【正文】 行財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)，逐項(xiàng)確認(rèn)其存在性和正確性。（6）根據(jù)本次對某醫(yī)院院長進(jìn)行任期責(zé)任審計(jì)的要求，確定審計(jì)的重點(diǎn)是醫(yī)院的家底要摸清，前后任院長的歷史遺留問題的責(zé)任界限要分清、問題要查深查實(shí)，應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任要明確。（1）制作對某醫(yī)院院長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案的投標(biāo)書參加由某醫(yī)院招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組組織的競標(biāo)會，會上就方案中的審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)過程關(guān)注事項(xiàng)，質(zhì)量服務(wù)承諾，以及審計(jì)報(bào)價(jià)等進(jìn)行了闡述，最終獲取中標(biāo)。、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的涵義：指企事單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。這四種方法各有其長處，可以在審計(jì)工作中根據(jù)不同的情況選用。高估資產(chǎn)；低估負(fù)債及或有負(fù)債。確定任期被審計(jì)人所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法，是對任期被審計(jì)人經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任、社會責(zé)任以及財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)的前提，也是對任期被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價(jià)的基礎(chǔ)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)，是指在一定組織范圍內(nèi)、在一定經(jīng)濟(jì)生活方面人們必須共同遵守的行為規(guī)則。任期管理責(zé)任，是指被審計(jì)人在正確組織管理活動、提高管理效率等方面，對賦予其管理權(quán)的委托者承擔(dān)的義務(wù)。任期會計(jì)責(zé)任，是指任期被審計(jì)人在嚴(yán)格核算和監(jiān)督自身的經(jīng)濟(jì)活動時(shí)客觀、及時(shí)、有效地提供有助于報(bào)表使用者作投資、信貸和其他類似決策行為所需要的會計(jì)信息和其他相關(guān)信息，如實(shí)報(bào)告其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。在審計(jì)的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)、投資效益差，以及違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任；查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人有無侵占國家資產(chǎn)，違反與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。操作中將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，細(xì)分為財(cái)務(wù)責(zé)任、會計(jì)責(zé)任、經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任、社會經(jīng)濟(jì)責(zé)任和財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任等。其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指被審計(jì)人雖然基于內(nèi)部分工沒有直接管理有關(guān)部門，但由于其對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理負(fù)有全部責(zé)任，進(jìn)而應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。理解這一概念應(yīng)注意： 所謂真實(shí)性是指被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益是否客觀存在，有關(guān)資料是否如實(shí)反映。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)是當(dāng)事人對其與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的職務(wù)行為應(yīng)當(dāng)應(yīng)承擔(dān)的法律后果。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從產(chǎn)生以來就顯示出其旺盛的生命力，目前以在全國普遍展開，已取得明顯的成效。編制人員:趙勇2004年11月26日第三篇：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是注冊會計(jì)師依法接受委托，根據(jù)委托協(xié)議的規(guī)定，按照國家的有關(guān)規(guī)定和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對被審計(jì)人任職期間所在單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及被審計(jì)人個(gè)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況所進(jìn)行的監(jiān)督、評價(jià)和鑒證活動。通過召開座談會及查閱有關(guān)資料，了解有關(guān)管理制度的健全性及有效性情況，有無因管理不善造成資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)問題，是否有重大醫(yī)療、安全事故，是否有誤診的情況。**負(fù)責(zé)收集被審計(jì)單位和個(gè)人的資料，制訂審計(jì)方案。五、審計(jì)組成人員和審計(jì)分工由紀(jì)檢監(jiān)察處、政治工作處、審計(jì)監(jiān)督處組成審計(jì)小組。第二篇：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案廠醫(yī)院任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)依據(jù)：根據(jù)常煙規(guī)字[1999]6號《關(guān)于對我廠中層領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的暫行規(guī)定》的要求進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)報(bào)告階段，充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)的匯總、分析功能，提升審計(jì)成果的綜合利用水平。