【正文】 可草擬審計報告，征求被審單位和法人本人的意見，在離點會上要求對被審計單位中層以上通報相關(guān)問題并要求被審單位及法人本人簽字確認(rèn)。業(yè)績與經(jīng)濟責(zé)任評價要客觀地反映企業(yè)負(fù)責(zé)人的實際業(yè)績與問題，避免由于證據(jù)不足、個人主觀印象等造成的人為誤差。企業(yè)績效評價分為財務(wù)績效定量評價和管理績效定性評價。利用企業(yè)內(nèi)部與外部審計成果應(yīng)當(dāng)注意以下問題：　　4）任職期間企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策審計。對于不良資產(chǎn)，重點關(guān)注以下內(nèi)容：　?、俅幚碣Y產(chǎn)凈損失，重點審查任期末待處理的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)凈損失，以及固定資產(chǎn)毀損、報廢的真實性、合規(guī)性；　?、诓涣纪顿Y，重點審查由于被投資企業(yè)（或項目）瀕臨破產(chǎn)、倒閉、發(fā)生長期虧損（一般指連續(xù)三年以上）等原因造成難以收回的投資等，包括未確認(rèn)的投資損失；　?、廴暌陨蠎?yīng)收款項可能導(dǎo)致的潛在損失；　?、芴幱趯ν饨?jīng)濟擔(dān)保、未決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等狀態(tài)下的資產(chǎn)可能導(dǎo)致的潛在損失；　　⑤潛虧，重點審查企業(yè)未足額計提或者攤銷的成本費用；　　⑥掛賬，重點審查企業(yè)由于經(jīng)營管理或者政策性等因素形成的，并經(jīng)財務(wù)認(rèn)定和記錄，但又未納入企業(yè)當(dāng)年損益核算或者進行相應(yīng)財務(wù)處理的損失、費用等；　?、哧P(guān)停并轉(zhuǎn)企業(yè)和未納入財務(wù)決算范圍企業(yè)的不良資產(chǎn)；⑧核實任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期間內(nèi)新增不良資產(chǎn)并分析其原因。財務(wù)基礎(chǔ)審計主要包括被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)財務(wù)收支狀況真實性審計、資產(chǎn)質(zhì)量審計、經(jīng)營成果審計、企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策審計、經(jīng)營合法合規(guī)性審計等內(nèi)容。審計人員主要工作是根據(jù)審計實施情況認(rèn)真填寫審計工作記錄，整理編制審計工作底稿。如工資等各項收入是否合規(guī)合法，是否存在公款用于個人消費、變相旅游報銷、超標(biāo)準(zhǔn)用公款購房等，侵占國家以及所有者權(quán)益的問題；2．大額資金的運作是否符合企業(yè)相關(guān)程序規(guī)定，是否存在公司領(lǐng)導(dǎo)人擅自決定大額資金出借，挪用等問題；3．公司領(lǐng)導(dǎo)人在對外投資、工程項目建設(shè)過程中是否存在重大違紀(jì)違規(guī)情況。5．是否建立預(yù)算分析制度，對預(yù)算執(zhí)行偏差是否認(rèn)真分析偏差原因，并提出相應(yīng)的解決措施和建議；是否建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，是否結(jié)合年度經(jīng)營目標(biāo)，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，納入年度工作考核體系。各職能小組是否履行了規(guī)定的職責(zé)；檢查是否根據(jù)全年實際購進和耗用的結(jié)果，評價采購依據(jù)是否充分可靠；審批程序是否科學(xué)合理；審批決策過程是否存在瑕疵；檢查業(yè)務(wù)部門是否對進貨時點和批次進行經(jīng)濟性管理，是否存在超儲積壓存貨。六、審計的主要內(nèi)容此次任期經(jīng)濟責(zé)任審計，重點是審計企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性；國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況；企業(yè)經(jīng)營管理的有效性、對外投資的有效性；企業(yè)固定資產(chǎn)等大額資產(chǎn)處置及其收入處理是否符合有關(guān)規(guī)定；任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，實行年薪制企業(yè)業(yè)績情況；重大經(jīng)濟事項的決策過程是否合法；企業(yè)法人遵守國家法規(guī)及廉政情況；企業(yè)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；對下屬單位的管理與監(jiān)督情況；主管部門下達的經(jīng)濟指標(biāo)以及與經(jīng)濟指標(biāo)相關(guān)的年度工作任務(wù)指標(biāo)完成情況；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置情況；任職期間債權(quán)債務(wù)及潛虧情況；其它需要審計的事項等。