任期經(jīng)濟責任審計報告-資料下載頁
2024-10-17 21:22本頁面
【正文】 分配和維護生產(chǎn)發(fā)展?jié)摿Φ膮f(xié)調，有無損害企業(yè)長遠利益和社會公益的短期行為；無完善的經(jīng)濟責任制，對財務的約束是否科學有效。有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內各種財務指標是否完成，包括內部利潤總額、固定資產(chǎn)加報率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。（二）、會計責任是否依據(jù)有關法律、法規(guī)和有關規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計制度，做到會計工作依法有序；否根據(jù)本單位的業(yè)務需要，設置會計機構和配備必要的會計人員，會計機構負責人和主管人員是否符合國家的有關規(guī)定；計人員的職業(yè)道德標準及相關內部控制制度是否健全有效；計核算體系和方法是否安全、真實、可靠，有無化公為私、公款私存和私設“小金庫”，有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表，有無設置賬外賬等問題。（三）管理責任企業(yè)各項內部控制制度的健全有效性；各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎上又能互相約束與牽制。（四）經(jīng)營責任企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致；是否樹立為用戶服務的思想；經(jīng)營目標責任是否分解落實，有無保證經(jīng)濟目標實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。（五）社會責任企業(yè)員工的招募錄用、技術培訓、職務輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動保護、企業(yè)環(huán)境等；對文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈，為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機會情況等；降低能源消耗、處理“三廢”以及對社會綜合環(huán)境治理提供的服務；企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會咨詢情況。（六）財經(jīng)法紀責任任期內企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的合法真實性，以及各種稅費、國有資產(chǎn)收益、電纜的收繳情況，有無隱匿、截留、濫支亂用等違反財經(jīng)紀律情況；任職期間有無利用職權侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，擅自對外投資、拆借、擔?；蚴谝?、暗示有關人員弄虛作假損害投資者和企業(yè)利益的行為；任職期間，在對外交往中，有無不顧國家和企業(yè)利益利用職權索禮受賄，或內外勾結，牟取私利。三、任期經(jīng)濟責任審計報告的結構任期經(jīng)濟責任審計報告應由以下幾部分組成：開頭部分。包括題目、編號和主送人或主送機關；簡序部分。簡要說明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計方式及審計實施情況。基本情況介紹。主要包括被審計單位的性質、隸屬關系、組織機構、職工人數(shù)及其知識結構或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實力排名等，核算管理體制以及其它需要說明的情況。審計情況部分。包括企業(yè)領導人任職期間單位經(jīng)營管理情況，各項經(jīng)營指標的完成情況、經(jīng)營效益以及資產(chǎn)、負債、所有者權益等情況；綜合評價部分。要概括評價被審計人員任職期間的主要業(yè)績，指出問題并確認或解除被審計者的經(jīng)濟責任。應嚴格按照國家有關規(guī)定，對審計范圍的經(jīng)濟責任情況，注重數(shù)據(jù)，作出真實、客觀、公正的評價，以肯定成績，分析原因，促進管理，提高效益；對存在問題的處理意見和建議。一是一般性違紀違規(guī)、管理不善、損失浪費、國有資產(chǎn)流失、決策失誤、經(jīng)濟效益不佳等問題，應針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，以促進被審計單位嚴肅財經(jīng)法紀，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。二是因玩忽職守、嚴重官僚主義造成重大經(jīng)濟損失或貪污受賄等觸犯刑法的問題，應建議移交司法機關處理；結尾部分。包括落款、日期、抄報抄送單位等。四、撰寫任期經(jīng)濟責任審計報告應把握的原則客觀公正，實事求是的原則。界定單位領導人任期內的經(jīng)濟責任，應盡量使用量化指標和對比的方式來說明企業(yè)的經(jīng)濟營運狀況，用寫實的手法來反映企業(yè)的對外投資、償債能力等方面的情況，切忌在無審計依據(jù)的情況下隨意評價。責任相結合的原則。應客觀分清玩忽職守與工作失誤、前任與現(xiàn)任、上級與下級的責任。同時要注意企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，實事求是地剖析企業(yè)盈虧的主、客觀原因，考慮國家宏觀經(jīng)濟政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。慎性原則由于任期經(jīng)濟責任審計評價理論體系尚未建立，審計人員應審慎考慮作出客觀公正評價的風險性和可操作性，措辭應當謹慎、恰當
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