審計(jì)人員在審計(jì)和調(diào)查過程中要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，按要求完成審計(jì)取證、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等工作，確保事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、取證充分、要素齊全、程序合規(guī)。將分析貫穿于審計(jì)全過程，根據(jù)審計(jì)查出的問題，全方位、多角度分析產(chǎn)生問題的主客觀原因，提煉有價(jià)值的信息材料，提出有針對性的意見和建議。（二）實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理。（二）審計(jì)組的組成組 長： 副組長：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 項(xiàng)目經(jīng)理：九、工作要求為做好******集團(tuán)有限責(zé)任公司和山西******股份有限公司的審計(jì)工作，各審計(jì)小組要在審計(jì)組長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，信息共享，協(xié)同作戰(zhàn)。審計(jì)組要對此做出書面說明，并經(jīng)兩人簽字證明。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括對被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評價(jià)及評價(jià)依據(jù)等內(nèi)容。必要時(shí)，可以按照規(guī)定及時(shí)修改審計(jì)方案。（三）實(shí)行承諾制度審計(jì)組在向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí)，要求被審計(jì)人員及所在單位法定代表人、財(cái)務(wù)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門，對其提供給審計(jì)組的會計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性，是否有賬外賬、重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，以及擔(dān)保、抵押、未決訴訟事項(xiàng)等方面做出書面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（六）審查領(lǐng)導(dǎo)干部重大問題反映、報(bào)告情況，有無對本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報(bào)告失實(shí)、延誤的情況。審查是否按照財(cái)經(jīng)法規(guī)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)信息是否真實(shí)完整，有無賬外資產(chǎn)和私設(shè)“小金庫”問題。審查資產(chǎn)質(zhì)量是否存在嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)或資產(chǎn)流失等問題；考核資本運(yùn)營效率和國有資產(chǎn)保值增值率。審查賬實(shí)是否相符，有無賬外資產(chǎn)，有無不良資產(chǎn)；審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)增加減少的申報(bào)、審批手續(xù)是否完備，變價(jià)收入是否及時(shí)入賬?，F(xiàn)金使用是否遵守現(xiàn)金管理制度，有無私設(shè)“小金庫”、公款私存和公款私借的情況；銀行開戶是否合規(guī)，有無擅自開戶，在非國有或非國家控股的銀行開戶，銀行存款對賬是否及時(shí)，有無長期未達(dá)賬項(xiàng)，銀行收付是否與本單位的業(yè)務(wù)活動相關(guān)。（二）審查***同志和***同志任職期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、審計(jì)對象和范圍審前調(diào)查期間，通過了解內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況，分析相關(guān)年度會計(jì)報(bào)表，按照重要性原則和數(shù)據(jù)異常變動情況，確定此次審計(jì)對象為：審計(jì)以上單位資產(chǎn)總額億元，占******（集團(tuán)）公司資產(chǎn)總額億元的%以上。三、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估（一）重要性水平的確定。具體目標(biāo)內(nèi)容包括：一是通過對企業(yè)落實(shí)國家相關(guān)政策情況和企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展中普遍性和傾向性問題的審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在落實(shí)相關(guān)政策中存在的重大問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并客觀評價(jià)***同志、***同志任職期間發(fā)展責(zé)任履行情況。第一篇：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案2*******有限責(zé)任公司原董事長***同志、******有限公司原董事長***同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案根據(jù)山西省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于**********有限責(zé)任公司原董事長***同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》，按照《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《山西省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》及《省屬企業(yè)審計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定，擬對******集團(tuán)有限責(zé)任公司原董事長***同志、******有限公司原董事長***同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。二、審計(jì)目標(biāo)本次審計(jì)以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照“把握總體、揭露隱患、服務(wù)發(fā)展”的總體思路，緊緊圍繞“質(zhì)量、責(zé)任、績效”，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，調(diào)查企業(yè)落實(shí)中央保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長政策情況、企業(yè)管理狀況，檢查企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況、重大經(jīng)濟(jì)決策情況、重大會計(jì)信息情況、1 遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況、***同志、***同志廉潔自律情況，通過審計(jì)，客觀評價(jià)***同志、***同志發(fā)展責(zé)任、經(jīng)營責(zé)任、決策責(zé)任、管理責(zé)任、財(cái)務(wù)責(zé)任和廉政責(zé)任履行情況。