小微企業(yè)貸款盡職免責(zé)指引-資料下載頁
2024-10-13 22:58本頁面
【正文】 門的履職要求有明確的規(guī)定。違反這些規(guī)定，監(jiān)管人員要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。這是依法行政的客觀要求。其次，經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，仍然是我們面臨的十分重要的任務(wù)，政府主導(dǎo)著經(jīng)濟(jì)工作，而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中伴隨著安全生產(chǎn)問題。還要看到，近年來，有的地方政府為了招商引資，對(duì)引進(jìn)的企業(yè)做了一些不適當(dāng)?shù)某兄Z，對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)要求不高，在項(xiàng)目審批方面把關(guān)不嚴(yán)。這樣，發(fā)生嚴(yán)重的安全生產(chǎn)事故，這些地方的政府和監(jiān)管部門難辭其咎。再其次，這次安全生產(chǎn)法修改專門增加了一項(xiàng)內(nèi)容，規(guī)定安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)按照分類分級(jí)監(jiān)督管理的要求，制定安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查計(jì)劃，并按照監(jiān)督檢查計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督檢查。出臺(tái)這一規(guī)定的目的在于明確安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃進(jìn)行。這考慮了“盡職免責(zé)”的意見。在追究監(jiān)管人員的失職、瀆職行為時(shí)，要看其是否嚴(yán)格按照監(jiān)督檢查計(jì)劃的要求履行了相應(yīng)的職責(zé)。事故調(diào)查處理的目的，是查明原因、吸取教訓(xùn)、舉一反三，而不是為了處理幾個(gè)人。從總體上說，監(jiān)管部門及其工作人員嚴(yán)格執(zhí)行法律規(guī)定，依法履職，盡職盡責(zé)地做了工作，在責(zé)任追究上就要考慮這個(gè)情況。對(duì)確實(shí)屬于不負(fù)責(zé)任的，或者有失職、瀆職、徇私枉法行為的，應(yīng)當(dāng)依法追究法律責(zé)任。第五篇：企業(yè)貸款盡職調(diào)查報(bào)告企業(yè)貸款盡職調(diào)查模板一、公司基本情況及歷史沿革公司基本情況需披露公司設(shè)立情況，股東情況，實(shí)際出資情況，經(jīng)營范圍及實(shí)際經(jīng)營的具體業(yè)務(wù)。股東及實(shí)收資本的每次變化需詳細(xì)披露具體情況，包括變更前后的持股數(shù)量和比例，轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股價(jià)格及作價(jià)依據(jù)，每次是否辦理工商變更，是否驗(yàn)資，實(shí)際出資情況是否與驗(yàn)資報(bào)告相符；公司的股權(quán)是否清晰：設(shè)立以來是否發(fā)生頻繁的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，尤其是涉及到公司核心人員的持股轉(zhuǎn)讓，控股股東及實(shí)際控制人是否保持穩(wěn)定（從買賣過程看實(shí)際控制人是否對(duì)公司的發(fā)展有信心，是否有大規(guī)模套現(xiàn)行為），是否存在名義與實(shí)際股東不符情況；公司登記的業(yè)務(wù)范圍是否發(fā)生變化，實(shí)際經(jīng)營的業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化，經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體方式是否發(fā)生變化；公司管理層的穩(wěn)定性（董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部分公司視情況還需要包括技術(shù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人）。實(shí)質(zhì)控制人的判斷、歷史出資問題二、公司人員情況公司的主要高管，公司人數(shù)及年齡、學(xué)歷結(jié)構(gòu)；公司人員結(jié)構(gòu)（人數(shù)、學(xué)歷層次、年齡層次等）；分部門人員情況（分部門列表：中層人員、財(cái)務(wù)人員、銷售人員、采購人員、技術(shù)人員）；勞動(dòng)合同、社保及薪酬情況公司所有人員是否都簽訂了勞動(dòng)合同、是否都繳納了社保；公司工資總額及平均工資額，各部門人均工資。三、公司的經(jīng)營模式公司是做什么的？公司所從事行業(yè)的規(guī)模、總體需求及成長性；主營是否符合國家或區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策；主營行業(yè)競爭者是否容易進(jìn)入等；1公司為誰提供產(chǎn)品和服務(wù)？