ppp項目會計核算制度含5篇-資料下載頁
2024-10-15 02:09本頁面
【正文】 ）若政府會償付該部分維修支出，應當在發(fā)生費用支出時確認收入和成本。維修支出發(fā)生提供維修服務時 借：主營業(yè)務成本貸：原材料、應付職工薪酬、銀行存款 收到政府補償時借：銀行存款、應收賬款等沙洋縣沙河線項目管理有限公司貸：主營業(yè)務收入（2）若政府無需對該維修支出另行進行償付，則應根據(jù)《企業(yè)會計 準則沙洋縣沙河線項目管理有限公司借：其他應收款一一移交保證金貸：其他應收款一一運營維護保證金銀行存款(二）期滿終止無償移交由于金融資產(chǎn)巳經(jīng)全部收回，無需要單獨會計處理。無形資產(chǎn)一一特許經(jīng)營權攤銷完畢，只需要將無形資產(chǎn)注銷即 可。借：累計攤銷 貸：無形資產(chǎn)(三）期滿終止有償移交分為按合同固定價值移交和按移交時公允價格移交。 借：銀行存款 貸：長期應收款 涉及減值的 借：銀行存款 壞賬準備貸：長期應收款 項目初始確認建造服務對價時應對預計的公允價值進行折現(xiàn)確 認金融資產(chǎn)，但是如果后期該公允價值發(fā)生變化的時，應重新進行修訂，修訂后的公允價值與原價值的差額確認為當期損益。移交過程中發(fā)生的相關費用計入管理費用。(四）提前終止無償移交提前終止移交，無形資產(chǎn)尚未攤銷完畢，部分金融資產(chǎn)尚未收回。金融資產(chǎn)模式 借：營業(yè)外支出 壞賬準備貸：長期應收款 無形資產(chǎn)模式 借：營業(yè)外支出累計攤銷貸：無形資產(chǎn)特許經(jīng)營權(五）如果是有償移交的，收到的對價可能大于或小于無形資產(chǎn) 的賬沙洋縣沙河線項目管理有限公司面價值或金融資產(chǎn)的賬面價值 借：銀行存款營業(yè)外支出（或貸營業(yè)外收入）壞賬準備 累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備貸：無形資產(chǎn) 長期應收款(六）移交后維修的核算對于PPP項目在合同中約定，在項目移交后一段時間內(nèi)如果項目 達不到約定的性能或服務能力的，項目公司負責進行相關的維修。提交維修保證金存在這種維修義務的PPP項目通常在移交時需要交納移交后維 修保證金。借：其他應收款一一移交后維修保證金貸：其他應收款一一移交保證金 銀行存款政府對維修支出進行補償時（1）維修時：借：主營業(yè)務成本 貸：銀行存款（2）收到政府補償時 借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入政府不提供補償時借：主營業(yè)務成本貸：預計負責 實際發(fā)生支出時 借：預計負債主營業(yè)務成本（和先前計提存在差額時)貸：銀行存款質(zhì)保期滿預計負債有余額時 借：預計負債貸：主營業(yè)務成本退回移交后維修質(zhì)量保證 借：銀行存款沙洋縣沙河線項目管理有限公司貸：其他應收款一一移交后維修保證金沙洋縣沙河線項目管理有限公司第三篇：會計核算制度市八中學會計核算制度一、學校所有財會機構都必須根據(jù)本部門性質(zhì)和管理的要求，執(zhí)行國家統(tǒng)一的相關行業(yè)會計制度和會計政策，并根據(jù)管理的需要建立內(nèi)部管理制度。本級制定的相關制度要報上一級財務機構備案。二、學校所有會計機構都必須制定財會人員崗位責任制，明確崗位業(yè)務范圍，明確崗位職責。堅持不相容職務相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會計檔案保管，財務印鑒和結算票據(jù)必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權責分明，相互制約，相互監(jiān)督。要按崗位職責進行會計人員的考核和具體責任的落實。三、在核算過程中要按規(guī)定設置和使用賬簿，會計憑證順序編號，及時編報會計報表，會計檔案按規(guī)定妥善保管，及時歸檔。四、各財會機構要明確會計審核制單人員的職責，不符合規(guī)定和審批手續(xù)不全的憑證不得受理。出納在結算過程不得壓票，銀行賬戶要由專人按時進行核對，進行未達帳項的調(diào)整，對銀行存款期末余額調(diào)整表要按期報計財處處長（會計主管）和主管校領導簽字。對超期未達帳項要及時處理，特殊情況的要寫明情況向主管領導匯報。對數(shù)額較大的支出項目要經(jīng)計財處處長（會計主管）簽字審批，以確保學校貨幣資金的安全使用。五、在實行會計電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業(yè)財會軟件。對已經(jīng)實行會計電算化的單位，要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個人密碼和授權的管理控制，要指定專人進行文件備份、負責軟件維護和監(jiān)控。六、各財會部門內(nèi)部必須建立復核制度，指定專職或兼職審核人員進行復核。一般要堅持事前復核。對往來帳要落實責任，及時清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來帳項要實行重點管理，并由主管會計人員分析原因，提出解決的辦法，報計財處處長（財務主管）。數(shù)額較大的或可能（已經(jīng)）形成呆、壞帳的要向主管領導報告。第四篇：會計核算制度會計核算制度一、會計人員要認真貫徹和執(zhí)行《會計法》及有關會計法規(guī)、政策，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度及“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”的有關要求設置會計科目和會計賬簿。二、會計人員要及時進行會計核算。三、會計人員要及時、準確、完整的編制財務會計報告。四、會計人員對仿造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為負有責任，并有權制止和糾正。五、對錯誤的會計記錄，要按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求予以糾正，不得違反國家規(guī)定隨意補、擦、涂、抹。六、會計記錄要真實、準確、實事求是，不得進行虛假會計核算。七、會計人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違法的經(jīng)濟業(yè)務事項，要予以抵制，并及時向主要領導和有關部門匯報情況。八、會計人員應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財會清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理，做到賬賬、賬款、賬實相符。九、會計人員要加強往來資金核算，做到債權債務清楚。十、會計人員不得兼任出納員，出納員的個人名章同財務專用章分離。第五篇：會計核算報告制度會計核算報告制度一、遵守國家的財經(jīng)紀律，按照“施工企業(yè)會計制度”，總公司的財務核算要求，組織實施分公司的會計核算。二、完善分公司的財務管理及會計核算體系,擬定相關的規(guī)章制度,使分公司的會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面逐步適應現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。三、嚴格執(zhí)行公司的費用開支標準，對日常開支進行審核監(jiān)督。四、組織實施公司下達的收支計劃，籌集、調(diào)度和使及資金，達到分公司資金的正常運轉。五、組織對分公司債權債務的清理，加強陳欠款催收工作。六、對所屬項目部經(jīng)濟收入進行考核、監(jiān)督，年終分配進行審批。七、及明編制會計憑證，保證會計信息的真實、及時、準確性。八、及時填報會計報告，保證會計報告的真實準確性。九、定期或不定期對資金、實物資產(chǎn)進行盤點，做到帳帳相符，帳證相符，帳實相符。十、會計核算工作實行電算化管理。十一、協(xié)調(diào)與銀行、稅務、財政等部門的關系。十二、完成領導臨時交辦的其他工作。
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