三、審計目標(biāo)對西安曲江新區(qū)***********董事長等四人任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計,主要是檢查西安曲江新區(qū)***********董事長等四人赴任以來履行經(jīng)濟責(zé)任、遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況，通過對其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及所有者權(quán)益變動情況的檢查，對其發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要地點進行實地勘察、物資盤點、觀察記錄各種管理措施的執(zhí)行等，對其進行綜合評價，區(qū)分其應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任，促進領(lǐng)導(dǎo)干部決策法人科學(xué)化和民主化，為企業(yè)發(fā)展及重大經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，減少管理漏洞降低風(fēng)險，全面履行職責(zé)，促進企業(yè)加強管理，規(guī)范經(jīng)營，確保國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值，健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，為考核、評價領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)，并促進廉政建設(shè)。二、審計依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十條、第二十五條和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)【2010】32號）、《中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法》、《中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計實施細(xì)則》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，西安曲江新區(qū)管理委員會以及西安曲江新區(qū)***********內(nèi)部管理制度等。五、審計范圍主要是對西安曲江新區(qū)***********董事長等四人，受托的審計期間的財務(wù)收支以及經(jīng)濟責(zé)任履行情況，包括資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、重大經(jīng)濟決策及有關(guān)投資、交易活動的合規(guī)性內(nèi)部控制制度的健全性等情況進行審計，重大事項追溯以前年度。主要檢查是否分別成立了物資采購管理機構(gòu)，并明確物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組、計劃管理、采購執(zhí)行部門和物資采購監(jiān)督小組職能職責(zé)。（四）業(yè)績考核指標(biāo)完成情況1．預(yù)算編制是否與企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)相一致，預(yù)算編制程序是否符合規(guī)定，編制時間是否及時，預(yù)算編制工作底稿是否規(guī)范，預(yù)算方案是否履行審批程序；2．預(yù)算執(zhí)行情況是否有效，三項費用和資本性支出預(yù)算執(zhí)行率是否達到國家局和區(qū)局的控制指標(biāo)要求，重點檢查是否存在費用和資本性支出明細(xì)預(yù)算項目執(zhí)行率偏差較大的問題；3．預(yù)算執(zhí)行中跟蹤監(jiān)控及控制力度是否到位，重點檢查是否存在個別費用項目年末突擊花錢的現(xiàn)象；4．預(yù)算調(diào)整的程序是否合規(guī)，預(yù)算調(diào)整的原因是否合理，資金來源是否合法，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算用途問題；預(yù)算調(diào)整是否報經(jīng)上級主管部門審批。（十）履行經(jīng)濟責(zé)任和遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定方面1．公司領(lǐng)導(dǎo)人有無違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉潔自律規(guī)定的問題，重點是“八項規(guī)定”規(guī)定執(zhí)行和落實情況。2．審計組成員主要職責(zé)：服從組長分工安排，樹立團隊意識，認(rèn)真實施審計工作，遵守審計紀(jì)律，出色完成審計工作任務(wù)。（1）不良資產(chǎn)是指預(yù)期不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)和企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧（資金）掛賬,以及按財務(wù)會計制度規(guī)定各類有問題資產(chǎn)預(yù)計損失金額。