【正文】 劃和績效指標，并實時予以指導和監(jiān)督，保證公司戰(zhàn)略目標有效執(zhí)行。第二十七條人力資源控制。保險公司應當建立人力資源管理制度，規(guī)范崗位職責及崗位價值設定、招聘、薪酬、績效考核、培訓、晉級晉職、獎懲、勞動保護、辭退與辭職等控制事項，為公司經營管理和持續(xù)發(fā)展提供人力資源支持。保險公司應當根據(jù)經營管理需要，合理設定工作崗位及人員編制，制定清晰的崗位職責及報告路線，明確不同崗位的適任條件，適時進行崗位價值評估。保險公司應當明確員工招聘、薪酬管理、輪崗晉級、辭職辭退等工作的標準、程序和要求，合理制定不同崗位的績效考核指標、權重及考核方式和程序，建立與公司發(fā)展相適應的激勵約束機制。第三篇：保險公司內部控制研究論文摘要內部控制是由企業(yè)的董事會、管理當局和其他人員為實現(xiàn)財務報告的可靠性、經營的效果和效率、相關法律法規(guī)的遵循目標提供合理保證的過程。有效的內部控制系統(tǒng)，是企業(yè)高效運作的基石，在企業(yè)經營管理中具有舉足輕重的作用。保險公司內部控制是保險公司風險管理的重要組成部分，是保險公司應對經營風險最有效的辦法之一，能規(guī)范保險公司的經營行為。建立和健全內部控制有助于保險公司實現(xiàn)其經營目標，進而有助于整個保險行業(yè)的健康發(fā)展。關鍵詞：保險公司；內部控制；影響因素目錄一、內部控制的概念及作用............................................3（一）內部控制的概念................................................3（二）內部控制在企業(yè)中的作用.........................................4（三）保險公司的內部控制............................................5二、保險公司內部控制現(xiàn)狀以及問題揭示.................................5（一）我國保險公司內部控制現(xiàn)狀.......................................5（二）中華財產保險龍泉支公司簡介.....................................6（三）中華財產保險龍泉分公司內部控制的問題以及分析...................8三、保險公司內部控制機制改造方案....................................10（一）公司所處環(huán)境分析.............................................10（二）內部控制機制改造思路.........................................11（三）內部控制機制改造建議.........................................12四、結論...........................................................13五、參考文獻.......................................................14保險公司內部控制研究引言進入21世紀，特別是我國加入WTO后，隨著國內市場的進一步開放，越來越多國外的保險公司進入了國內市場，國內保險市場的競爭空前激烈，同時由于保險市場與資本市場、貨幣市場的結合越來越緊密，保險公司面臨的風險也越來越復雜，不僅涉及自然災害、意外事故，而且日益受到投資環(huán)境、貨幣政策等風險因素的影響，保險公司面臨著如何提高自身風險控制能力的問題。因此保險公司應切實研究風險防范的辦法和途徑，積極防范和化解內部風險和外部風險。內部控制是保險公司防范風險的（二）內部控制在企業(yè)中的作用內部控制的演變歷程和國內外的內部控制實踐都證實，內部控制是企業(yè)各項經營管理工作的制度基礎，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本保證。管理的歷史和實踐也反映出企業(yè)一切工作都無法脫離內部控制而存在，企業(yè)的管理工作實際上是從建立健全內部控制開始的，企業(yè)的一切活動都無法游離于內部控制之外。因而作為企業(yè)經營管理的重要組成部分，有效的內部控制系統(tǒng)，是企業(yè)高效運作的基石，在企業(yè)經營管理中具有舉足輕重的作用。、經營信息的可靠性和完整性企業(yè)需要大量真實可靠的財務會計信息以及非財務會計信息，因為投資人、管理者、債權人、顧客等相關利益主體需要借助財務報表來評估企業(yè)業(yè)績，以便決策。健全、有效的內部控制，可以保證企業(yè)財務會計信息及非財務會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程得到有效控制，使會計信息及非財務會計信息真實反映企業(yè)經營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤和疏漏，進而保證信息的可靠性和完整性。