【導(dǎo)讀】計(jì)》是在教師的指導(dǎo)下，根據(jù)任務(wù)書的要求，獨(dú)立撰寫的。得教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書所使用過的材料，均已明確注明。本人完全意識(shí)到本聲明的法律結(jié)果。文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。而本次設(shè)計(jì)的主要任務(wù)是為東莞。該公司是工業(yè)企業(yè)，實(shí)行新企。業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，啟用日期：2021年01月01日。該公司稅務(wù)專管局是永昌市工商稅務(wù)局橋東分局。即研究會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循系統(tǒng)原則，將會(huì)計(jì)制度看作一個(gè)有機(jī)的整體。即各單位對(duì)于會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行具有強(qiáng)制性，應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。合法性會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。協(xié)調(diào)性會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容必須與國際慣例相協(xié)調(diào)。統(tǒng)一性會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)不能違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。際，具有可操作性。理，降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)盈利。濟(jì)發(fā)展和情況變化，進(jìn)行必要的修改和補(bǔ)充。以保證會(huì)計(jì)信息需求者取得有用的會(huì)計(jì)核算指標(biāo)，并發(fā)揮會(huì)計(jì)分析額會(huì)計(jì)檢查作用。

　　

【正文】 賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收利息 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)收股利 應(yīng)付利息 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利潤 待攤費(fèi)用 其他應(yīng)付款 33 續(xù)表 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 存貨 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn) : 非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 在建工程 負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn)清理 所有者權(quán)益 ： 無形資產(chǎn) 實(shí)收資本 商譽(yù) 資本公積 長期待攤費(fèi)用 盈余公積 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) （三）利潤表的設(shè)計(jì) 利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤表編制的依據(jù)是“收入 費(fèi)用 =利潤”。利潤表格式主要有單步式和多步式兩種，我國采用的一般是多步式格式。 利潤表反映的是報(bào) 告期間而不是報(bào)告時(shí)點(diǎn)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)； 利潤表中所列數(shù)據(jù)是報(bào)告期間相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)而不是結(jié)余數(shù) 可以反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用以及利潤情況，并據(jù)以分析判斷企業(yè)的經(jīng)營成果。 可以評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的盈利趨勢(shì)，并為企業(yè)管理當(dāng)局決定未來經(jīng)營決策提供依據(jù)。 可以分析企業(yè)利潤增減變動(dòng)的主要原因，研究如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理，采取有效措施，提高盈利水平。 34 利 潤 表 會(huì)企 表 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“ ”號(hào)填列） 投資收益（損失以“ ”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號(hào)填列） 加：營業(yè) 外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額（虧損以“ ”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤（虧損以“ ”號(hào)填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 （四）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì) 現(xiàn)金流量表是綜合反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出情況的報(bào)表。 現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)原理是“現(xiàn)金流入（來源） 現(xiàn)金流出（運(yùn)用） =現(xiàn)金凈流量”。 現(xiàn)金流量表分為三個(gè)基本部分及相關(guān)附注，其三 個(gè)基本部分為：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，并采用報(bào)告式的結(jié)構(gòu)報(bào)出。 現(xiàn) 金 流 量 表 會(huì)企 表 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到 其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 35 續(xù)表 項(xiàng) 目 本期金額 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有 關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 七、南方公司賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì) （一）賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)概述 賬務(wù)處理程序又稱會(huì)計(jì)核算組織程序。是指 從填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿到編制會(huì)計(jì)報(bào)表的整個(gè)過程。 