【正文】 預防措施，建立一個持續(xù)的、循環(huán)的柜面業(yè)務操作風險改進過程由責任單位或責任人對現(xiàn)有問題制定整改計劃和措施，消滅現(xiàn)有風險管理不符合項；由責任單位或責任人針對問題產(chǎn)生的根源采取糾正措施和預防措施，杜絕類似問題再次發(fā)生，由監(jiān)督部門對問題整改情況進行跟蹤驗證，對措施不落實、整改不徹底現(xiàn)象及時督促，并采取相應處罰措施，直至整改完畢。(3)充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能。由合規(guī)性審計向合規(guī)性審計與風險性審計并重轉(zhuǎn)變，突出風險性審計。國有商業(yè)銀行審計部門要及時監(jiān)測、評價各分行及各業(yè)務部門、支行、營業(yè)網(wǎng)點的柜面業(yè)務風險狀況，分析造成風險的因素，提出控制風險的對策。（三）加快業(yè)務流程再造，創(chuàng)新操作風險防范手段推進柜面業(yè)務流程再造，大力實施柜面業(yè)務分流,降低柜面工作負荷。按照“流程銀行”的要求,重構(gòu)運營組織體系，樹立科學的操作風險管理理念,促進柜臺業(yè)務流程再造。在業(yè)務流程再造中,綜合考慮風險控制成本、服務效率等因素,有重點、分層次抓好主要風險點管理,在風險承受范圍內(nèi)集中精力將主要風險點管住管好,簡化對頻繁、小額柜面業(yè)務的控制環(huán)節(jié)。在授權(quán)額度確定、滯后復核、分類對賬、預警參數(shù)設(shè)置、庫房小額現(xiàn)金檢查等方面應突出主要風險的控制,而不應面面俱到。網(wǎng)點轉(zhuǎn)型后會計主管在操作風險控制中應更加專業(yè)化,具有更高的獨立性,對派駐機構(gòu)的內(nèi)控管理、業(yè)務指導負責,不得與業(yè)務經(jīng)營指標掛鉤。建立業(yè)務核算或柜面業(yè)務預警監(jiān)控系統(tǒng)。根據(jù)當前國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務的風險點，利用先進的計算機技術(shù)，從綜合業(yè)務系統(tǒng)中下載數(shù)據(jù)進行分析并預警，由各行總會計、檢查員、監(jiān)督中心負責落實并抓整改。營業(yè)網(wǎng)點是國有商業(yè)銀行各項業(yè)務開展、服務客戶、提供銀行產(chǎn)品的重要場所，柜面業(yè)務是營業(yè)網(wǎng)點的主要業(yè)務，涉及本外幣轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等多項業(yè)務，同時，也要認真應對假幣、假票據(jù)以及反洗錢等工作，因此，必須配備必要的點鈔機、清分機、票據(jù)鑒別儀、本外幣票樣等。要建立第二代居民身份證驗證系統(tǒng)，加強對利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題。營業(yè)網(wǎng)點建立營業(yè)經(jīng)理委派制是內(nèi)部控制的需要。營業(yè)經(jīng)理通過在營業(yè)過程中履行授權(quán)職責，防范案件事故發(fā)生，發(fā)揮著事中監(jiān)控的作用。2010春金融傅麗霞 8 參考文獻：[1][J].金融縱橫,2010(1).[2][J].經(jīng)濟師,2010(4).[3][M].西南財經(jīng)大學出版社，第五篇：淺析基層商業(yè)銀行柜面操作風險管理淺析基層商業(yè)銀行柜面操作風險管理多年來，柜面業(yè)務一直是商業(yè)銀行經(jīng)營和管理工作的重要組成部分，它不僅面向客戶提供資產(chǎn)、負債及中間業(yè)務收入和產(chǎn)品服務，同時還是銀行營銷產(chǎn)品，聯(lián)系銀行和客戶的主要渠道和紐帶之一，由于目前我國商業(yè)銀行對電子銀行、自助設(shè)備等業(yè)務的普及程度還不夠高，因此，基層網(wǎng)點柜面運營是商業(yè)銀行經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，而基層網(wǎng)點柜面操作則是商業(yè)銀行風險防范的重要關(guān)口。