【正文】 正式拍賣企業(yè)所提供的拍賣方案和收費價格進行比較審核，同時上報拍賣企業(yè)方案并推薦其中一家。（三）報廢實物資產處臵原則上實行對外拍賣，拍賣方案需報總公司審批。如報廢的固定資產因損壞嚴重、或經評估回收價值小于拍賣處臵的費用以及處臵實物資產數量較少，經報廢實物資產處臵小組研究、報總公司批準后，則可以公益捐贈或廢品回收形式進行處理。屬于以廢品收購形式處理的，需找三家以上的廢品回收單位進行比較收購。（四）獲準報廢的實物資產應在10個工作日內集中清理，回收至實物資產歸口管理部門，同時做好交接手續(xù)。（五）機構實物資產的處臵方案須上報總公司，并在總公司最終批復同意實物資產報廢之日起10個工作日內提交簽報。（六）報廢實物資產原則上一律不得繼續(xù)留用，如因特殊原因需要留用報廢實物資產，則需另行上報總公司人事行政部和財務企劃部審批，經審批同意后方可留用。（七）報廢實物資產不得以任何理由分發(fā)給公司內外勤員工。第二十六條 實物資產盤點。（一）公司每年舉行兩次實物資產的盤點工作，盤點由公司各級固定資產管理部門和財務部門聯合組織，包括實物資產賬目盤點和實物盤點兩大部分，并形成書面報告，對盤虧、盤盈實物資產，應查明原因，提請簽報至同級財務部門、機構負責人及上級相關主管部門批準，及時進行賬務處理。（二）各級實物資產管理部門及實物資產管理員應注重日常實物資產的盤點工作，及時發(fā)現問題，查明原因，解決實物資產管理中出現的各種問題。第二十七條 特殊設備的管理特殊設備是指手提電腦、投影儀、攝像機、照相機等便攜式設備。特殊設備必須由使用部門統(tǒng)一管理，各部門實物資產管理員為管理責任人，禁止個人用于與工作無關的事項。第二十八條 與實物資產相關的保修卡及配套資料，如光盤、說明書等附件須由各使用人妥善保管，公共實物資產則由部門或公司實物資產管理員負責保管，涉及實物資產相關的異動，該類資料應同步流轉。第二十九條 如果未使用設備管理系統(tǒng)的機構以電子表格臺帳形式代替。第七章 附則第三十條 本制度由總公司人事行政部、財務企劃部負責解釋和修改。第三十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，之前下發(fā)文件與本制度有抵觸的，以本制度為準。第四篇：行政事業(yè)單位實物資產行政事業(yè)單位實物資產 清查過程中應特別關注的事項行政事業(yè)單位清產核資的內容主要包括：單位基本情況清理、帳務清理、財產清查和完善制度等。個人認為，如何做好行政實業(yè)單位的財產清查工作，尤其是實物資產的清查，是關系到清產核資能否達到預期目標的關鍵所在；做好實物資產清查，應特別關注以下事項：一、實物資產的盤點還應關注資產的質量和狀況《行政事業(yè)單位資產清查工作指南》明確規(guī)定了實地盤點是實物資產清查主要程序和方法。實地盤點一方面是將實物資產的“實存數”與“賬存數”進行核對，檢查是否一致，達到將實物資產數量上的盤盈或盤虧清查出來的目的，也是對實物資產存在性的一種認定。另一方面，清查人員還應對實物資產的內在質量、使用狀況進行認定，將明顯過期失效、淘汰、積壓、且沒有使用價值，需報廢的實物資產清查出來。例如：截止清查基準日，某醫(yī)院的藥品、化學試劑已超過有效期，其實物形態(tài)仍然存在，但已無使用價值，清查時應作為報廢處理。這里值得一提到是一些需保密或者危險化學品等稅務資產數量的盤點如特殊配方或制造工藝的產品、輻射性化學品或氣體。這些實物資產的盤點只能檢查與這些有關的管理制度是否健全，是否有效執(zhí)行，以及抽查購貨合同、發(fā)票、驗收單、發(fā)貨單、定期盤存記錄等是否齊全。對于一些專業(yè)設備，清查人員難以判斷是否應該屬于淘汰、積壓、是否具有使用價值，能否報廢，一些盤盈的固定資產，清查人員也難以判斷其新舊程度。因此，北清查單位需要聘請有關專業(yè)機構對其性能、質量、狀態(tài)進行鑒定，并提供技術鑒定資料。這些技術資料應作為確定盤點結果的重要依據。二、清查過程中應充分關注實物資產的權屬行政事業(yè)單位財產清查不僅要核實實物資產的數量及其價值，還應確認實物資產所有權的歸屬。