36 1. 賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)意義 體現(xiàn)會(huì)計(jì)核算模式的系統(tǒng)性和完整性 保證會(huì)計(jì)工作的有機(jī)運(yùn)行 提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和工作效率 節(jié)約會(huì)計(jì)耗費(fèi)，降低會(huì)計(jì)成本 符合本單位的具體情況 有利于憑證、賬簿和報(bào)表之間的協(xié)調(diào) 有利于簡化會(huì)計(jì)工作量，提高會(huì)計(jì)工作效率 有利于加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制 （ 二）南方公司賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì) 根據(jù)南方公司的規(guī)模和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多少在財(cái)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)中采用匯總記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序。 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序 。 賬務(wù)處理程序 逐筆過賬程序 匯總過賬程序 記賬憑證賬務(wù)處理程序 日記總賬賬務(wù)處理程序 科目匯總表賬務(wù)處理程序 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 憑單日記賬賬務(wù)處理程序 多種日記賬賬務(wù)處理程序 37 匯總轉(zhuǎn)賬憑證：根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證按有關(guān)賬戶的貸方分別設(shè)置，并按相關(guān)的借方賬戶匯總，只能以貸一借或一貸多借。 匯總付款憑證：根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的付 款憑證，分別以現(xiàn)金、銀行存款賬戶貸方設(shè)置，并按相應(yīng)的借方賬戶匯總。 匯總收款憑證：根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證，分別以現(xiàn)金、銀行存款賬戶借方設(shè)置，并按相應(yīng)的貸方賬戶匯總。 匯 總 收 款 憑 證 借方科目： 年 月 匯收第 號(hào) 貸方科目 金額 總賬頁數(shù) 1日至 10日收款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 11日至 20日收款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 21日至 31日收款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 記賬： 制證： 匯 總 付 款 憑 證 貸方科目： 年 月 匯付第 號(hào) 借方科目 金額 總賬頁數(shù) 1日至 10日付款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 11日至 20日付款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 21日至 31日付款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 記賬： 制證： 38 匯 總 收 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 貸方科目： 年 月 匯轉(zhuǎn)第 號(hào) 借方科目 金額 總賬頁數(shù) 1日至 10日轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至第 號(hào) 11日至 20日轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至第 號(hào) 21日至 31日轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至第 號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 記賬： 制證： 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證； 根據(jù)記賬憑證中的收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)分類賬； 根據(jù)各種記賬憑證定期編制匯總記賬憑證； 定期根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬； 定期將總分類賬分別與日記賬和明細(xì)分類賬核對(duì)； 期末根據(jù)明細(xì)分類和總分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 表示填制、登記或編表 表示核對(duì) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 原始憑證 原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 記賬憑證 匯總收款憑證 匯總付款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 總分類賬 合計(jì)報(bào)表 明細(xì)分類賬 1 2 3 4 5 6 6 7 39 參考文獻(xiàn) [1]湯湘希 ： 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 基本準(zhǔn)則》 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 [2] 王本哲 、 王爾康 ：《 00162 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 [M]（ 2021 年版）中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 [3]劉德紅：《會(huì)計(jì)核算模式與賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)計(jì)》中國經(jīng)濟(jì)出版社， 2021 年版 [4]程淮中：《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》高等教育出版社， 2021 年版 [5]馬西牛：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、工作、實(shí)訓(xùn)》中國經(jīng)濟(jì)出版社， 2021 年版 40 致謝 在 論文 即將完成之際 ,回顧緊張但又充實(shí)的學(xué)習(xí)和開發(fā)過程 ,本人在此向所有關(guān)心我及幫助我的老師和同學(xué)致以最真誠的感謝。 在本次畢業(yè)設(shè)計(jì)中 ,我從指導(dǎo)老師 —— 殷曉紅、陳世輝老師身上學(xué)到了很多東西。他們認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度 ,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神和深厚的理論水平都使我受益匪淺。他們無論在理論上還是在實(shí)踐中 ,都給與我很大的幫助 ,使我得到很大的提高 ,這對(duì)于我以后的工作和學(xué)習(xí)都有一種巨大的幫助 ,在此感謝他們耐心的輔導(dǎo)。在寫 論文 階段 , 兩位老師幾次審閱我們的論文 ,提出了許多寶貴意見 ,沒有他們的指 導(dǎo) ,我們就不能較好的完成課題設(shè)計(jì)的任務(wù)。 另外 ,我還要感謝在這幾年來對(duì)我有所教導(dǎo)的老師 ,他們孜孜不倦的教誨不但讓我學(xué)到了很多知識(shí) ,而且讓我掌握了學(xué)習(xí)的方法 ,更教會(huì)了我做人處事的道理 ,在此表示感謝。 2021 年 10 月 30日 41 2021 級(jí)會(huì)計(jì)電算化專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)成績?cè)u(píng)定表 學(xué)生姓名： 班級(jí)： 指導(dǎo)教師： 指導(dǎo)教師評(píng)閱意見： 評(píng)定成績： 答辯組評(píng)定意見： 評(píng)定成績： 答辯組成員簽名： 總成績（評(píng)閱成績 *50%+答辯成績 *50%）