【正文】 據(jù)以記賬。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等題目，均由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)處理。各部分領(lǐng)用物料，必須填制“領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆憑單”，經(jīng)使用部分經(jīng)理簽名，再交倉(cāng)庫(kù)簽字方可領(lǐng)料。倉(cāng)管職員必須嚴(yán)格按先辦出倉(cāng)手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購(gòu)、領(lǐng)、存貨卡”，凡購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，和時(shí)反映物質(zhì)的增減變化情況，做到賬、物、卡三符合。倉(cāng)庫(kù)職員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存物質(zhì)，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物質(zhì)盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報(bào)告表”，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，據(jù)以列帳，并報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理各一份。為配合采購(gòu)職員編好采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)反映庫(kù)存物質(zhì)數(shù)額，以勤儉使用資金，倉(cāng)管職員應(yīng)每個(gè)月終編制“庫(kù)存物質(zhì)余額表”，于次月3日前送交總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部一份。各項(xiàng)材料、物質(zhì)均應(yīng)制定最低儲(chǔ)備量和最高儲(chǔ)備量的定額，由倉(cāng)管根據(jù)庫(kù)存情況及時(shí)向采購(gòu)職員提出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)職員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)數(shù)目進(jìn)行定貨，以控制庫(kù)存數(shù)目。倉(cāng)管因未能及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)而造成供給短缺，責(zé)任由倉(cāng)管部承當(dāng)。如倉(cāng)庫(kù)按最低存量提出請(qǐng)購(gòu)，而采購(gòu)職員不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購(gòu)職員承當(dāng)。盤點(diǎn)制度為了加強(qiáng)酒樓的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性，正確核算營(yíng)業(yè)本錢，特制定本制度。一、盤點(diǎn)范圍及要求盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記終了。對(duì)盤點(diǎn)期間已收到而還沒有辦妥進(jìn)賬手續(xù)的物質(zhì)，應(yīng)另行分別寄存并予以標(biāo)示。二、存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫(kù)存商品。盤點(diǎn)方式：采用每個(gè)月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。盤點(diǎn)職員：（1）盤點(diǎn)人：由庫(kù)管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)負(fù)，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)目。（2）監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)負(fù)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)視。盤點(diǎn)職員盤點(diǎn)當(dāng)日一概停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際盤點(diǎn)、稱重或換算的確切資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。盤點(diǎn)終了，盤點(diǎn)職員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部分保存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)保存各部分備查。鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤存制”確定本錢，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定本錢。三、現(xiàn)金盤點(diǎn)現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。盤點(diǎn)方式：采用定期（每個(gè)月25日和年終盤點(diǎn)）和不定期抽查。盤點(diǎn)職員：出納（盤點(diǎn)人）、會(huì)計(jì)（會(huì)點(diǎn)人）?，F(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬落后行。盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封閉，并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納保存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)保存，第三聯(lián)交辦公室保存。四、賬實(shí)不符的處理賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳職員應(yīng)進(jìn)行更正，情況嚴(yán)重者，報(bào)總經(jīng)理、董事優(yōu)點(diǎn)理。賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一概報(bào)總經(jīng)理、董事優(yōu)點(diǎn)理。財(cái)物管理職員有以下情況，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理處理。（1）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣，掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊行為；（2）對(duì)所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報(bào)告行為；（3）未盡保管責(zé)任或由于過失導(dǎo)致財(cái)物被盜，損失或盤虧。附件——采購(gòu)及供貨管理制度一、采購(gòu)程序各部分需要零星物品購(gòu)置時(shí)，應(yīng)由該部分組長(zhǎng)填寫申購(gòu)單 →庫(kù)管簽字→部分負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購(gòu)實(shí)施購(gòu)買。采購(gòu)職員購(gòu)貨時(shí)，須對(duì)多家（三家以上）進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較；供貨約定向送貨的不得高于既定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。二、采購(gòu)方式的確定對(duì)用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)當(dāng)選擇供貨商送貨的方式。對(duì)使用頻率低，不輕易集中采購(gòu)的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購(gòu)職員采購(gòu)。采購(gòu)方式上采用“定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)”采購(gòu)原則。對(duì)一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計(jì)規(guī)定期申購(gòu)。三、供貨商進(jìn)場(chǎng)程序供貨商的尋覓原則上由采購(gòu)主管負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助；供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全程參與），談妥相干合同細(xì)節(jié)（以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。