長期以來，大多數行政事業(yè)單位護士實物資產的產權登記工作，錯誤的認為行政實業(yè)單位所有資產的產權都屬于國家所有，產權登記不登記、變更不變更，無關緊要。因此，行政事業(yè)單位的實物資產大部分沒有辦理產權證明。如房屋未辦理《房產證》，占用的土地未取得《土地使用權證》；有的實物資產雖然辦理李產權證明，但所有者與使用者不相符，如一些行政事業(yè)單位的車輛掛企業(yè)的牌照，也有企業(yè)的車輛掛行政事業(yè)單位的牌照；一些行政事業(yè)單位與企業(yè)合建的辦公樓或職工住宅，這些房屋的產權沒有進行有效的分割；一些行政實業(yè)單位的房改房是以半產權出售給職工，另一半產權仍然屬于單位，財務未反映其價值；一些行政事業(yè)單位之間相互無償劃撥資產，產權沒有辦理變更手續(xù)。上述種種原因造成行政事業(yè)單位實物資產產權不明晰，賬實嚴重不相符。因此，清查人員盤點時必須認真審核實物資產的產權，對產權不清的實物資產，資產占有方應提供相關證明材料，確定其歸屬，并補辦相關的產權證明；若出現產權糾紛，應上報清查核資工作領導小組，并依據《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》、《事業(yè)單位國有資產管理辦法》的規(guī)定界定其產權。清查人員盤點過程中還應關注代保管、代銷、代購、租入或借入的不屬于本單位的資產，這些情況容易造成實物資產的盤盈；委托別人保管、出租或出借的屬于本單位的資產這些情況容易造成實物資產的盤虧，在分析實物資產盤盈、盤虧的原因時，應考慮到這些因素。此外，清查人員若發(fā)現以實物資產或土地使用權抵押借款、對外提供擔保，或涉及訴訟的資產，應在《清產核資報告》中如實地反映。三、清查過程中應充分關注“帳外”資產眾說周知，行政事業(yè)單位執(zhí)行的《行政事業(yè)單位會計制度》與企業(yè)相比，有一定的特殊性。行政事業(yè)單位購置的實物資產符合固定資產標準的，先在“成本、費用”或“專項支出”中列支，然后再增加“固定資產”和“固定基金”科目余額。但一些行政事業(yè)單位將購置的固定資產在成本費用中列支后，沒有相應地增加“固定資產”和“固定基金”科目余額；一些行政事業(yè)單位的固定資產取得是通過無償劃撥電的方式，劃撥過程中沒有履行必要的劃撥手續(xù)，財務上也沒有及時增加固定資產；一些行政事業(yè)單位“財務賬”與“基建賬”分別核算，但實物資產統(tǒng)一管理，“基建賬”上的固定資產與“財務賬”上的固定資產相互混淆，難以區(qū)分。由于上述種種原因造成行政事業(yè)單位存在大量帳外資產的現象。因此，清查人員不能僅以“賬”盤“物”，還應做到見“物”盤“物”，以“物”對“賬”，只有這樣，實物資產的清查才能做到“不重不漏”。四、實物資產盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理應取得合法有效的證據 《行政事業(yè)單位資產清查工作指南》明確規(guī)定：行政事業(yè)單位在實物資產清查中發(fā)現代盤盈盤虧需要報廢、毀損的實物資產應取得合法有效的證據。合法有效的證據包括：（1）具有法律效力的資產劃撥文件、司法機關的裁決或裁定。這種外部證據的可靠性和證明力最強。（2）社會中介機構的鑒證證明。如會計師事務所、評估師事務所出具的《資產評估報告》。這主要用來確認“帳外”資產的價值。（3）特定經濟行為的單位的內部證據。如實物資產盤點表、購置合同、協(xié)議、原始發(fā)票、付款憑證，以及單位內部對報廢、毀損資產技術鑒證資料等。清查人員收集到上述證據后，單位清產核資領導小組對這些證據的有效性和合法性逐一進行審查，必要時還應由會計師事務所等中介機構就該項證據單獨出具鑒證報告，審查結果作為財產清查損益審批的重要依據；若涉及重大財產損益，其證據還應報上一級清查核資領導小組審批。第五篇：實物資產管理制度實物資產管理制度為加強我公司的實物資產管理，提高實物資產的使用效益，保護投資者利益，依據相關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合我公司的實際情況，制定本辦法。