【導(dǎo)讀】師的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的成果。盡我所知，除文中特別加。而使用過的材料。均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文。不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。全意識到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)大學(xué)可以將本學(xué)位。印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。程序清單等），文科類論文正文字?jǐn)?shù)不少于萬字。有圖紙應(yīng)符合國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。圖表整潔，布局合理，文字注釋必須使用工程。發(fā)展、提高資金利用率、改善企業(yè)經(jīng)營管理等微觀經(jīng)濟(jì)功能。業(yè)的發(fā)源地，也是現(xiàn)代融資租賃業(yè)最為龐大、發(fā)達(dá)的市場。研究美國現(xiàn)代租賃業(yè)的發(fā)?，F(xiàn)狀，大力發(fā)展我國融資租賃業(yè)并完善相關(guān)政策。

　　

【正文】 租賃相當(dāng)發(fā)達(dá) 。當(dāng)前 ,世界融資租賃業(yè)有一種向國際融資租賃發(fā)展 的趨勢。特別是一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家 ,隨著其資本和商品的輸出 ,發(fā)達(dá)的融資租賃也步入國際技術(shù)貿(mào)易領(lǐng)域 ,并不斷擴(kuò)大。 融資租賃持續(xù)高速發(fā)展。 據(jù)有關(guān)資料表明 ,世界許多國家的融資租賃業(yè)是其本國發(fā)展最快的一個(gè)行業(yè) ,據(jù)推測 ,到本世紀(jì)末 ,世界各發(fā)達(dá)資本主義國家將有 80%以上的資本設(shè)備采用融資租賃方式來取得。 [11]融資租賃服務(wù)趨于全面。這主要表現(xiàn)在 :融資租賃方式多種多樣 ,如直接融資租賃、杠桿融資租賃、稅務(wù)性融資租賃等 。出租物件幾乎無所不包 ,從單臺設(shè)備到整座工廠 ,從天上的飛機(jī)到海上的輪船以及地上的汽車 ,甚至家庭生活領(lǐng)域的各種物件 。服務(wù)對象形形色色 ,從法人到個(gè)人 ,從企業(yè)到機(jī)關(guān)、團(tuán)體、醫(yī)院、學(xué)校等。多元化融資租賃經(jīng)營被普遍采納。美國的企業(yè)在開創(chuàng)多元化經(jīng)營方式上都考慮到融資租賃業(yè)務(wù)。與此同時(shí) ,融資租賃企業(yè)的大批涌現(xiàn) ,加劇了融資租賃市場的競爭 ,迫使原有融資租賃企業(yè)反過來向其它領(lǐng)域滲透 ,以保持企業(yè)有良好的經(jīng)濟(jì)效益。 四、 美國融資租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示 我國的租賃業(yè)起步于 80 年代初 ,經(jīng)過近 20 年的發(fā)展 ,已取得了一定的成效 ,但跟諸如美國等國家相比還很落后 ,租賃占全部固定資產(chǎn)投產(chǎn)的比重還在 1%左右徘徊 ,在資本市場中也只是簡單地充當(dāng)銀行信貸的補(bǔ)充 角色。目前租賃業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展也由于多種因素的影響面臨著許多困難和挑戰(zhàn)。同時(shí)也由于我國加入 WTO 的日程表逐漸縮小及央行 5 金融租賃公司管理辦法 6 的出臺等諸多條件的設(shè)立 ,我國租賃業(yè)的發(fā)展迎來了前所未有的有利條件。當(dāng)前我國租賃業(yè)在發(fā)展過程中亟需解決的幾個(gè)問題 有一下幾個(gè)方面 : （一） 對租賃理念上的重新認(rèn)識 目前對租賃本質(zhì)上認(rèn)識存在著兩種偏差 :一部分 (特別是政府部門 )對租賃的認(rèn)識還停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營性租賃概念上 ,對融資租賃認(rèn)識不足 ,他們認(rèn)為有了銀行信貸就可以不視融資租賃的存在 。另一部分 (主要是金融租賃從業(yè)人員 )則對 租賃的認(rèn)識定位于銀行信貸的一種延伸 ,有的甚至認(rèn)為融資租賃就是銀行信貸。其實(shí)兩者的結(jié)合并繼續(xù)延伸構(gòu)成現(xiàn)代租賃即兼有融資和融物雙重特性。