【正文】 行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設資金作用。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。l 國債負擔率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）債務負擔率：國債負擔率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額247。當年GDP）100% 債務依存度：方法1:當年國債發(fā)行額／(中央財政支出+還本付息支出)方法2:當年財政赤字(當年發(fā)行額還本數(shù))／中央財政支出（本級支出）方法3:當年財政赤字／全部財政支出l 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發(fā)行和流通市場的統(tǒng)稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場和流通市場。功能：，國債市場具有順利實現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能第十三章l 國家預算（MC）國家預算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財政收支狀況，是財政計劃活動的中心環(huán)節(jié)。l 國家預算的類別（MCH）以預算形式差別為依據(jù)——單式預算和復式預算；以分項支出的安排方式為依據(jù)——零基預算和增量預算；（世界各國的預算，無論是但是預算還是復式預算，普遍采用增量預算法。零基預算只用于具體收支項目上）其他有：項目預算、績效預算、基金預算、充分就業(yè)預算、工程預算、國民經(jīng)濟預算等l 國家預算原則（MCH）公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性l 部門預算（MC）部門預算按部門編制預算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法。部門預算是一種全面反映部門收支活動的預算。包括部門的一般預算收入和一般預算支出；基金預算收入和基金預算支出。l 政府采購制度（MC）政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。l 國庫集中收付制度（MC）國庫集中收付制度對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監(jiān)控制度。l “收支兩條線”管理（MC）“收支兩條線”管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內(nèi)容是將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ l 預算管理體制及其基本內(nèi)容（簡答）：預算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度，（是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，是國家預算編制、執(zhí)行、決算以及實施預算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預算管理主體和級次；（2）預算收支的劃分原則和方法；（3）預算管理權限和責任的劃分；（4）預算調(diào)節(jié)制度和方法。l 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：分級分稅預算管理體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍采取的一種預算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預算構成名符其實的一級預算主體 要點：，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。（即事權），以及預算支出職責（即財權）。，即所謂轉移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權與分權關系及其相應的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。l 分稅制改革的主要內(nèi)容中央與地方的事權和支出劃分：中央財政主要承擔國家安全、外交、中央國家運轉經(jīng)費，調(diào)整國民經(jīng)濟結構、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政主要承擔本地區(qū)政權機關運轉所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。中央與地方的收入劃分：將維護國家權益，實施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅種，增加地方稅收入。中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定：原體制的處理：中央補助、地方上解及有關結算事項暫時不變，過渡一段時期后逐步規(guī)范化。第十五章l 如何理解財政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，按我國的統(tǒng)計口徑，是指當年的收支對比而言。在實際生活中，略有結余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現(xiàn)形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡。，實際上不存在絕對的平衡 、決算赤字和赤字政策 l 財政赤字預算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）l 財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應（簡答）：（再看一下書）財政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補財政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務融資和貨幣融資。債務融資：又稱赤字債務化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務化融資不會擴大貨幣供給量，不會導致通貨膨脹。貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補財政赤字。一是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務貨幣化了。通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資會直接增加基礎貨幣量，進而按照貨幣乘數(shù)作用擴大貨幣供應量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴張作用，因而有可能導致通貨膨脹。第十六章l 財政政策（MC）一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。它貫穿于財政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。l 貨幣政策（MC）一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標所制定的關于調(diào)整貨幣供應的基本方針及其相應的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構成的一個有機的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財政政策一樣，其最終目標與國家的宏觀經(jīng)濟目標是一致的。我國貨幣政策的基本目標是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。l 財政政策的目標：（MCH）財政政策的目標就是財政政策所要實現(xiàn)的期望值，一般是指：。；。；；l 財政政策工具（MC）財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到財政政策目標的各種財政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財政補貼）、政府投資等。