加強風(fēng)險防范健全內(nèi)控制度最終版-資料下載頁
2024-10-14 00:42本頁面
【正文】 名義的回扣、手續(xù)費的，以受賄論，依照前款規(guī)定處罰。６、管轄機關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。六、單位行賄罪：(刑法第393條)１、罪名描述：單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費，情節(jié)嚴(yán)重。２、犯罪構(gòu)成：本罪的主體是單位，包括公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體，且不僅僅局限于國有的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體，也包括集體所有制企業(yè)、事業(yè)單位，還包括中外合資、合作企業(yè)、有限公司、外資公司、私營企業(yè)等，是單位犯罪中的一般主體。本罪的主觀方面是故意犯罪，即單位為謀取不正當(dāng)利益而故意實施行賄，這種故意是通過單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的故意反映出來的。本罪的客觀行為方式是作為，具體表現(xiàn)為單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員回扣、手續(xù)費，情節(jié)嚴(yán)重的行為。３、立案標(biāo)準(zhǔn)：(1)單位行賄數(shù)額在二十萬元以上的；(2)單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，數(shù)額在十萬元以上不滿二十萬元，但具有下列情形之一的：a、為謀取非法利益而行賄的；b、向三人以上行賄的；c、向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的；d、致使國家或者社會利益遭受重大損失的。因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本規(guī)定關(guān)于個人行賄的規(guī)定立案，追究其刑事責(zé)任。４、量刑幅度：單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判處罰金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。５、管轄機關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。七、對單位行賄罪：(刑法第391條)１、罪名描述：為謀取不正當(dāng)利益，給予國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團體以財物，或者在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費。２、犯罪構(gòu)成：本罪的主體是一般主體，包括自然人和單位。本罪的主觀方面是直接故意。向單位行賄的目的是使國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體利用職務(wù)上的便利為自己謀取不正當(dāng)利益。本罪的客觀行為方式是作為，具體表現(xiàn)為給予國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體財物，或者在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費的行為。３、立案標(biāo)準(zhǔn)：(1)個人行賄數(shù)額在十萬元以上，單位行賄數(shù)額在二十萬元以上的；(2)、個人行賄數(shù)額不滿十萬元、單位行賄數(shù)額在十萬元以上不滿二十萬元，但具有下列情形之一的：a、為謀取非法利益而行賄的；b、向三個以上單位行賄的；c、向黨政機關(guān)、司法機關(guān)、行政執(zhí)法機關(guān)行賄的；d、致使國家或者社會利益遭受重大損失的。４、量刑幅度：為謀取不正當(dāng)利益，給予國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團體以財物，或者在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費的，處三年以下有期徒刑或者拘役。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。５、管轄機關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。八、介紹賄賂罪：(刑法第392條)１、罪名描述：向國家工作人員介紹賄賂，情節(jié)嚴(yán)重。２、犯罪構(gòu)成：本罪的主體是一般主體，即任何達到法定責(zé)任年齡且有刑事責(zé)任能力的公民，包括國家工作人員。本罪的主觀方面是直接故意，且故意的內(nèi)容是以促成行賄、受賄雙方建立賄賂聯(lián)系為目的，有的行為人具有從中謀取私利的目的；也有的出于朋友、親戚或熟人的關(guān)系而進行幫助；還有的是懾于行、受賄人一方或雙方的權(quán)勢或阿諛奉承而從中賣力。本罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人在行賄人和受賄人之間溝通、引薦、撮合、促使行賄與受賄得以實現(xiàn)的行為。本罪的成立以行賄、受賄得以實現(xiàn)為條件，如果僅有賄賂行為，但行賄受賄因某種原因未能成交則不構(gòu)成本罪。３、立案標(biāo)準(zhǔn)：(1)、介紹個人向國家工作人員行賄，數(shù)額在二萬元以上的；介紹單位向國家工作人員行賄，數(shù)額在二十萬元以上的。(2)介紹賄賂不滿上述標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的：a、為使行賄人獲取非法利益而介紹賄賂的；b、三次以上或者為三人以上介紹賄賂的；c、向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員介紹賄賂的；d、致使國家或者社會利益遭受重大損失的。４、量刑幅度：向國家工作人員介紹賄賂，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役。介紹賄賂在被追訴前主動交待介紹賄賂行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。５、管轄機關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。第五篇：稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度公司從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工，人人端正思想，提高認(rèn)識，將明禮守信，依法納稅，樹立良好的商業(yè)信譽和企業(yè)形象作為公司生存發(fā)展的一項基本前提。為了培養(yǎng)自覺的納稅意識以及應(yīng)用法律法規(guī)規(guī)范涉稅行為的能力，公司定期組織財會人員進行各類財會、稅收知識培訓(xùn)，2008年還組織全體財會人員參加了上級單位的所得稅和新稅法的專項培訓(xùn)；此外，公司財會人員還利用稅務(wù)機關(guān)稅法宣傳和管理員下戶輔導(dǎo)的機會，主動請教，隨時了解有關(guān)政策動態(tài)。為積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，進一步統(tǒng)一企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財務(wù)人員的思想意識，中國電信安康分公司在按照國資委的有關(guān)要求建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時，從以下幾個方面著手，將企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控制度作為了建設(shè)工作的重中之重：一是明確涉稅人員的崗位分工；二是將稅務(wù)管理納入績效考核，激勵涉稅人員工作積極性；三是要求相關(guān)人員及時把相關(guān)財務(wù)報表等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和資料提供給稅務(wù)機關(guān)，為稅務(wù)機關(guān)的征管決策提供可靠的原始依據(jù)；四是針對涉稅業(yè)務(wù)流程進行 規(guī)范，及時下發(fā)文件、規(guī)范制度，防范稅收風(fēng)險；五是建立內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)機制和重大稅務(wù)事項匯報制度。目前，企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)已初見成效，該制度在有效降低稅收風(fēng)險的同時，也明顯促進提升了企業(yè)的規(guī)范化管理能力。
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