【正文】 守曄:《金融理論與實(shí)務(wù)?金融合同卷》，人民法院出版社1997年版，第143頁(yè)[5] 吳真:《論儲(chǔ)蓄合同的性質(zhì)》，載《中州學(xué)刊》2001第5期，第 87頁(yè)[6] 梁慧星:《中國(guó)物權(quán)法研究》（上），法律出版社1998年版，第111頁(yè)第五篇：合資企業(yè)合同中的法律問(wèn)題三、合資企業(yè)合同中的法律問(wèn)題根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱《合營(yíng)企業(yè)條例》）第11條的規(guī)定：“合營(yíng)企 業(yè)合同應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容“1〉合營(yíng)各方的名稱、注冊(cè)國(guó)家、法定地址和法定代表人的姓名、職 務(wù)、國(guó)籍；〔2〉合營(yíng)企業(yè)名稱、法定地址、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模；〈3〕合營(yíng)企業(yè)的投資總額，注冊(cè)資 本，合營(yíng)各方的出資額、出資比例、出資方式、出資的繳付期限以及出資額欠繳、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定；(4)合營(yíng)各方利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)的比例；〈5〉合營(yíng)企業(yè)董事會(huì)的組成、董事名額的分配以及總經(jīng) 理、副總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職責(zé)、權(quán)限和聘用辦法；(6）采用的主要生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)技術(shù)及 其來(lái)源；(7）原材料購(gòu)買(mǎi)和產(chǎn)品銷(xiāo)售方式；〔8〉財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)的處理原則；（9)有關(guān)勞動(dòng)管理、工 資、福利、勞動(dòng)保險(xiǎn)等事項(xiàng)的規(guī)定；（10）合營(yíng)企業(yè)期限、解散及清算程序；(11)違反合同的責(zé)任；(12）解決合營(yíng)各方之間爭(zhēng)議的方式和程序；(13)合同文本采用的文字和合同生效的條件。合營(yíng)企業(yè)合同的附件，與合營(yíng)企業(yè)合同具有同等效力?！?一）合營(yíng)企業(yè)的投資總額和注冊(cè)資本條款合營(yíng)企業(yè)的投資總額（含企業(yè)借款），是指按照合營(yíng)企業(yè)合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金總額，應(yīng)為合營(yíng)各方認(rèn)繳的出資額之和。根據(jù)《合營(yíng)企業(yè)條例》第21條規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本的增加和減少，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)會(huì)議通過(guò)，并報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，向登記管理機(jī)構(gòu)辦理變更登記手續(xù)。1987年2月17日國(guó)家工商行政管理局頒布《關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與額比 例的暫行規(guī)定》，明確規(guī)定了合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與投資總額之間的比例。合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與投 資總額的比例，應(yīng)當(dāng)遵守如下規(guī)定：(1)合資企業(yè)的投資總額在300萬(wàn)美元以下（含300萬(wàn)美元）的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總 額的7/10。（2）合資企業(yè)的投資總額在300萬(wàn)美元以上至1000萬(wàn)美元（含1000萬(wàn)美元）的，其注冊(cè)資本至 少應(yīng)占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于210萬(wàn)美元?！?〉合資企業(yè)的投資總額在1000萬(wàn)美元以上至3000萬(wàn)美元〖含3000萬(wàn)美元〉的,其注冊(cè)資本 至少應(yīng)占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)美元。(4）合資企業(yè)的投資總額在3000萬(wàn)美元以上的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/3，其中投 資總額在3600萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于1200萬(wàn)美元。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增加投資的,其追加的注冊(cè)資本與增加的投資額的比例，應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)如遇特殊情況，不能執(zhí)行上述規(guī)定，由商務(wù)部會(huì)同國(guó)家工商行政管理總局批準(zhǔn)。(二）合營(yíng)各方的出資 《合營(yíng)企業(yè)條例》第22條規(guī)定：“合營(yíng)者可以用貨幣出資，也可以用建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或 者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場(chǎng)地使用權(quán)等作價(jià)出資。以建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或者其他物 料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作為出資的，其作價(jià)由合營(yíng)各方按照公平合理的原則協(xié)商確定，或者聘請(qǐng)合 營(yíng)各方同意的第三者評(píng)定?！备鶕?jù)該條規(guī)定，投資者可以以現(xiàn)金、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)及土地 使用權(quán)等作為出資。基本上可以分為兩種類(lèi)型:現(xiàn)金出資和非現(xiàn)金出資。其中，非現(xiàn)金出資包括 實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等方式。工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的出資方式’由于其具有時(shí)間 性、價(jià)值不穩(wěn)定和不易計(jì)算等特性,我國(guó)基本上采取限制態(tài)度。