如果企業(yè)存在經(jīng)營成果不實問題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果對企業(yè)相關(guān)的會計數(shù)據(jù)進行調(diào)整，對任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn)進行扣除，并做出調(diào)整后的新的會計報表。（3）在企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計中，財務(wù)基礎(chǔ)審計應(yīng)當(dāng)充分利用企業(yè)近期內(nèi)部與外部審計成果，提高審計效率。2．實施企業(yè)績效評價工作　?。?）在對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間財務(wù)狀況審計工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)運用國資委制定的企業(yè)績效評價體系，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的企業(yè)績效狀況進行評價，為做好企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任評價工作奠定基礎(chǔ)?！　。?）經(jīng)濟責(zé)任評價應(yīng)遵循以下原則：　　1）客觀性原則。　?。?）在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，應(yīng)當(dāng)客觀公正地評價企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對企業(yè)的主要貢獻，重點關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營效益狀況、基礎(chǔ)管理水平、重大改制改革、發(fā)展戰(zhàn)略及執(zhí)行情況、內(nèi)部控制建設(shè)與落實情況、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況等內(nèi)容。（5）對于企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任的評價，既要考慮企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，又要分析企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任，并要充分考慮企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r、歷史負(fù)擔(dān)、行業(yè)特點、持續(xù)發(fā)展等因素。8. 是否及時核對銀行對賬單,未達賬項是否及時查找原因并處理。??編號：內(nèi)部控制測試表被審計單位名稱審計項目會計期間序號測試項目測試方法測試內(nèi)容執(zhí)行情況說明備注123456789101112測試結(jié)論審計建議測試人：日期： 編號：記賬憑證檢查表被審計單位名稱會計期間審計項目會計科目日期憑證號碼業(yè)務(wù)內(nèi)容借貸對方科目金額檢查內(nèi)容檢查結(jié)論檢查人: 日期: 復(fù)核人:日期: 編號：固定資產(chǎn)審核表被審計單位名稱審計項目會計期間資產(chǎn)分類總 帳明 細(xì) 帳臺帳數(shù)審定數(shù)金額數(shù)量金額數(shù)量金額金額合 計一、房屋及建筑物二、土地三、專用設(shè)備交通工具通訊設(shè)備四、一般設(shè)備辦公家具辦公設(shè)備五、其他審計結(jié)論編制人員： 復(fù)核人員：年 月 日 編號：固定資產(chǎn)抽查表單位名稱：固定資產(chǎn)管理人：截止日期：單位：元序號固定資產(chǎn)名稱單位賬面數(shù)抽查數(shù)抽查實有數(shù)差異存放地點差異原因數(shù)量原值數(shù)量原值數(shù)量原值數(shù)量原值1234567891011審計結(jié)論抽查人：復(fù)核人：年 月 日 編號：銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計單位名稱審計截止日開戶銀行及賬號項 目金 額備 注銀行對賬單余額（ 年 月 日）加：單位已收、銀行尚未入賬金額其中：減：單位已付、銀行尚未入賬金額其中：調(diào)整后銀行對賬單余額單位銀行存款日記賬金額（ 年 月 日）加：銀行已收、單位尚未入賬金額其中：減：銀行已付、單位尚未入賬金額其中：調(diào)整后單位銀行存款日記賬余額經(jīng)辦會計人員（簽字）： 會計主管（簽字）：審計結(jié)論：查驗人員： 日期：復(fù)核人員： 日期：編號：庫存現(xiàn)金盤點核對表單位：元被審計單位名稱盤點日期檢查核對記錄備注項 目金 額上一日賬面庫存余額盤點日未記賬傳票收入金額盤點日未記賬傳票付出金額盤點日賬面應(yīng)有余額盤點日實有現(xiàn)金數(shù)額盤點日應(yīng)有金額與實際金額差異其中：白條抵賬金額差異原因分析：審計結(jié)論：主管會計：出納：監(jiān)盤人： 復(fù)核人： 審計核實材料 共