【正文】 正式拍賣企業(yè)所提供的拍賣方案和收費價格進(jìn)行比較審核，同時上報拍賣企業(yè)方案并推薦其中一家。（三）報廢實物資產(chǎn)處臵原則上實行對外拍賣，拍賣方案需報總公司審批。如報廢的固定資產(chǎn)因損壞嚴(yán)重、或經(jīng)評估回收價值小于拍賣處臵的費用以及處臵實物資產(chǎn)數(shù)量較少，經(jīng)報廢實物資產(chǎn)處臵小組研究、報總公司批準(zhǔn)后，則可以公益捐贈或廢品回收形式進(jìn)行處理。屬于以廢品收購形式處理的，需找三家以上的廢品回收單位進(jìn)行比較收購。（四）獲準(zhǔn)報廢的實物資產(chǎn)應(yīng)在10個工作日內(nèi)集中清理，回收至實物資產(chǎn)歸口管理部門，同時做好交接手續(xù)。（五）機(jī)構(gòu)實物資產(chǎn)的處臵方案須上報總公司，并在總公司最終批復(fù)同意實物資產(chǎn)報廢之日起10個工作日內(nèi)提交簽報。（六）報廢實物資產(chǎn)原則上一律不得繼續(xù)留用，如因特殊原因需要留用報廢實物資產(chǎn)，則需另行上報總公司人事行政部和財務(wù)企劃部審批，經(jīng)審批同意后方可留用。（七）報廢實物資產(chǎn)不得以任何理由分發(fā)給公司內(nèi)外勤員工。第二十六條 實物資產(chǎn)盤點。（一）公司每年舉行兩次實物資產(chǎn)的盤點工作，盤點由公司各級固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門聯(lián)合組織，包括實物資產(chǎn)賬目盤點和實物盤點兩大部分，并形成書面報告，對盤虧、盤盈實物資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提請簽報至同級財務(wù)部門、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及上級相關(guān)主管部門批準(zhǔn)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）各級實物資產(chǎn)管理部門及實物資產(chǎn)管理員應(yīng)注重日常實物資產(chǎn)的盤點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，解決實物資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的各種問題。第二十七條 特殊設(shè)備的管理特殊設(shè)備是指手提電腦、投影儀、攝像機(jī)、照相機(jī)等便攜式設(shè)備。特殊設(shè)備必須由使用部門統(tǒng)一管理，各部門實物資產(chǎn)管理員為管理責(zé)任人，禁止個人用于與工作無關(guān)的事項。第二十八條 與實物資產(chǎn)相關(guān)的保修卡及配套資料，如光盤、說明書等附件須由各使用人妥善保管，公共實物資產(chǎn)則由部門或公司實物資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)保管，涉及實物資產(chǎn)相關(guān)的異動，該類資料應(yīng)同步流轉(zhuǎn)。第二十九條 如果未使用設(shè)備管理系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)以電子表格臺帳形式代替。第七章 附則第三十條 本制度由總公司人事行政部、財務(wù)企劃部負(fù)責(zé)解釋和修改。第三十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，之前下發(fā)文件與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四篇：行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)行政事業(yè)單位實物資產(chǎn) 清查過程中應(yīng)特別關(guān)注的事項行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資的內(nèi)容主要包括：單位基本情況清理、帳務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。個人認(rèn)為，如何做好行政實業(yè)單位的財產(chǎn)清查工作，尤其是實物資產(chǎn)的清查，是關(guān)系到清產(chǎn)核資能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵所在；做好實物資產(chǎn)清查，應(yīng)特別關(guān)注以下事項：一、實物資產(chǎn)的盤點還應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量和狀況《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定了實地盤點是實物資產(chǎn)清查主要程序和方法。實地盤點一方面是將實物資產(chǎn)的“實存數(shù)”與“賬存數(shù)”進(jìn)行核對，檢查是否一致，達(dá)到將實物資產(chǎn)數(shù)量上的盤盈或盤虧清查出來的目的，也是對實物資產(chǎn)存在性的一種認(rèn)定。另一方面，清查人員還應(yīng)對實物資產(chǎn)的內(nèi)在質(zhì)量、使用狀況進(jìn)行認(rèn)定，將明顯過期失效、淘汰、積壓、且沒有使用價值，需報廢的實物資產(chǎn)清查出來。例如：截止清查基準(zhǔn)日，某醫(yī)院的藥品、化學(xué)試劑已超過有效期，其實物形態(tài)仍然存在，但已無使用價值，清查時應(yīng)作為報廢處理。這里值得一提到是一些需保密或者危險化學(xué)品等稅務(wù)資產(chǎn)數(shù)量的盤點如特殊配方或制造工藝的產(chǎn)品、輻射性化學(xué)品或氣體。這些實物資產(chǎn)的盤點只能檢查與這些有關(guān)的管理制度是否健全，是否有效執(zhí)行，以及抽查購貨合同、發(fā)票、驗收單、發(fā)貨單、定期盤存記錄等是否齊全。對于一些專業(yè)設(shè)備，清查人員難以判斷是否應(yīng)該屬于淘汰、積壓、是否具有使用價值，能否報廢，一些盤盈的固定資產(chǎn)，清查人員也難以判斷其新舊程度。因此，北清查單位需要聘請有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)對其性能、質(zhì)量、狀態(tài)進(jìn)行鑒定，并提供技術(shù)鑒定資料。這些技術(shù)資料應(yīng)作為確定盤點結(jié)果的重要依據(jù)。