、法規(guī)及政策的貫徹落實企業(yè)在從事經營和其他特定活動時必須遵守適用的法律法規(guī)。這些法律法規(guī)確定了企業(yè)在遵循性目標中必須遵守的最低標準。企業(yè)遵紀守法的記錄，會極大地影響企業(yè)在社會公眾中的形象。內部控制是管理者根據(jù)國家法律法規(guī)和相關政策制定的，是法律法規(guī)、政策等在公司內部管理中的具體體現(xiàn)，規(guī)定了公司業(yè)務活動的具體處理方法、程序和措施等。健全有效的內部控制，通過設計并執(zhí)行能滿足國家法律、法規(guī)及有關政策的控制程序或流程，可以對公司內部各職能部門、崗位、人員及各流轉環(huán)節(jié)進行有效的控制和監(jiān)督，對各項經濟業(yè)務是否符合國家的方針、政策、法規(guī)和財經紀律進行嚴格的審查和控制，及時發(fā)現(xiàn)貪污盜竊、違規(guī)處理成本費用、偷稅等不法行為，及時采取有效措施，確保各項法律法規(guī)的執(zhí)行。企業(yè)各項資產是企業(yè)經營管理活動的物質基礎。若企業(yè)對資產的管控不健全，可能會造成企業(yè)財產物資被盜竊或濫用，使公司蒙受嚴重損失。健全完善的內部控制要求公司的各項交易事項必須依據(jù)管理部門的一般和特殊授權執(zhí)行，其中當然包括購置、計量、使用、處置資產等一系列有關資產的交易事項，使各項交易均在管理者控制之下，科學有效地監(jiān)督和制約各項資產的購置、計量、使用、處置等各個環(huán)節(jié)。內部控制還要求企業(yè)按照適當?shù)臅r間間隔，將資產的賬面記錄與實物資產進行對比，并對差異采取適當?shù)难a救措施，以進一步確保資產的安全完整，有效地糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生，防止或抑制貪污盜竊、挪用公款、營私舞弊等行為，從而保證公司資產的安全可靠。健全有效的內部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務等各部門的制度規(guī)劃及有關報告，把公司的財務、業(yè)務、銷售等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達到企業(yè)的經營目標。同時，嚴密的監(jiān)督、考核制度和合理的獎懲制度，能真實反映工作實績并能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，從而促進整個公司的經營效率和效果。（三）保險公司的內部控制保險公司內部控制是內部控制在保險公司的具體應用，是由保險公司的董事會、經理層和全體員工共同建立并實施的，為實現(xiàn)公司經營管理目標、保證財務報告真實可靠、確保公司依法合規(guī)經營而提供合理保證的過程和機制。保險公司內部控制要素也包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。但由于保險公司經營業(yè)務的特殊性，因此對其主要的經營活動需要實施特殊的控制活動，具體來說，包括承?？刂?、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產接觸控制、償付能力控制、會計控制、客戶服務控制、再保險和其他風險管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。二、保險公司內部控制現(xiàn)狀以及問題揭示（一）我國保險公司內部控制現(xiàn)狀1999年，中國保險監(jiān)督管理委員會頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》，這是中國和人員，依據(jù)各種的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險，防止公司經營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的機制和過程?！薄痘緶蕜t》是為加強保險公司內部控制建設，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經營，保護保險公司和被保險人等其他利益相關者合法權益，依據(jù)《保險法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和其他相關規(guī)定而制定的準則。這充分反映了我國保險行業(yè)內控建設進一步規(guī)范化和制度化的趨勢。保險公司內部控制的特殊性，在于保險企業(yè)的風險帶來的巨大外在成本。