如何有效地防范柜面業(yè)務操作風險成為擺在我們面前重要的課題。筆者結(jié)合會計崗位的工作實踐，從柜面業(yè)務操作風險表現(xiàn)與存在的問題出發(fā)，淺談一下對構(gòu)筑柜面業(yè)務風險防范機制的幾點認識。一、基層網(wǎng)點柜面操作風險的主要表現(xiàn)及成因(一)服務風險。在商業(yè)銀行競爭日趨激烈的環(huán)境下, 一線柜面作為商業(yè)銀行的服務窗口, 既代表著銀行的品牌、形象, 同時也被置于公眾、媒體和輿論的監(jiān)督之中, 一方面, 各商業(yè)銀行采取各種措施加大對柜員服務質(zhì)量的考核,對服務不當造成客戶投訴的予以重罰。另一方面,客戶對銀行的服務要求也越來越高,在這種格局下,柜員在服務過程中承受著巨大的壓力,面對部分客戶的無理要求,由于擔心與客戶發(fā)生沖突,采取息事寧人的態(tài)度, 放棄原則,屈從于客戶的要求, 很可能埋下了風險隱患。(二)發(fā)展風險。一方面，健全的會計制度是規(guī)范、保障和促進銀行業(yè)務健康發(fā)展的前提，制度不健全會直接形成會計管理上的真空，加大銀行經(jīng)營風險。原則上新業(yè)務品種的開辦必須有相應的會計制度來保證，但往往新業(yè)務在試辦過程中，由于對其認識不足，在制度制定時很難考慮周全，有時甚至就沒有相關(guān)制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務品種在試辦過程中面臨著較大風險。并且由于柜面業(yè)務品種的不斷增多，新業(yè)務的普及，但其相應的各項業(yè)務規(guī)章制度分散在各類業(yè)務條線的管理辦法、操作規(guī)程和會計核算制度當中，制度過多、過散，查找困難，柜員學習和執(zhí)行這些制度有一定的難度，在實際操作中極不規(guī)范，潛伏著很大風險。另一方面，商業(yè)銀行的基層網(wǎng)點均承擔著上級行下達的指標任務, 其中存款規(guī)模指標在業(yè)績考核中占較大的權(quán)重?？紤]到柜面工作的特殊性, 基層行往往將儲蓄存款任務分解下達到客戶經(jīng)理、柜員名下?？蛻艚?jīng)理、柜員為完成目標任務,在客戶營銷過程中,常會做一些有違原則的“承諾”, 作為一個利益共同體的柜員很難拒絕配合,在實際操作中，存在風險隱患。(三)人員風險。由于會計工作政策性強，特別是隨著新品種、新業(yè)務的不斷推出，制度及操作變化較大，對柜員的綜合業(yè)務素質(zhì)要求越來越高，要求柜員必須熟悉有關(guān)制度并及時補充新的制度。一是在綜合柜員制下，柜員單人為客戶提供金融服務，業(yè)務品種增加、業(yè)務量增大、勞動強度也不斷增大，在高強壓力下，稍有放松便可能出現(xiàn)差錯形成風險，而對基層行而言,新員工培訓存在壓力,略有疏忽就會出現(xiàn)新員工由于對制度、操作規(guī)章等掌握不到位而造成的操作風險。二是控制壓縮一線柜面人員的數(shù)量,甚至不惜采取減少服務窗口辦法,抽調(diào)人員進一步充實營銷隊伍以適應同行業(yè)競爭的需要,這樣在一線柜員趨緊的情況下,如果遇到柜員參加培訓或病休必然會導致兼崗、混崗情況發(fā)生, “章、證、押”三分管、三級授權(quán)等內(nèi)控制度勢必出現(xiàn)真空。三是部分網(wǎng)點對柜員的制度教育、法規(guī)教育和警示教育流于形式，對柜員的思想教育抓得不深、不實，致使個別柜員沒有責任感，沒有上進心。有的柜員即便不懂業(yè)務，也不主動學習文件和研究操作規(guī)程，學習積極性普遍不高，業(yè)務工作隨意性大，風險防范意識、合規(guī)操作意識、法律制度觀念極其淡薄。人情大于制度，關(guān)系高于制度，信任代替監(jiān)督的現(xiàn)象，在個別營業(yè)網(wǎng)點仍然存在，對違規(guī)問題習以為常、不以為然，不抓整改落實，不做后續(xù)跟蹤，內(nèi)控管理松懈，容易引發(fā)風險。二、基層網(wǎng)點柜面操作風險的防范對策（一）強化風險防范意識，養(yǎng)成良好工作習慣首先，要建立良好的風險防控文化氛圍，加強人員管理。