即從融資的角度與銀行信用相比 ,租賃更具有安全有效、靈活方便的特點(diǎn) ,對擴(kuò)大投資 ,刺激消費(fèi)等宏觀經(jīng)濟(jì)作用有著特殊作用。 [12]但同時(shí)也必須跳出“金融”的框框 ,尋找租賃業(yè)務(wù)更大的空間。 (二 )政府政策 政府要充分認(rèn)識到租賃在宏觀管理上的特殊作用 ,制訂扶持政策。首先是稅收政策。我國目前對租賃公司稅收政策上視同其他企業(yè) ,沒有任何優(yōu)惠政策。個(gè)別地方政府制訂的對租賃業(yè)的優(yōu)惠政策與其他眾多的稅 收優(yōu)惠政策相比優(yōu)勢也并未體現(xiàn)。因此政府應(yīng)在稅收政策上向租賃行業(yè)傾斜。同時(shí)給予財(cái)政補(bǔ)貼。對企業(yè)所付的租金給予財(cái)政補(bǔ)貼 ,以提高承租企業(yè)的積極性。二是銀行的信貸政策。租賃公司發(fā)展業(yè)務(wù)對資金實(shí)力和融資實(shí)力有著非常高的要求 ,因此政府在制定信貸投向時(shí) ,應(yīng)更多考慮向租賃行業(yè)傾斜 ,并制訂更多的靈活政策。三是其他如法律政策上的扶持。西方發(fā)達(dá)國家現(xiàn)存的法律體系雖然沒有關(guān)于租賃的直接條款 ,但可以根據(jù)民法、商法、稅法體系等完善體系予以參照并解決租賃各方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù) ,而我國尚屬發(fā)展中國家 ,法律體系不夠完善 ,客觀上需要制定專門的 租賃交易法規(guī) ,從整體上切實(shí)規(guī)范租賃業(yè)的管理。 美 國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的啟示 7 (三 )成立租賃行業(yè)的歸口管理部門 目前我國現(xiàn)有的法律法規(guī)雖然對融資租賃公司進(jìn)行了基本的行為規(guī)范，但是由于這個(gè)法律體系仍然處在完善的過程中，還存在著許多的未知情況，法律法規(guī)的嚴(yán)重滯后阻礙著融資租賃業(yè)的正常發(fā)展 。 [13]為了便于管理和監(jiān)控，可以設(shè)置專門部門制定相關(guān)行業(yè)規(guī)章和負(fù)責(zé)行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)。 發(fā)達(dá)國家的租賃業(yè)雖沒有專門政府的行政部門統(tǒng)一歸口管理 ,但行業(yè)管理都比較規(guī)范。而我國租賃業(yè)的管理比較混亂 ,缺乏統(tǒng)一的歸口管理。較理想的管理體系應(yīng)是設(shè)立一個(gè)全國性的租賃行業(yè)協(xié)會(huì) ,各 家租賃公司相互借鑒協(xié)作 ,業(yè)務(wù)上相互溝通 ,形成一個(gè)有機(jī)的整體 ,不斷擴(kuò)大影響 ,使租賃業(yè)務(wù)走上規(guī)范的健康發(fā)展之路。 (四 )業(yè)務(wù)要不斷創(chuàng)新 通過近 20年的發(fā)展 ,租賃公司從傳統(tǒng)的租賃業(yè)務(wù)開始 ,在運(yùn)作方式上不斷創(chuàng)新 ,如杠桿租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、銀行項(xiàng)目融資后無追索責(zé)任方式 ,結(jié)構(gòu)共享型租賃 ,收益質(zhì)押租賃等等。業(yè)務(wù)創(chuàng)新是租賃業(yè)在運(yùn)行方式上的總體趨勢 ,也是租賃公司永恒的主題 ,可以考慮 :在租賃運(yùn)作方式上繼續(xù)不斷創(chuàng)新 ,包括融資方式 ,設(shè)備購置方式 ,質(zhì)押方式等等 。有價(jià)證券投資。我國的有價(jià)證券市場雖然尚未完全規(guī)范 ,但其發(fā)展勢頭之猛是不爭的事實(shí)。在規(guī)范之初投資于有價(jià)證券市場雖然風(fēng)險(xiǎn)較大 ,但收益也較高。因此可以考慮聘請專門人才對我國的有價(jià)證券市場進(jìn)行系統(tǒng)地研究 ,選擇最佳時(shí)機(jī)和最佳方式投資于有價(jià)證券市場 ,獲取較高的回報(bào)。在設(shè)備購置上改變以往承租人上門租設(shè)備逐步轉(zhuǎn)向向企業(yè)推銷設(shè)備。設(shè)立專業(yè)的部門研究國外的市場行情。挑選部分符合我國企業(yè)需要的專業(yè)設(shè)備 ,與國外設(shè)備生產(chǎn)廠家聯(lián)合 ,向國內(nèi)企業(yè)推銷設(shè)備 ,以獲取更高的利潤。 (五 )提高租賃從業(yè)人員的整體素質(zhì) 由于融資租賃是一門綜合性很強(qiáng)的邊緣性應(yīng)用科學(xué) ,涉及金融、投資、貿(mào)易、科技、管理、財(cái)務(wù)、法律等多方面的 專業(yè)知識 ,因而對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求很高。因此租賃業(yè)要建立和完善一套科學(xué)的人員進(jìn)出體制 ,引進(jìn)優(yōu)秀的復(fù)合型人才 ,并對原有從業(yè)人員加強(qiáng)培訓(xùn) ,不斷提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)。 （六）完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，解決項(xiàng)目租金回收難問題 盡管融資租賃在降低風(fēng)險(xiǎn)方面有一定的優(yōu)勢，但是由于其具有一次性投資金額大，融資租賃周期長，租期內(nèi)不可預(yù)測的因素多等特點(diǎn) ，特別是在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，經(jīng)營及技術(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)提高，匯率風(fēng)險(xiǎn)加劇，政策變化風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)依舊存在，因此融資租賃仍處于風(fēng)險(xiǎn)投資范疇 。還可以 建立租賃業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備金制度。對壞賬損失給 予一定的稅收優(yōu)惠可以在很大程度上提高租賃公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使租賃公司可以適當(dāng)放寬對承租人的要求，降低門檻，使融資租賃在與其他融資方式的競爭中占有主動(dòng)。 [14] （七）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信貸資產(chǎn)管理 我國的商業(yè)銀行要與國際上的商業(yè)銀行接軌 ,必須以效益為中心 ,努力提高社會(huì)知名度和經(jīng)濟(jì)實(shí)力 ,同時(shí)要正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。 [15]借鑒美國商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn) ,我認(rèn)為我國銀行管理風(fēng)險(xiǎn)信貸資產(chǎn)應(yīng)重點(diǎn)從三個(gè)方面入手 ： 1． 嚴(yán)格實(shí)施貨款規(guī)范和操作程序 美 國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的啟示 8 要真正象美國商業(yè)銀行那樣 ,規(guī)避貸款發(fā)放之前的以及在管理過程中出現(xiàn)的人為及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。一是要求管理人員 ,熟練掌握各種信貸政策、制度、辦法及程序 ,增強(qiáng)法律意識 ,提高預(yù)測、判斷防范風(fēng)險(xiǎn)能力 ,避免決策失誤 。二是要排除干擾 ,自主經(jīng)營 ,把那些貸款統(tǒng)統(tǒng)納入規(guī)范化管理程序之中 ,能貸則貸 ,不能貸就不貸 。三是真正做到權(quán)力和責(zé)任統(tǒng)一 ,誰貸款誰負(fù)責(zé) ,誰失誤追究誰的責(zé)任 ,特別是領(lǐng)導(dǎo)者更要帶頭執(zhí)行制度 ,承擔(dān)責(zé)任。 2． 采 取風(fēng)險(xiǎn)貨款管理措施 首先 ,參照美國商業(yè)銀行做法 ,建立企業(yè)貸款評級系統(tǒng) ,定期檢查調(diào)整分類 ,隨時(shí)掌握情況變化 ,并將貸款評級與信貸人員責(zé)任、待遇掛鉤 ,獎(jiǎng)懲分明。其次 ,安排得力人員 ,專施管理職責(zé)。要 舍得把那些既熟悉信貸業(yè)務(wù)又懂得法律 ,知識面寬、經(jīng)驗(yàn)豐富的骨干安排在風(fēng)險(xiǎn)貸款管理部門工作。再次 ,要采取挽救貸款和依法收貸相結(jié)合的辦法管理和清收風(fēng)險(xiǎn)貸款。對于確實(shí)有轉(zhuǎn)機(jī)的貸款 ,應(yīng)采取讓利、扶持 ,給予寬限期等辦法去救活。對于那些法律意識淡 ,還款意識差 ,改頭換面躲避索款的借款人 ,必須依法收貸。