二、清查過程中應(yīng)充分關(guān)注實物資產(chǎn)的權(quán)屬行政事業(yè)單位財產(chǎn)清查不僅要核實實物資產(chǎn)的數(shù)量及其價值，還應(yīng)確認(rèn)實物資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。長期以來，大多數(shù)行政事業(yè)單位護(hù)士實物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記工作，錯誤的認(rèn)為行政實業(yè)單位所有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)都屬于國家所有，產(chǎn)權(quán)登記不登記、變更不變更，無關(guān)緊要。因此，行政事業(yè)單位的實物資產(chǎn)大部分沒有辦理產(chǎn)權(quán)證明。如房屋未辦理《房產(chǎn)證》，占用的土地未取得《土地使用權(quán)證》；有的實物資產(chǎn)雖然辦理李產(chǎn)權(quán)證明，但所有者與使用者不相符，如一些行政事業(yè)單位的車輛掛企業(yè)的牌照，也有企業(yè)的車輛掛行政事業(yè)單位的牌照；一些行政事業(yè)單位與企業(yè)合建的辦公樓或職工住宅，這些房屋的產(chǎn)權(quán)沒有進(jìn)行有效的分割；一些行政實業(yè)單位的房改房是以半產(chǎn)權(quán)出售給職工，另一半產(chǎn)權(quán)仍然屬于單位，財務(wù)未反映其價值；一些行政事業(yè)單位之間相互無償劃撥資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)沒有辦理變更手續(xù)。上述種種原因造成行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，賬實嚴(yán)重不相符。因此，清查人員盤點時必須認(rèn)真審核實物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，對產(chǎn)權(quán)不清的實物資產(chǎn)，資產(chǎn)占有方應(yīng)提供相關(guān)證明材料，確定其歸屬，并補(bǔ)辦相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明；若出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛，應(yīng)上報清查核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定界定其產(chǎn)權(quán)。清查人員盤點過程中還應(yīng)關(guān)注代保管、代銷、代購、租入或借入的不屬于本單位的資產(chǎn)，這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤盈；委托別人保管、出租或出借的屬于本單位的資產(chǎn)這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤虧，在分析實物資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因時，應(yīng)考慮到這些因素。此外，清查人員若發(fā)現(xiàn)以實物資產(chǎn)或土地使用權(quán)抵押借款、對外提供擔(dān)保，或涉及訴訟的資產(chǎn)，應(yīng)在《清產(chǎn)核資報告》中如實地反映。三、清查過程中應(yīng)充分關(guān)注“帳外”資產(chǎn)眾說周知，行政事業(yè)單位執(zhí)行的《行政事業(yè)單位會計制度》與企業(yè)相比，有一定的特殊性。行政事業(yè)單位購置的實物資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，先在“成本、費用”或“專項支出”中列支，然后再增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額。但一些行政事業(yè)單位將購置的固定資產(chǎn)在成本費用中列支后，沒有相應(yīng)地增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額；一些行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)取得是通過無償劃撥電的方式，劃撥過程中沒有履行必要的劃撥手續(xù)，財務(wù)上也沒有及時增加固定資產(chǎn)；一些行政事業(yè)單位“財務(wù)賬”與“基建賬”分別核算，但實物資產(chǎn)統(tǒng)一管理，“基建賬”上的固定資產(chǎn)與“財務(wù)賬”上的固定資產(chǎn)相互混淆，難以區(qū)分。由于上述種種原因造成行政事業(yè)單位存在大量帳外資產(chǎn)的現(xiàn)象。因此，清查人員不能僅以“賬”盤“物”，還應(yīng)做到見“物”盤“物”，以“物”對“賬”，只有這樣，實物資產(chǎn)的清查才能做到“不重不漏”。四、實物資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理應(yīng)取得合法有效的證據(jù) 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定：行政事業(yè)單位在實物資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)代盤盈盤虧需要報廢、毀損的實物資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的證據(jù)。合法有效的證據(jù)包括：（1）具有法律效力的資產(chǎn)劃撥文件、司法機(jī)關(guān)的裁決或裁定。這種外部證據(jù)的可靠性和證明力最強(qiáng)。（2）社會中介機(jī)構(gòu)的鑒證證明。如會計師事務(wù)所、評估師事務(wù)所出具的《資產(chǎn)評估報告》。這主要用來確認(rèn)“帳外”資產(chǎn)的價值。（3）特定經(jīng)濟(jì)行為的單位的內(nèi)部證據(jù)。如實物資產(chǎn)盤點表、購置合同、協(xié)議、原始發(fā)票、付款憑證，以及單位內(nèi)部對報廢、毀損資產(chǎn)技術(shù)鑒證資料等。