總經(jīng)辦以書面情勢(shì)通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管及相干使用部分負(fù)責(zé)人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財(cái)務(wù)部一份備檔，另外一份保存?zhèn)洳椤Ｋ?、供貨商處罰程序凡供貨商違反相干合作條款（送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量題目、謝絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管告知辦公室；辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批；辦公室將對(duì)供貨商的罰單交財(cái)務(wù)部執(zhí)行，財(cái)務(wù)部在結(jié)算供貨商款項(xiàng)時(shí)按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。五、供貨定價(jià)制度（一）原材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查酒樓每個(gè)月組織供貨市場(chǎng)調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查表，寫明市調(diào)時(shí)間及地點(diǎn)，各參加職員在市調(diào)表上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管。市場(chǎng)調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成，具體由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)召集。市場(chǎng)調(diào)查時(shí)間定于每個(gè)月 日、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。（二）定價(jià)程序每次市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查后，應(yīng)及時(shí)制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價(jià)格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購(gòu)主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書面情勢(shì)交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。原材料采購(gòu)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間（即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià)）。價(jià)格調(diào)劑：因市場(chǎng)變化情況特殊，供貨商提出價(jià)格調(diào)劑要求，首先由供貨商報(bào)總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相干市場(chǎng)情況后與總助，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)碰頭商量定出調(diào)價(jià)草案，再報(bào)總經(jīng)理審批。（三）供貨商的更換與續(xù)用在合作進(jìn)程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無效，由總助、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)組成審查小組，集體討論決定是不是更換、續(xù)用，然后報(bào)總經(jīng)理最后裁奪。六、貨款的支付貨款的支付應(yīng)盡可能不通過采購(gòu)，若因特殊情況必須經(jīng)過采購(gòu)時(shí)，須由采購(gòu)填寫借款單，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款，借款后應(yīng)在3（次）日內(nèi)報(bào)銷沖帳；供貨商的貨款支付，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向總經(jīng)理報(bào)付款計(jì)劃，并在付款前填寫《請(qǐng)款單》經(jīng)總理簽字批準(zhǔn)，方可付款；雙因特殊緣由，未及時(shí)付款的供貨商，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)和，必要時(shí)由總經(jīng)辦主任協(xié)助。如經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總經(jīng)辦主任調(diào)和未果報(bào)總經(jīng)理處理。第五篇：《財(cái)務(wù)管理制度基本架構(gòu)》財(cái)務(wù)管理制度基本架構(gòu)一、財(cái)務(wù)管理制度概述（一）財(cái)務(wù)管理制度的概念財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的企業(yè)管理制度。（二）財(cái)務(wù)管理制度的作用，明確崗位責(zé)任，提供系統(tǒng)性、確定性財(cái)務(wù)信息；；，提供合作機(jī)制；。二、財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)決策制度（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（四）具體財(cái)務(wù)活動(dòng)管理制度（1）貨幣資金管理制度（2）銷售與應(yīng)收賬款管理制度（銷售與收款循環(huán)管理制度）（3）存貨管理制度（4）固定資產(chǎn)管理制度（5）對(duì)外投資管理制度（6）無形資產(chǎn)管理制度（7）對(duì)外擔(dān)保管理制度（8）對(duì)外捐贈(zèng)管理制度（1）成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)管理制度（2）采購(gòu)管理制度（采購(gòu)與付款循環(huán)管理制度）（3）薪酬管理制度（4）研發(fā)費(fèi)用管理制度（5）差旅費(fèi)管理制度（標(biāo)準(zhǔn)）（利潤(rùn)）分配財(cái)務(wù)制度（五）財(cái)務(wù)信息管理制度（機(jī)制）（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度三、怎樣制定財(cái)務(wù)管理制度（一）制定實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度的原則制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度必須符合國(guó)家各級(jí)各項(xiàng)法律法規(guī)的要求，不得有沖突。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)在全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督體系，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（4W1H原則）財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確“誰(shuí)（Who）”于“什么時(shí)間（When）”在“什么地點(diǎn)（Where）”，做“什么事（What）”及“怎樣（How）”做這件事。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效的管理。（二）制定財(cái)務(wù)管理制度的基本方法；；；。（三）制定發(fā)布實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度的具體步驟明確(或成立)財(cái)務(wù)管理制度的歸口（管理）部門責(zé)任部門起草具體財(cái)務(wù)管理制度并申報(bào)歸口部門。責(zé)任部門與歸口部門一同組織相關(guān)部門和專家對(duì)申報(bào)的具體財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行研討，形成“財(cái)務(wù)管理制度研討紀(jì)要”。責(zé)任部門根據(jù)研討情況修改具體財(cái)務(wù)管理制度并呈報(bào)歸口部門（包括“財(cái)務(wù)管理制度研討紀(jì)要”）。歸口部門審批具體財(cái)務(wù)管理制度后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后再報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批后發(fā)布實(shí)施具體財(cái)務(wù)管理制度。要想使得財(cái)務(wù)制度得到有效實(shí)施，必須對(duì)制度進(jìn)行宣貫、培訓(xùn)?！狤ND—