高層人員要以身作則，積極使柜員養(yǎng)成主動合規(guī)的思想習慣，提高柜面員工風險防范意識，審慎地對待每一筆業(yè)務，從思想上形成合力，在行動上付諸實施。強化合規(guī)辦事意識，牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值，安全就是效益”的理念，堅決剔除憑感覺辦事、憑經(jīng)驗辦事、憑習慣辦事的陋習。工作中要引導柜面員工合規(guī)從自身做起，從每一項工作做起，讓每一位員工都形成“合法合規(guī)經(jīng)營、嚴格按章辦事”的共識，使警惕風險、正視風險、管理風險、防范風險的意識深入員工的心中，從而養(yǎng)成良好的工作習慣。其次，要樹立相互監(jiān)督意識。同事之間的信任必須建立在遵章守紀、按章辦事的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)章制度的行為要主動提示、制止，并視情況向所在機構(gòu)報告，這是銀行業(yè)從業(yè)人員與同事相處的基本原則。對柜臺的業(yè)務操作要進行全流程的監(jiān)督控制。對柜面業(yè)務辦理的全過程要實行事前、事中、事后監(jiān)督，即：事前監(jiān)督——受理業(yè)務時，臨柜人員要對業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性及數(shù)據(jù)準確性進行認真審查；事中監(jiān)督——對會計處理的憑證、帳表內(nèi)容和數(shù)據(jù)進行復核，對經(jīng)辦的一切帳、簿、證、據(jù)、表要進行逐筆審查和復核，未經(jīng)復核的支款憑證不得付款，報表不得上報、單證不得簽發(fā)。事后監(jiān)督——對已經(jīng)處理過的會計帳務實行再核對，必須保證所有柜員的業(yè)務操作均須有人在事后進行序時的不間斷審查，檢查中對重要業(yè)務的處理過程包括柜員流水中的授權(quán)授信特殊業(yè)務進行重點監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）嚴格執(zhí)行操作流程，嚴厲禁止違規(guī)操作嚴格按業(yè)務操作程序辦理每一項經(jīng)濟業(yè)務，嚴守操作規(guī)程，嚴密核算手續(xù)，減少操作錯誤帶來的風險，是各項業(yè)務活動的有效內(nèi)控。從監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問題看，絕大多數(shù)情況下不是沒有相關(guān)制度制約，而是因為操作中有章不循、有令不行、有禁不止的現(xiàn)象依然存在，未按照相關(guān)業(yè)務及管理規(guī)定操作或辦理業(yè)務，基本制度的執(zhí)行力缺乏，制度得不到有效落實所致。嚴格遵守業(yè)務操作流程，既是對客戶的一種負責，也是對于自身和銀行的一種負責。這就要求基層網(wǎng)點在對柜面員工加強業(yè)務培訓的同時，要及時傳達上級行的有關(guān)文件精神，認真學習《風險提示》、《操作指引》等規(guī)范業(yè)務操作、防范操作風險的文件，時時警示，常常提醒，不厭其煩，舉一反三，讓員工明確哪些該做哪些不該做，確保在工作中嚴格執(zhí)行操作流程、崗位制度、合規(guī)守法工作標準及紀律懲處規(guī)則，同時加大懲處力度，提高違規(guī)代價，避免違規(guī)操作現(xiàn)象的發(fā)生。對各項業(yè)務規(guī)章制度、操作流程進行要系統(tǒng)、全面的學習，讓員工人人明白、人人清楚內(nèi)控制度及各項業(yè)務操作程序，從而提高員工執(zhí)行制度的自覺性，在思想上筑起防范案件的一道防線，確保前臺柜員的每一筆業(yè)務，每次操作都符合制度和流程。加大對新業(yè)務的培訓力度，防范業(yè)務操作風險，在新業(yè)務通知上線前都要組織員工進行學習，對相關(guān)文件進行傳閱并由閱讀人員進行簽字確認，對風險點進行總結(jié)，作為重點告知員工，晨會上進行鞏固學習，工作中隨時發(fā)現(xiàn)的問題都要及時解決，及時對員工進行再培訓。