清查人員收集到上述證據(jù)后，單位清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組對這些證據(jù)的有效性和合法性逐一進(jìn)行審查，必要時還應(yīng)由會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)就該項證據(jù)單獨出具鑒證報告，審查結(jié)果作為財產(chǎn)清查損益審批的重要依據(jù)；若涉及重大財產(chǎn)損益，其證據(jù)還應(yīng)報上一級清查核資領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第五篇：實物資產(chǎn)管理制度實物資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)我公司的實物資產(chǎn)管理，提高實物資產(chǎn)的使用效益，保護(hù)投資者利益，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我公司的實際情況，制定本辦法。實物資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的重要組成部分，是公司建設(shè)和發(fā)展的基本條件，要加強(qiáng)實物資產(chǎn)的管理，建立健全各項管理制度，合理配備、有效使用實物資產(chǎn)，保證實物資產(chǎn)的安全和完整。實物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料。實物資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：實物資產(chǎn)的范圍確定、計價確定、購置、使用、處置、報廢、盤點和監(jiān)督檢查等。一、固定資產(chǎn)管理（一）根據(jù)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，符合下列條件的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)屬于有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，也就是說企業(yè)持有固定資產(chǎn)的主要目的不是為了出售。固定資產(chǎn)使用壽命超過一個會計。不具備上述條件之一的實物資產(chǎn)均確定為周轉(zhuǎn)材料。(二）計價標(biāo)準(zhǔn)：購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價、運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計帳；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用計入固定資產(chǎn)價值；無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，不能查明原價值的，按照估價入帳；盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值入帳；已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整；其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估價值或者合同、協(xié)議計價；（三）固定資產(chǎn)，按原值入帳。（四）已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)帳面原值：根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價的；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的；將固定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。（五）固定資產(chǎn)的價值變動，由資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)辦理，并與財務(wù)處對固定資產(chǎn)有關(guān)帳目作相應(yīng)調(diào)整。（六）盤點固定資產(chǎn)使用部門每年末依資料定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。公司還可根據(jù)需要不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部清查，確保帳、實物相符。公司要對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。接受捐贈或盤盈的固定資產(chǎn)，由公司辦理接收和交接，相應(yīng)增加財務(wù)帳中固定資產(chǎn)總量。（七）固定資產(chǎn)的日常管理建立固定資產(chǎn)帳目管理制度，做到帳帳相符。各部門資產(chǎn)管理人要經(jīng)常查看電腦記錄，掌握所管范圍的固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、增減變動情況。對固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時、經(jīng)常。二、周轉(zhuǎn)材料管理公司的周轉(zhuǎn)材料主要包括低值易耗品。低值易耗品供應(yīng)實行按計劃管理，各部門要根據(jù)實際需要提前十天內(nèi)報低值易耗品使用計劃，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由材料員統(tǒng)計、匯總、采購，材料員保證按計劃及時供應(yīng)。各部門要指定專人負(fù)責(zé)低值易耗品的計劃、保管、使用和回收工作，做到“驗收嚴(yán)肅認(rèn)真，記錄健全，定期核對檢查”，保持帳、帳相符，帳、物相符。低值易耗品的使用要做到“節(jié)簡、節(jié)約”，要妥善保管，定期檢修，杜絕浪費。三、實物資產(chǎn)采購公司所需新進(jìn)的實物資產(chǎn)統(tǒng)一由材料員負(fù)責(zé)購置。工作流程如下：提出申請。需購置部門提出申請后，由總經(jīng)理審核確認(rèn)后，由材料員購入。財務(wù)報帳。材料員持正規(guī)發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽字后到財務(wù)處報帳。四、實物資產(chǎn)處置及報廢固定資產(chǎn)的減少變動(調(diào)出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。對于損耗無法修理或修理不經(jīng)濟(jì)，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按報廢處理。低值易耗品的處置與報廢同固定資產(chǎn)。