【正文】 另外 ,我還要感謝在這幾年來對我有所教導(dǎo)的老師 ,他們孜孜不倦的教誨不但讓我學(xué)到了很多知識 ,而且讓我掌握了學(xué)習(xí)的方法 ,更教會了我做人處事的道理 ,在此表示感謝。他們無論在理論上還是在實踐中 ,都給與我很大的幫助 ,使我得到很大的提高 ,這對于我以后的工作和學(xué)習(xí)都有一種巨大的幫助 ,在此感謝他們耐心的輔導(dǎo)。 在本次畢業(yè)設(shè)計中 ,我從指導(dǎo)老師 —— 殷曉紅、陳世輝老師身上學(xué)到了很多東西。 匯總收款憑證：根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證，分別以現(xiàn)金、銀行存款賬戶借方設(shè)置，并按相應(yīng)的貸方賬戶匯總。 賬務(wù)處理程序 逐筆過賬程序 匯總過賬程序 記賬憑證賬務(wù)處理程序 日記總賬賬務(wù)處理程序 科目匯總表賬務(wù)處理程序 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 憑單日記賬賬務(wù)處理程序 多種日記賬賬務(wù)處理程序 37 匯總轉(zhuǎn)賬憑證：根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證按有關(guān)賬戶的貸方分別設(shè)置，并按相關(guān)的借方賬戶匯總，只能以貸一借或一貸多借。 36 1. 賬務(wù)處理程序的設(shè)計意義 體現(xiàn)會計核算模式的系統(tǒng)性和完整性 保證會計工作的有機(jī)運行 提高會計核算質(zhì)量和工作效率 節(jié)約會計耗費，降低會計成本 符合本單位的具體情況 有利于憑證、賬簿和報表之間的協(xié)調(diào) 有利于簡化會計工作量，提高會計工作效率 有利于加強(qiáng)內(nèi)部會計的控制 （ 二）南方公司賬務(wù)處理程序的設(shè)計 根據(jù)南方公司的規(guī)模和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多少在財務(wù)處理程序設(shè)計中采用匯總記賬憑證財務(wù)處理程序。 現(xiàn) 金 流 量 表 會企 表 編制單位： 年度 單位：元 項 目 本期金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到 其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 35 續(xù)表 項 目 本期金額 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有 關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動的現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 七、南方公司賬務(wù)處理程序的設(shè)計 （一）賬務(wù)處理程序設(shè)計概述 賬務(wù)處理程序又稱會計核算組織程序。 現(xiàn)金流量表設(shè)計原理是“現(xiàn)金流入（來源） 現(xiàn)金流出（運用） =現(xiàn)金凈流量”。 可以分析企業(yè)利潤增減變動的主要原因，研究如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理，采取有效措施，提高盈利水平。 利潤表反映的是報 告期間而不是報告時點動態(tài)財務(wù)數(shù)據(jù)； 利潤表中所列數(shù)據(jù)是報告期間相關(guān)業(yè)務(wù)項目的累計數(shù)而不是結(jié)余數(shù) 可以反映企業(yè)一定會計期間的收入、費用以及利潤情況，并據(jù)以分析判斷企業(yè)的經(jīng)營成果。利潤表編制的依據(jù)是“收入 費用 =利潤”。 通過對資產(chǎn)負(fù)債表年初余額和年末余額的對比分析，可以看出企業(yè)財務(wù)狀況的增減變化及發(fā)展趨勢。 可以反映企業(yè)負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，并據(jù)以分析企業(yè)的償債實力和財務(wù)風(fēng)險。我國采用的是“賬戶式”結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計原理“資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益”，是靜態(tài)報表。 會計報表是財務(wù)會計報告的主體和核心，也是企業(yè)對外披露會 計信息的主要手段，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表所組成。 六、南方公司會計報表的設(shè)計 （一）會計報告的概念 財務(wù)會計報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清單所列明內(nèi)容進(jìn)行清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清單上簽章，并將毀銷情況報告總經(jīng)理。 財務(wù)經(jīng)理在會計檔案銷毀清單上簽注意見，經(jīng)總經(jīng)理審批，并上報當(dāng)?shù)刎斦块T審批后執(zhí)行。 