實物資產是公司資產的重要組成部分，是公司建設和發(fā)展的基本條件，要加強實物資產的管理，建立健全各項管理制度，合理配備、有效使用實物資產，保證實物資產的安全和完整。實物資產包括固定資產和周轉材料。實物資產管理的內容包括：實物資產的范圍確定、計價確定、購置、使用、處置、報廢、盤點和監(jiān)督檢查等。一、固定資產管理（一）根據固定資產管理的相關規(guī)定，符合下列條件的財產為固定資產：固定資產屬于有形資產。固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，也就是說企業(yè)持有固定資產的主要目的不是為了出售。固定資產使用壽命超過一個會計。不具備上述條件之一的實物資產均確定為周轉材料。(二）計價標準：購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價、運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；自行建造的固定資產，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計帳；在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值增記固定資產帳；接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記帳，接受捐贈固定資產時發(fā)生的相關費用計入固定資產價值；無償調入的固定資產，不能查明原價值的，按照估價入帳；盤盈的固定資產，按照重置完全價值入帳；已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進行調整；其他單位投資轉入的固定資產，按評估價值或者合同、協(xié)議計價；（三）固定資產，按原值入帳。（四）已經入帳的固定資產除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值：根據國家規(guī)定對固定資產進行重新估價的；增加補充設備或改良裝置的；將固定資產一部分拆除的；根據實際價值調整原來暫估價值的；發(fā)現原來記錄固定資產價值有誤的。（五）固定資產的價值變動，由資產管理處負責辦理，并與財務處對固定資產有關帳目作相應調整。（六）盤點固定資產使用部門每年末依資料定期對固定資產進行盤點，如發(fā)現錯誤應立即更正。公司還可根據需要不定期地對固定資產進行全面或局部清查，確保帳、實物相符。公司要對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，提出處理意見。接受捐贈或盤盈的固定資產，由公司辦理接收和交接，相應增加財務帳中固定資產總量。（七）固定資產的日常管理建立固定資產帳目管理制度，做到帳帳相符。各部門資產管理人要經常查看電腦記錄，掌握所管范圍的固定資產的數量、價值、增減變動情況。對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。二、周轉材料管理公司的周轉材料主要包括低值易耗品。低值易耗品供應實行按計劃管理，各部門要根據實際需要提前十天內報低值易耗品使用計劃，經經理簽字后，由材料員統(tǒng)計、匯總、采購，材料員保證按計劃及時供應。各部門要指定專人負責低值易耗品的計劃、保管、使用和回收工作，做到“驗收嚴肅認真，記錄健全，定期核對檢查”，保持帳、帳相符，帳、物相符。低值易耗品的使用要做到“節(jié)簡、節(jié)約”，要妥善保管，定期檢修，杜絕浪費。三、實物資產采購公司所需新進的實物資產統(tǒng)一由材料員負責購置。工作流程如下：提出申請。需購置部門提出申請后，由總經理審核確認后，由材料員購入。財務報帳。材料員持正規(guī)發(fā)票，經總經理簽字后到財務處報帳。四、實物資產處置及報廢固定資產的減少變動(調出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。對于損耗無法修理或修理不經濟，以及廢棄不用的固定資產，應按報廢處理。低值易耗品的處置與報廢同固定資產。