(jì)工作開展情況，集中討論待于解決的問(wèn)題。48陜西華平鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 西安市雁塔區(qū)丈八東路金泰假日花城15