四是通過審計(jì)，揭露單位和個(gè)人重大違法違規(guī)問題，客觀評價(jià)***同志、***同志任職期間廉政責(zé)任履行情況。結(jié)合審前調(diào)查情況，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在 5%以內(nèi)。重點(diǎn)審查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的調(diào)查研究、論證、集體討論情況；審查決策程序是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，是否存在決策失誤，使企業(yè)形成重大損失；審查企業(yè)目標(biāo)完成情況。2．審查貨幣資金的真實(shí)性和完整性。4．審查固定資產(chǎn)管理情況。6．審查企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況。1．對貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審查。（五）審查***同志和***同志任職期間相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（二）進(jìn)駐被審計(jì)單位審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，與有關(guān)部門和人員接洽，通報(bào)有關(guān)審計(jì)工作程序及要求配合的事項(xiàng)。（五）評價(jià)內(nèi)部控制制度審計(jì)組將按審計(jì)方案，對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，以進(jìn)一步確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的具體范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和審計(jì)方法。（八）提交任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告審計(jì)組對全部審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，在綜合分析審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，提交審計(jì)報(bào)告。自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。八、審計(jì)時(shí)間及人員安排（一）時(shí)間安排。審計(jì)組實(shí)行定期匯報(bào)制度，各審計(jì)小組每星期向?qū)徲?jì)組長報(bào)告工作進(jìn)度和審計(jì)情況，重大事項(xiàng)隨時(shí)匯報(bào)，確保上下信息暢通。（三）審計(jì)查證與綜合分析相結(jié)合。要積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)、內(nèi)控制度測試等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法。在審計(jì)實(shí)施階段，充分應(yīng)用審計(jì)軟件，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，對總體分析確定的審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)，從而發(fā)現(xiàn)問題及線索，提高現(xiàn)場審計(jì)的效率和質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)保密紀(jì)律，對取得的資料要有專人登記保管，以防丟失，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要注意做好保密工作。在審計(jì)中，主要采取充分與被審計(jì)單位交流，遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的方式防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)結(jié)果能客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)。***負(fù)責(zé)指導(dǎo)審計(jì)人員工作，協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位有關(guān)事宜，審核審計(jì)方案、復(fù)核工作底稿，審核審計(jì)報(bào)告。六、審計(jì)時(shí)間2004年11月29日至12月3日七、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)：(一)對醫(yī)院概況的了解調(diào)查和經(jīng)營管理情況通過召開座談會及查閱有關(guān)資料，了解醫(yī)院的基本情況。(二)對貨幣資金、債權(quán)債務(wù)審計(jì)實(shí)地盤查庫存現(xiàn)金并與有關(guān)帳務(wù)核對，看有無長短款并查明帳帳、帳實(shí)不符的原因，有無挪用現(xiàn)金，白條抵庫或坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象；抽查大額現(xiàn)金的收支和用途，看有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定；查明銀行開戶詳細(xì)情況；銀行存款是否帳帳、帳實(shí)相符(明細(xì)帳、總帳、銀行對帳單)、是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；有無利用銀行存款帳戶將進(jìn)出款項(xiàng)都不作帳務(wù)處理，在對帳單上采取對勾的辦法套取現(xiàn)金轉(zhuǎn)作“小金庫”或?qū)⒐畲嫒雰π顜?、或?qū)⒖铐?xiàng)挪作他用；核實(shí)應(yīng)收、應(yīng)付往來款項(xiàng)期末余額明細(xì)情況；應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款是否以應(yīng)收、預(yù)付款為名，轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資或抽走資金，有無存在潛虧損失情況，對帳齡較長的進(jìn)行分析，說明原因；預(yù)付帳款是否按協(xié)議或合同付款，有無多付款項(xiàng)沒有及時(shí)收回；有無利用預(yù)收、應(yīng)付帳款帳戶獲取價(jià)差或隱瞞轉(zhuǎn)移收入；應(yīng)付帳款有無長期未清理的款項(xiàng)，是什么原因；1其他應(yīng)交款項(xiàng)有無拖欠現(xiàn)象，是什么原因；(三)對收入的審計(jì)藥品銷售收入、醫(yī)療收入、其他業(yè)務(wù)收入來源是否合法，入帳是否及時(shí)，是否按實(shí)際發(fā)生額入帳，有無隱匿、截留、漏計(jì)和虛增的現(xiàn)象；有無上下轉(zhuǎn)移收入的情況；藥品差價(jià)利潤的計(jì)算是否正確，是否有未上交利潤；重點(diǎn)檢查有關(guān)科室（如CT、彩色B超）是否存在私自收費(fèi)以及私自買賣藥品情況；(四)對藥品的購進(jìn)、存貨、成本、待處理財(cái)產(chǎn)損溢的審