進行交流分享，不懂就問，互幫互學，這不僅激發(fā)了員工學習業(yè)務知識、探討業(yè)務難題的熱情，也增強了員工的團隊精神，同時更提升了全體人員的綜合業(yè)務素質(zhì)，有效降低了核算差錯率。（三）加強崗位制約，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力隨著各類監(jiān)督、防控系統(tǒng)的不斷改進和完善，風險控制能力不斷增強，制定規(guī)范科學、嚴密完善的內(nèi)控機制，如崗位責任制、復核制度、審批授權(quán)制度等，將內(nèi)部崗位進行職責細分，不同崗位職責分配要合理、科學，體現(xiàn)相互制約的目標，使每個員工在其崗，明其責，每一崗位必須對內(nèi)控措施的落實承擔責任，從而形成完善的崗位責任體系。管理人員要加強關(guān)鍵風險點的監(jiān)督檢查，督促柜員按規(guī)定每日日終核對現(xiàn)金和單證，同時對一些現(xiàn)金類、掛帳類等重要科目和數(shù)據(jù)經(jīng)常查看，分析數(shù)據(jù)情況，防止一些重要業(yè)務環(huán)節(jié)管理失控。尤其是對授權(quán)、查庫、開戶、內(nèi)部帳管理等關(guān)鍵風險點的控制方面，要認真把關(guān)核對，決不流于形式。在授權(quán)時仔細核對業(yè)務憑證，確保業(yè)務的真實性。合法、合規(guī)操作；要做到初審到位，主管復審把關(guān)，非常規(guī)業(yè)務多請示，不輕率處理，有效提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力。（四）加強合規(guī)文化建設(shè)，培育良好的職業(yè)素養(yǎng)堅持以人為本，營造良好的風險防范氛圍。既要強化工作紀律，端正工作態(tài)度，營造嚴肅認真的工作環(huán)境，又要加大對員工的關(guān)懷程度，制定科學合理的勞動時間和勞動強度，使員工時刻保持充沛的精力和振奮的精神，充分發(fā)揮員工在操作風險治理上的主觀能動性，尊重并聽取員工在風險治理上的意見和建議；構(gòu)建布滿活力的機制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的氛圍；制定風險治理所要實現(xiàn)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個明確和良好的預期，以振奮精神，凝聚人心；關(guān)心員工思想動態(tài)，經(jīng)常與柜員談心交流，幫助員工化解思想問題，舒緩工作壓力，讓員工懂得感恩，珍惜工作，培育敬業(yè)愛崗的良好職業(yè)素養(yǎng)，為防范柜面風險、特別是柜面人員風險夯實基礎(chǔ)。應加強對柜員規(guī)章制度的學習和輔導工作，提高員工的業(yè)務素質(zhì)，特別是新入行的員工，對他們要多指導、多監(jiān)督。在開戶環(huán)節(jié)、預留印鑒卡環(huán)節(jié)、核算要素（印、押、證）、現(xiàn)金、員工自辦業(yè)務、沖正、反交易、逆流程、自助設(shè)備、電子銀行、對帳、票據(jù)審查等操作風險諸環(huán)節(jié)上，加強管理。幫助員工提高執(zhí)行制度自覺性，做到對相關(guān)業(yè)務資料認真審查、準確錄入信息、正確使用交易、憑證，加強與客戶溝通，準確掌握客戶業(yè)務辦理需求或?qū)蛻暨M行必要的提示等。針對制度、業(yè)務、流程特點開展培訓，保證柜面人員熟悉制度要求、業(yè)務操作和風險要點。風險管理是金融企業(yè)的生命，嚴格有效的內(nèi)部管理是金融企業(yè)安全、高效、穩(wěn)健進行的前提和基礎(chǔ)，是防范和化解金融風險，防止和杜絕案件發(fā)生的重要手段和有效途徑。一個人的力量是有限的，集體的力量是無窮的。一個網(wǎng)點要有團隊協(xié)作、同甘共苦的團隊精神。我們的工作是有程序，有步驟進行的，是互相協(xié)作的。俗話說“其身正，不令則行”，規(guī)范經(jīng)營對我行各項經(jīng)營活動的效益起到了很大的促進作用。也正因為是規(guī)范經(jīng)營管理，使得商業(yè)銀行在客戶中樹立了良好的信譽，也為我們贏得了更多的客戶。