我國(guó)法律規(guī)定，作為外方出資的工 業(yè)產(chǎn)權(quán)或者專有技術(shù)必須符合下列條件之一:能顯著改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品的性能、質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率；能 顯著節(jié)約原材料、燃料、動(dòng)力?！吨型夂腺Y經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》（以下簡(jiǎn)稱《合營(yíng)企業(yè)法》）第4條規(guī)定，在合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本中，外國(guó)投資者的投資比例一般不低于25%。對(duì)于外國(guó)投資者出資比例低于的企業(yè)，在企業(yè)稅收方 面視同于一般內(nèi)資企業(yè)。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于外國(guó)投資者出資比例低于25%的外商投資企業(yè)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó) 稅函〔2003〕422號(hào)）中規(guī)定，外國(guó)投資者實(shí)際出資比例低于25%的新辦外商投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱 “外資低于25%企業(yè)”）適用稅制一律按照內(nèi)資企業(yè)處理,不得享受外商投資企業(yè)稅收待遇。但國(guó) 務(wù)院另有特別規(guī)定的除外。外資低于25%0企業(yè)辦理稅務(wù)登記一律按照內(nèi)資企業(yè)處理。但國(guó)務(wù)院 另有特別規(guī)定的除外。出資期限《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方出資的若干規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《出資規(guī)定》〉第4條規(guī)定，合營(yíng)各方 應(yīng)當(dāng)在合營(yíng)合同中訂明出資期限，并且應(yīng)當(dāng)按照合營(yíng)合同規(guī)定的期限繳清各自的出資。合依照有關(guān)規(guī)定發(fā)給的出資證明書(shū)應(yīng)當(dāng)報(bào)送原審批機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)備案。合營(yíng)中 規(guī)定一次繳清出資的，中、外投資各方應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清。合繳付出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認(rèn)繳額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)3 個(gè)月內(nèi)繳清。《〈出資規(guī)定〉的補(bǔ)充規(guī)定》對(duì)合營(yíng)各方的出資期限也做了規(guī)定。對(duì)通過(guò)收資產(chǎn)或 股權(quán)設(shè)立外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，應(yīng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部 購(gòu)買(mǎi)金。對(duì)特殊情況需要延長(zhǎng)支付者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購(gòu)買(mǎi)總金額的60%0以上,在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買(mǎi)金，并按實(shí)際繳付的出資額的比例分配收益?？毓赏顿Y者在付清全部購(gòu)買(mǎi)金額之前，不能取得企業(yè)決策權(quán)，不得將其在企業(yè)中的權(quán)益、資產(chǎn)以合 并報(bào)表的方式納入該投資者的財(cái)務(wù)報(bào)表。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資者均須按合同規(guī)定的比例和期 限同步繳付認(rèn)繳的出資額。因特殊情況不能同步繳付的，應(yīng)報(bào)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并按實(shí)際繳付的出 資額比例分配收益。2006年1月1日施行的新《公司登記管理?xiàng)l例》第20條明確規(guī)定,外商投資的有限責(zé)任公司 的股東首次出資額應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，其余部分應(yīng)當(dāng)自公司成立之日起2年內(nèi)繳足，其中，投資公司可以在5年內(nèi)繳足。也就是說(shuō)，外商投資的有限責(zé)任公司出資繳納應(yīng)該符合新《公司法》的要求?！冻鲑Y規(guī)定》第6條至第9條規(guī)定了合營(yíng)各方出資額欠繳的法律責(zé)任。如果合營(yíng)各方欠繳出 資額，將會(huì)產(chǎn)生兩方面的法律責(zé)任：第一,行政責(zé)任。合營(yíng)各方未按合營(yíng)合同約定和法律規(guī)定出資的，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同 原審批機(jī)關(guān)發(fā)出通知，要求合營(yíng)各方在一個(gè)月內(nèi)繳清出資。未按照前款規(guī)定的通知期限繳清出資的,原審批機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷(xiāo)對(duì)該合營(yíng)企業(yè)的批準(zhǔn)證書(shū)。批準(zhǔn)證書(shū)撤銷(xiāo)后，合營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)向工商行政管 理機(jī)構(gòu)辦理注銷(xiāo)登記手續(xù),繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并清理債權(quán)債務(wù)。不辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)和繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，工商行政管理機(jī)關(guān)有權(quán)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并予以公告。第二，違約責(zé)任。合營(yíng)一方未按照合營(yíng)合同的規(guī)定如期繳付或者繳清其出資的，即構(gòu)成違約。守約方應(yīng)當(dāng)催告違約方在一個(gè)月內(nèi)繳付或者繳清出資。逾期仍未繳付或者繳清的，視同違約方放 棄在合營(yíng)合同中的一切權(quán)利，自動(dòng)退出合營(yíng)企業(yè)。守約方應(yīng)當(dāng)在逾期后的一個(gè)月內(nèi)，向原審批機(jī)關(guān) 申請(qǐng)批準(zhǔn)解散合營(yíng)企業(yè)，或者申請(qǐng)批準(zhǔn)另找合營(yíng)者承擔(dān)違約方在合營(yíng)合同中的權(quán)利和義務(wù)。守約 方可以依法要求違約方賠償因未繳付或者繳清出資造成的經(jīng)濟(jì)損失。