另外 ,要實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)政策。拿出一定資金 ,對清收有功人員給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。 3． 提足用好風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 一是按財(cái)政部規(guī)定的最高限額提足呆帳準(zhǔn)備金 ,以備隨時(shí)核銷貸款損失。二是對有問題貸款進(jìn)行徹底清查 ,摸清底數(shù)。將名存實(shí)亡、虛有債權(quán)、確實(shí)不能收 回的貸款進(jìn)行排隊(duì) ,列出核銷計(jì)劃 ,在較短的年限內(nèi)用呆帳準(zhǔn)備金沖銷匕寧可少實(shí)現(xiàn)利潤 ,也必須核銷 ,以便減少隱患。三是對信貸資產(chǎn)質(zhì)量差的分支行給予多提呆帳準(zhǔn)備金的優(yōu)惠政策 ,允許多提多沖 ,盡早卸掉包袱 ,輕裝上陣 ,跟上整體運(yùn)汀步伐。四是在處理了一些呆帳貸款的歷史包袱的基礎(chǔ)上 ,隨時(shí)提取呆帳準(zhǔn)備金 ,隨時(shí)沖銷確以構(gòu)成損失的貸款 ,并形成制度 ,使信貸資產(chǎn)的經(jīng)營管理進(jìn)入良性循環(huán)。 美 國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的啟示 9 結(jié)論 梳理美國融資租賃的發(fā)展 歷程可知， 融資租賃業(yè)務(wù)在任何一個(gè)國家的發(fā)展都不是一帆風(fēng)順的 。 特別是在沒有足夠基礎(chǔ)的背景下 ，美國 經(jīng)歷了層層摸索，經(jīng)歷了政府政策調(diào)整、租賃業(yè)協(xié)會(huì)建立、融資租賃人才培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響等過程，逐步完善融資租賃業(yè)體系，是十分艱難而又收獲頗多的（目前，美國融資租賃業(yè)發(fā)展程度世界第一。）。而我國的情況和美國不同，我國的政治制度和經(jīng)濟(jì)制度都和美國等國家不同。在國外行的通的融資租賃業(yè)制度不是都符合本國的現(xiàn)實(shí)狀況，所以，我國必須在參考美國等國家融資租賃業(yè)發(fā)展歷程的同時(shí)謹(jǐn)慎分析選擇適合我國的具有特色的融資租賃業(yè)發(fā)展道路。 本文注重從實(shí)踐的角度出發(fā)，通過總結(jié)美國國融資租賃業(yè) 發(fā)展的歷史沿革 及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析我國融資租賃業(yè)的不 足，探討我國融資租賃業(yè) 存在的 各種 問題。結(jié) 合國外融資租賃發(fā)展模式的探討分析，提出完善我國融資租賃制度的建議。 本文的結(jié)論是，我國融資租賃 制度的建立與完善，首先應(yīng)立足于我國的國情，由政府引導(dǎo)我國融資租賃業(yè)的發(fā)展。其次，明確融資租賃的非金融性，對融資租賃業(yè)實(shí)施適度監(jiān)管模式，并統(tǒng)一由商務(wù)部作為行業(yè)監(jiān)管部門，行業(yè)內(nèi)部由商務(wù)部與銀監(jiān)會(huì)實(shí)施功能性監(jiān)管，分工負(fù)責(zé)。再次，輕審批、重監(jiān)管，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對于有銀行、金融背景的或者開展金融業(yè)務(wù)的金融租賃公司或其金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管。最后，完善融資租賃立法體系，形成法律授權(quán)，并構(gòu)筑 融資租賃激勵(lì)機(jī)制。概言之，我國融資租賃監(jiān)管制度的完善，宜出臺《融資租賃法》，并以此為契機(jī)，構(gòu)建由政府引導(dǎo)的、適度的、功能性的、激勵(lì)型的且對金融租賃公司強(qiáng)化監(jiān)管的融資租賃監(jiān)管模式。 筆者能力有限，本文中的不足之處 敬請批語指正。 美 國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的啟示 10 參考文獻(xiàn) [1]于方 .美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的借鑒 [J].當(dāng)代醫(yī)學(xué)， 20xx（ 11）： 36. 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