l 財政政策的類型（簡答）：一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分為：自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策自動穩(wěn)定的財政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況，無需借助外力而自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，稅收的自動穩(wěn)定效應。第二，公共支出的自動穩(wěn)定效應。相機抉擇的財政政策：意味著某些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為。（如政府根據(jù)當時的經(jīng)濟形勢，采用不同的財政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為。）包括：汲水政策和補償政策。二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能劃分為：擴張性政策、緊縮性政策、中性政策擴張性財政政策：是指通過財政收支規(guī)模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規(guī)模。緊縮性財政政策：是指通過財政收支規(guī)模變動來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足?，F(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產(chǎn)生擴張效應，也不會產(chǎn)生緊縮效應。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。l 財政政策乘數(shù)：稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預算乘數(shù)：l 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）（1）中央銀行對各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現(xiàn)政策l 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 l 不同的政策組合（簡答）：松的財政政策和松的貨幣政策：松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規(guī)模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規(guī)模。可以刺激經(jīng)濟增長，擴大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風險（舉一反三）緊的財政政策與緊的貨幣政策有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟停滯緊的財政政策和松的貨幣政策能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。松的財政政策和緊的貨幣政策效應是在保持經(jīng)濟適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運用這種組合，會累積巨額的財政赤字l 相機選擇財政政策時滯的類型：（MCH）內(nèi)在時滯：認識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執(zhí)行時滯、效果時滯第五篇：財政學復習資料導論財政支出是通過國家預算來安排的。恩格斯指出亞當斯密創(chuàng)立財政學亞當斯密認為有一只看不見的手在冥冥中支配者市場經(jīng)濟的運行，政府只是像“守夜人”那樣防止外來侵略和為持國內(nèi)治安就行了。凱恩斯拋棄了政府只當“守夜人”的教條，認為財政支出可以直接形成社會有效需求，彌補私人部門需求的不足，是市場經(jīng)濟達到充分就業(yè)。第一章財政概念和財政職能財政的產(chǎn)生：清光緒24年，即1898年，在戊戌變法“明定國是”詔書中有“改革財政，實行國家預算”的條文，這是在政府文獻中最初啟用“財政”一詞。“財政”一詞的使用，是當時維新派在引進西洋文化思想指導下，間接從日本“進口”的，而日本則是來自英文“public finance”一詞，孫中山先生在辛亥革命時期宣傳三民主義。曾多次應用“財政”一詞情調(diào)財政改革，國民政府成立時，主管國家手指的機構命名為財政部。財政謂理財之政，即國家和公共團體以維持其生存發(fā)達之目的，而獲得收入、指出經(jīng)費之經(jīng)濟行為也。財政的基本特征：公共性與階級性；強制性與非直接償還性；收入與支出的對稱性（或平衡性）市場失靈的主要表現(xiàn)：壟斷；信息不充分和不對稱；外部效應與公共物品；收入分配不公；經(jīng)濟波動。政府干預失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：政府決策失誤；尋租行為；政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤。政府職能的“越位”和“缺位”。經(jīng)濟公平：是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。社會公平：是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對社會的背離。財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：劃清市場分配與財政分配即界限和范圍，（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡是屬于財政分配范圍，財政應盡其職。）；規(guī)范工資制；加強稅收調(diào)節(jié)；通過轉移性支出，（如社會保障支出、救濟金、補貼等），使每個社會成員得以維持起碼的生活水平。經(jīng)濟穩(wěn)定：包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。從分就業(yè)：是指可就業(yè)人口的就業(yè)率達到該國當時社會經(jīng)濟狀況所能承受的最大比率。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段主要有：經(jīng)濟未定的目標集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡；在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用；通過投資、補貼和稅收等方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等公共設施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結構的轉換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結合；財政應切實保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會的公共需要。第二章 財政支出的基本理論問題 P37 看公共定價的一般方法：平均成本定價法；二部定價法；符合定價法。內(nèi)源性效益：是指財政支出本身所以產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。內(nèi)源性效益又可分為三個方面：財政支出總量效益，是指對財政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益；財政支出結構效益，是指對財政支出項目之間的組合效益；財政支出項目效益，是指具體支出項目所產(chǎn)生的效益； 3E原則：是為許多西方國家的實踐所證實了的財政支出評價的有效原則，應當結合我國的實際充分借鑒這一原則，是我國的財政支出績效評價工作一開始就有一個正確的方向和一個高的起點。公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義： 首先，對合理解決政府與市場關系具有指導意義； 其次，對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；再次，對實現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義； 最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)紀人”特征具有借鑒意義。我國財政立法應堅持的基本原則主要有：P51 1)遵循《