(三）合營(yíng)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)于合營(yíng)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問(wèn)題，《合營(yíng)企業(yè)條例》第20條明確規(guī)定，合營(yíng)一方向第三方轉(zhuǎn)讓其 全部或者部分股權(quán)的，須經(jīng)合營(yíng)他方同意，并報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，向登記管理機(jī)構(gòu)辦理變更登記手續(xù)。合營(yíng)一方轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)時(shí)，合營(yíng)他方有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。合營(yíng)一方向第三方轉(zhuǎn)讓股權(quán)的條 件，不得比向合營(yíng)他方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。違反上述規(guī)定的,其轉(zhuǎn)讓無(wú)效。(四）合營(yíng)各方利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)的比例合營(yíng)各方按照注冊(cè)資本比例分享利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，即虧損。《合營(yíng)企業(yè)條例》第76條規(guī)定了合營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)分配原則，即合營(yíng)企業(yè)按照《外商投資企業(yè)和外 國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納所得稅后的利潤(rùn)分配原則如下：〔1〉提取儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、企業(yè)發(fā)展基金，提取比例由董事會(huì)確定；(2）儲(chǔ)備基金除用于墊補(bǔ)合營(yíng)企業(yè)虧損外，經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)也可以用于本企業(yè)增加資本,擴(kuò) 生產(chǎn)；（3）提取上述〔1〉中三項(xiàng)基金后的可分配利潤(rùn)，董事會(huì)確定分配的，應(yīng)當(dāng)按合營(yíng)各方出資比例進(jìn)行分配。(五）管理和控制管理和控制條款是合營(yíng)合同中最重要的條款之一。管理和控制條款制定得好,一方面可以使 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有序、高效進(jìn)行,從而直接推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。另一方面還可以防止合營(yíng)一方侵害另一 方的利益，從而實(shí)現(xiàn)各方利益的平衡。與新《公司法》的規(guī)定相比較，我國(guó)合營(yíng)企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)與公司控制權(quán)規(guī)則非常特殊。根 據(jù)《合營(yíng)企業(yè)條例》規(guī)定,董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定合營(yíng)企業(yè)一切重大問(wèn)題。董事 名額的分配由合營(yíng)各方參照出資比例協(xié)商確定。董事的任期為4年，經(jīng)合營(yíng)各方繼續(xù)委派可以連 任。董事長(zhǎng)是合營(yíng)企業(yè)的法定代表人。董事會(huì)定期召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，對(duì)合營(yíng)企業(yè)重大事項(xiàng)做出表決。新《公司法》規(guī)定的有限責(zé)任公司最髙權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東大會(huì),執(zhí)行機(jī)構(gòu)是董事會(huì),監(jiān)督機(jī)構(gòu)是 監(jiān)事會(huì)；由股東按出資比例行使表決權(quán)；公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理由公司董事會(huì)聘任或者解聘。而合 營(yíng)企業(yè)僅有董事會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，沒(méi)有公司法中的股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，公司決策機(jī)制較為特殊?！豆痉ā返?6條規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)3年，并未如《合營(yíng)企業(yè)條 例》對(duì)任期做出時(shí)間上的強(qiáng)制性規(guī)定。由于合營(yíng)企業(yè)的特殊治理結(jié)構(gòu)與控制權(quán)分配規(guī)則是法定 的，所以在起草合營(yíng)合同時(shí)要重視管理和控制條款的安排。(六）合營(yíng)企業(yè)的期限、解散及清算程序依照中國(guó)有關(guān)舉辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的法律，屬于國(guó)家規(guī)定鼓勵(lì)和允許投資項(xiàng)目的，合營(yíng)各方 可以選擇在合同中約定合營(yíng)期限或不約定合營(yíng)期限。但是，如果屬于從事下列行業(yè)或者情況的，合 營(yíng)各方應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在合營(yíng)合同中約定經(jīng)營(yíng)期限:從事服務(wù)型行業(yè)的，從事 土地開(kāi)發(fā)及經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)的，從事資源勘探開(kāi)發(fā)的，從事國(guó)家規(guī)定的限制投資項(xiàng)目的等。合營(yíng)企業(yè)的 合營(yíng)期限，按照《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)期限暫行規(guī)定》〈〔1990〕外經(jīng)貿(mào)法字第56號(hào))執(zhí)行。《合營(yíng)企業(yè)條例》第90條規(guī)定了合營(yíng)企業(yè)需要解散的幾種情況，如合營(yíng)期限屆滿。合營(yíng)企業(yè)未 達(dá)到其經(jīng)營(yíng)目的而又無(wú)發(fā)展前途等。合營(yíng)企業(yè)宣告解散時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算?！逗蠣I(yíng)企業(yè)法》和《合營(yíng)企業(yè)條例》還規(guī)定了合營(yíng)企業(yè)引進(jìn)技術(shù)、場(chǎng)地使用、購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售、稅務(wù)、外匯、財(cái)務(wù)和職工等事項(xiàng)，起草合營(yíng)企業(yè)合同時(shí)要注意符合這些規(guī)定。