【正文】 納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬(wàn)元，則銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額111/（1+稅率11%）=100（萬(wàn)元）。A、對(duì)★.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱(chēng)應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。B、錯(cuò) ★.非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。A、對(duì)★.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。A、對(duì)★.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位（注：是指其偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照一般納稅人納稅。B、錯(cuò)★.應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)1000萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)1000萬(wàn)元的納稅人為小規(guī)模納稅人。B、錯(cuò)★.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款247。（1+稅率）稅率。A、對(duì)★.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱(chēng)承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱(chēng)發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。B、錯(cuò)第2部分 單選題★.貨物增值稅的主稅率為（D）。A、1%B、3%C、5%D、17% ★.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（D）。A、0%B、6%C、11%D、17% ★.（B）稅收籌劃的關(guān)鍵是盡量增加進(jìn)項(xiàng)稅額。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅★.（B）管理的核心，是準(zhǔn)確確定當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅 ★.（D），是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。A、購(gòu)買(mǎi)；B、消費(fèi)；C、無(wú)償；D、有償 ★.合并納稅只有（A）、國(guó)家稅總才有權(quán)力批準(zhǔn)。A、財(cái)政部B、國(guó)務(wù)院辦公廳C、人大D、國(guó)家主席 ★.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為（A）。A、零B、6%C、11%D、17% ★.價(jià)外稅作為負(fù)債核算，價(jià)外稅的最終負(fù)擔(dān)人是（D）。A、企業(yè)B、單位C、個(gè)人D、最終消費(fèi)者★.本次營(yíng)改增涉及的稅額占整個(gè)營(yíng)改增前營(yíng)業(yè)稅的（D）。A、20%B、40%C、60%D、80% ★.價(jià)內(nèi)稅作為費(fèi)用進(jìn)行核算，價(jià)內(nèi)稅的最終負(fù)擔(dān)人是（A）。A、企業(yè)B、單位C、個(gè)人D、最終消費(fèi)者★.我國(guó)成為第（A）個(gè)將金融業(yè)納入增值稅的國(guó)家。A、1；B、2；C、3；D、4 ★.增值稅征收率一般為（B），財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、0%；B、3%；C、6%；D、11%★.我國(guó)（B）執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。A、一般納稅人B、小企業(yè)C、普通納稅人D、小規(guī)模納稅人★.如果原購(gòu)進(jìn)的貨物改變（C），用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能產(chǎn)生相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。A、性質(zhì)B、歸屬C、用途D、價(jià)格★.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為（C）。A、0%B、6%C、11%D、17% ★.以（D）萬(wàn)元為界，該金額及以上的，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到該金額，但核算健全的可以為一般納稅人。A、100；B、200；C、300；D、500★.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（C）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A、3%；B、6%；C、13%；D、17% ★.固定資產(chǎn)，是指使用期限超過(guò)（B）個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。A、6；B、12；C、24；D、36 ★.符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。具體登記辦法由（A）制定。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、財(cái)政部C、國(guó)務(wù)院辦公廳D、人力資源與社會(huì)保障部★.2009年，深陷金融危機(jī)的上一屆政府，啟動(dòng)了生產(chǎn)型（B）變?yōu)橄M(fèi)型增值稅的改革，即：允許固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目的是促進(jìn)企業(yè)投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅★.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、12B、24C、36D、48 ★.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％（B）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、0B、2%C、3%D、6% ★.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（C）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1%B、2%C、3%D、5% ★.應(yīng)登記為一般納稅人未登記為一般納稅人的，將被懲罰：按銷(xiāo)售額和相應(yīng)的（B）稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。A、營(yíng)業(yè)稅；B、增值稅；C、個(gè)人所得稅；D、消費(fèi)稅 ★.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（D），會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、消費(fèi)者B、公司C、企業(yè)D、納稅人★.經(jīng)濟(jì)學(xué)著名公式：商品價(jià)值=C+V+M，其中：C表示的是生產(chǎn)資料價(jià)值，V表示的是勞動(dòng)力的價(jià)值，M表示的是剩余價(jià)值。因此，規(guī)范的增值稅就是對(duì)“V+M”（即增值額）征收（B）。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅★.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（B）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1%B、3%C、6%D、11% ★.中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以（C）為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、承包方B、發(fā)包方C、購(gòu)買(mǎi)方D、最終消費(fèi)者★.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后（B）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、6；B、12；C、24；D、36 ★.甲公司于2016年5月1日購(gòu)入木材作為原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款付清，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。5月10日，甲公司將100萬(wàn)元木材加工成產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元，款項(xiàng)已收，不考慮其他因素，則企業(yè)應(yīng)交納的增值稅金額為（B）萬(wàn)元。A、0B、17C、34D、51第3部分 多選題★.單位，是指（ABCD）。A、企業(yè)；B、行政單位、事業(yè)單位；C、軍事單位；D、社會(huì)團(tuán)體及其他單位 ★.個(gè)人，是指（AD）。A、個(gè)體工商戶(hù)；B、學(xué)生；C、白領(lǐng)；D、其他個(gè)人 ★.增值稅稅率有（ABCD）。A、零；B、6%；C、11%；D、17% ★.增值稅征收率有（BC）。A、0%；B、3%；C、5%；D、11% ★.增值稅起征點(diǎn)幅度如下（BC）。A、按期納稅的，為月銷(xiāo)售額10005000元（含本數(shù)）B、按期納稅的，為月銷(xiāo)售額500020000元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300500元（含本數(shù)）D、按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額5001000元（含本數(shù)）★.應(yīng)稅行為一般應(yīng)具備四個(gè)條件（ABCD）。A、在境內(nèi)；B、屬于注釋內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)；C、對(duì)他人提供；D、有償 ★.一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別有（AB）。A、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣B、一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般開(kāi)具普通發(fā)票 C、小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，一般納稅人不能抵扣D、小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一般納稅人一般開(kāi)具普通發(fā)票 ★.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)影響深遠(yuǎn)，體現(xiàn)在（BCD）。A、營(yíng)改增后，企業(yè)需要繳納的稅收大幅增加B、營(yíng)改增后，從營(yíng)業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增值稅的價(jià)外稅，業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)管理模式有變化 C、增值稅強(qiáng)調(diào)“以票控稅”，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，要求提高企業(yè)管理水平D、為了增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅收籌劃、經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生很大變化 ★.屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（CD）。A、向一般納稅人銷(xiāo)售貨物；B、向一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)C、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；D、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為 ★.下列情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)（ABCD）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù) B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn) C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形★.在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指（ABCD）。A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi) B、所銷(xiāo)售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) C、所銷(xiāo)售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi) D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形★.增值稅按照固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）的抵扣方法分為以下幾類(lèi)（ABC）。A、不允許固定資產(chǎn)抵扣（生產(chǎn)型增值稅）B、固定資產(chǎn)按照折舊逐步抵扣（收入型增值稅）C、允許固定資產(chǎn)一次性抵扣（消費(fèi)型增值稅）D、不允許固定資產(chǎn)抵扣（消費(fèi)型增值稅）