會計檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備 注 一 會計憑證類別 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 15 年 8 輔助賬 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年 15 銀行對賬單 5年 31 保管期滿的會計檔案，要進(jìn)行銷毀的，應(yīng)當(dāng)按照下列程序辦理手續(xù)。 29 表一 應(yīng)收票據(jù)登記簿 第 頁 登記日期 出票人 付款銀行 票據(jù)日期 有效日期 到期日 票據(jù)面值 利 息 貼 現(xiàn) 付款日期 備 注 注 銷 利率 金額 銀行 名稱 表二 空白憑證登記簿 第 頁 購入日期 憑證種類 起止號碼 領(lǐng)用日期 領(lǐng)用人 領(lǐng)用號碼 交會記錄 表三 有價證券登記簿。 28 X X 明 細(xì) 賬 第 頁 類別： 編號： 品名或規(guī)格： 存放地點： 儲備定 額： 計量單位： 年 憑 證 摘要 收 入 發(fā) 出 結(jié) 存 月 日 字 號 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 （四）備查賬簿的設(shè)計 備查賬簿是對某些在日記賬和分類賬等主要賬簿中記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記賬簿。 成本明細(xì)賬（多欄式） 年 憑 證 摘要 借 方 貸方 余額 月 日 字 號 原材料 材料及動力 工資 福利費 廢品損失 制造費用 合計 制造費用明細(xì)（多欄式） 車間名稱： 年 憑證 摘要 借方 貸方 月 日 字 號 工資 福利費 水電費 機(jī)物料消耗費 修理費 勞動和保護(hù)費 合計 管理費用明細(xì)表（多欄式） 部門： 年 憑證 摘要 借 方 貸方 月 日 字 號 工資 折舊費 修理費 辦公費 差旅費 其他費用 合計 數(shù)量金額式明細(xì)分類賬，分別設(shè)有收入、發(fā)出、結(jié)存的數(shù)量 欄和金額欄。這種格式適用于費用、成本、收入等類科目。如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。明細(xì)分類賬格式根據(jù)其反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容特點及實物管理的不同要求，格式可分別采用三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。在借貸記賬法下，格式一般采用借、貸、余三欄式。登賬時，應(yīng)將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數(shù)，或劃“√”符號，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。其格式一般為借、貸、余三欄式，并按各開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)分別設(shè)置。 南方公司設(shè)計為多欄式日記賬 現(xiàn)金日記賬是專門用來登記現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的日記賬簿。 企業(yè)現(xiàn)行的日記賬主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 25 日記賬簿格式的設(shè)計主要根據(jù)所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容來設(shè)計合適的日記賬簿格式的欄次。會計賬簿的設(shè)計主要包括日記賬的設(shè)計和分類賬的設(shè)計，分類賬的設(shè)計又包括總分類賬的設(shè)計和明細(xì)分類賬的設(shè)計。 會計賬簿按其組成方式不同，分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。大華內(nèi)配股份有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿。對于需加蓋有關(guān)印戳才能生效的憑證，未領(lǐng)用之前不得先加蓋印戳。 6．記賬憑證的傳遞程序 會計憑證的保管主要是指會計憑證在記賬后所進(jìn)行的整理、裝訂、編目和歸檔保管 對企業(yè)的空白原始憑證應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)保管，對重要的憑證應(yīng)設(shè)置領(lǐng)用登記制度，事先編號，確保其安全完整。 附 件 張 附 件 張 23 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號 摘要 會 計 科 目 借 方 金 額 貸 方 金 額 記賬 一級科目 二級或明細(xì)科目 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合 計 會計主管： 記賬： 審核： 制單： 。 收 款 憑 證 借方科目： 年 月 日 收字第 號 摘要 貸 方 科 目 記賬 金 額 一級科目 二級或明細(xì)科目 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計 會計主管 : 記賬 : 出納： 審核： 制單： 付款憑證是根據(jù)庫存現(xiàn)金或銀行存款付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。 真確確定應(yīng)使用的記賬憑證； 恰當(dāng)填寫“摘要”欄； 正確確定會計分錄；