公司的主要客戶、客戶的實(shí)力、是否有在行業(yè)內(nèi)或區(qū)域內(nèi)較為著名的客戶等、公司市場占有率及其變化；公司是如何提供產(chǎn)品和服務(wù)的？公司的營銷、采購策略及服務(wù)理念等；公司是如何賺錢？利潤來源及其穩(wěn)定和增長性；決策機(jī)制水平；盈利預(yù)測（大多數(shù)時(shí)候只是口頭的盈利目標(biāo)）的可信度等；是否存在對(duì)市場預(yù)測的機(jī)制及程序，（銀根緊縮、原材料漲價(jià)、人民幣升值、出口退稅率降低等因素對(duì)公司的大致影響，以及公司在應(yīng)對(duì)這些因素時(shí)采取了哪些措施）。公司是如何從設(shè)立到發(fā)展壯大的，公司的主要競爭對(duì)手有那些？公司通過什么途徑建立競爭優(yōu)勢(shì)，公司今后的前景（經(jīng)營模式的總體判斷），公司通過什么途徑保持自己的競爭優(yōu)勢(shì)？可行性及持久性？。（通過技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造真實(shí)的差異化產(chǎn)品？通過品牌或信譽(yù)創(chuàng)造虛擬的差異化產(chǎn)品？（藥品、食品、服裝等）通過降低成本并以更低的價(jià)格提供相似的產(chǎn)品？通過創(chuàng)造高的轉(zhuǎn)換成本鎖定用戶？通過建立門檻把競爭者擋在外面？）（比如取得資質(zhì)、認(rèn)證等）四、獨(dú)立及持續(xù)盈利能力公司在調(diào)查期內(nèi)存在的所有關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)交易的種類、交易金額及占同類總金額的比重、期末余額、價(jià)格及作價(jià)方式、關(guān)聯(lián)交易毛利占總毛利的比重；公司經(jīng)營所必需的房產(chǎn)、土地、商標(biāo)、專利及非專利技術(shù)的取得方式，所有權(quán)歸屬情況；公司的技術(shù)、業(yè)務(wù)、利潤來源是否過度依賴其他公司、相關(guān)政策及補(bǔ)貼收入；公司生產(chǎn)經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大變化；公司對(duì)主要供應(yīng)商及客戶是否存在嚴(yán)重依賴。五、財(cái)務(wù)狀況及收入確認(rèn)分析公司在過去三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，包括銷售規(guī)模及收入、毛利率、凈利潤、現(xiàn)金流分析；收入確認(rèn)的具體政策，是否與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相符，成本是否配比，收入在內(nèi)分布不均衡的，分析在各季度或月份的比例；成本核算政策及方法；根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分析公司的償債能力；根據(jù)存貨、應(yīng)收賬款、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、主營收入的對(duì)比分析公司收入的質(zhì)量；列示并分析公司報(bào)表與原始申報(bào)報(bào)表（營業(yè)稅、增值稅、所得稅）的差異；（對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)作基本的判斷）六、治理結(jié)構(gòu)股東是否將與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)全部注入到公司，股東、董事、高管人員與公司的利益是否一致，公司是否存在向關(guān)聯(lián)方輸送利潤的情況；公司的內(nèi)部組織架構(gòu)及功能定位是否清晰（包括子公司），內(nèi)部決策的執(zhí)行效率；公司是否存在違法違規(guī)情況（包括稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)境、外匯、金融、用工、工商及行業(yè)等等，關(guān)注訴訟、行政處罰方面），如是否存在內(nèi)部集資，非法發(fā)行股份等。七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)公司財(cái)務(wù)部門的人員配置及年齡、學(xué)歷、職稱情況；公司核算方式，如使用計(jì)算機(jī)，簡要評(píng)價(jià)其環(huán)境，說明其使用的硬件、軟件、版本、是否正版及已使用年份；會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化程度；原始憑證的合法性。是否按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行成本核算。八、根據(jù)調(diào)查了解到的問題匯總調(diào)查過程中的風(fēng)險(xiǎn)及解決方案。貸款發(fā)放的前提條件落實(shí)。
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