隨著社會的發(fā)展，保險的地位越來越重要；有些發(fā)達國家的保費收入已達國內生產總值的10%以上，而且由于分散保險保障生產、生活穩(wěn)定的需要，越來越多的企業(yè)、家庭和個人購買了保險，一旦保險公司管理經營不善，影響的不僅是企業(yè)自身，而是千家萬戶。保險公司的經營活動所面對的現(xiàn)實經濟環(huán)境，是一種不確定和充滿風險的經濟。保險公司由于其自身特殊行使得其風險成為金融風險中最重要的一種風險。我國保險公司雖然也意識到風險管理的的重要性，但對風險仍不熟悉，其內部控制管理能力不能適應業(yè)務發(fā)展的問題仍比較突出。因此，加強保險公司的內控制度管理勢在必行。財產保險公司是一類特殊的金融服務行業(yè)，其經營模式不同于一般行業(yè)，也不同于銀行、證券等其他金融企業(yè)，因此，其內部控制除具有一般行業(yè)特征外，還具有其經營財產保險業(yè)務領域的獨特特征，具體體現(xiàn)在以下方面。雙重性財產保險公司既承保由被保險人轉移過來的風險保險，又要承擔其自身的經營風險，兩種風險疊加后呈現(xiàn)“乘數(shù)效應”，造成的后果也更嚴重。因此，財產保險公司既要對所承保的業(yè)務風險進行控制，又要對自身的經營風險進行控制，體現(xiàn)其保險行業(yè)內控特有的雙重性。復雜性對財產保險公司的保險風險而言，小到承保一個燈泡，大到承保一座大型工程，或是承保無形的產品質量責任、雇主責任等等。復雜的保險標的和復雜的保險責任，導致財產保險公司內部控制非常復雜。流程特殊性與其他行業(yè)不同，保險公司所面臨的風險環(huán)節(jié)十分特殊，其內部控制流程也相應有特殊性，主要體現(xiàn)在保險產品的設計、保險的銷售、承保、核保、理賠等環(huán)節(jié)。相對于壽險公司而言，財險公司的內部控制水平就處于比較低的水平，因此本文將通過中華財產保險龍泉支公司這個純財險的公司為例子，舉其在內部控制上所存在的一些問題，來分析我國保險公司在內部控制上所存在的一些問題和不足，同時提出一些自己的建議和看法。而這些問題，在中小型城市的保險公司中也是比較普遍存在的，具有一定的代表性。（二）中華財產保險龍泉支公司簡介中華聯(lián)合財產保險公司始創(chuàng)于1986年7月15日，是我國成立的年12月正式遷往北京。公司主要經營除壽險保險外的各類財產保險業(yè)務和再保險業(yè)務。2002年該公司更名“中華聯(lián)合財產保險公司”，業(yè)務經營區(qū)域擴大并迅速走向全國。2006年至2010年，；，較十五期間增長了354%，穩(wěn)居中國財產保險圖表 2圖表3（三）中華財產保險龍泉分公司內部控制的問題以及分析縱觀中華財產保險龍泉支公司發(fā)展歷程，中華財產保險龍泉支公司內部控制建設取得了一定成效，但還是存在不少問題和不足，總體水平較為薄弱，距離發(fā)達地區(qū)水平還有相當?shù)牟罹?。在中華保險內部控制發(fā)展的過程中，來自保險公司外部的推動因素作用較強，而保險公司自身強化內部控制建設的意愿較弱。從理論而言，金融機構內部控制是金融市場健康運行的基礎和前提，外部監(jiān)管和監(jiān)督都無法替代其自我約束。隨著中國保險監(jiān)督管理委員會有關內部控制的行政法規(guī)不斷頒布，保險公司在監(jiān)管部門的督促下，才開始正確認識和著手內部控制建設。同時，中國保險公司在參與國際資本市場的過程中，迫于國際資本市場監(jiān)管的壓力，內部控制水平也得到了大幅提升。監(jiān)管部門的作用越是突出，越反映出保險公司自身在建設內部控制問題上動力的薄弱。對于中華財產保險龍泉支公司而言，內部控制建設是否達到監(jiān)管部門的要求，可能比內部控制是否在公司經營管理過程中發(fā)揮實際作用更重要。中華保險公司龍泉支公司對內部控制的重要性認識不夠，有的員工對內部控制的認識還停留在比較原始的階段，認為內部控制就是內部監(jiān)督，把內部控制看作是手冊、文件和制度，搞好制度建設就建立了內部控制機制；部分管理人員對內部控制的意義和作用還不清楚，沒有把內部控制當作管理工作的一部分，沒有考慮到內部控制失效對公司造成的損害可能是致命的。他們認為內部控制就是對某個或某幾個關節(jié)點進行控制，抓住幾個關鍵環(huán)節(jié)就行了，在該公司內，關于內部控制的內容大多數(shù)都是上級發(fā)的文件、指示，自身并沒有建立適合公司情況的內部控制制度，即使是按上級的文件，指示建立了相對應的內部控制制度，也只是敷衍了事，并沒有落到實處，形同虛設。公司對管理者缺乏必要的約束和監(jiān)管，難以保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性，削弱了內部控制制度的監(jiān)督效率，增加了保險公司經營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。組織結構設置不科學也是中華保險龍泉支公司內部控制存在的一個比較嚴重的問題，雖然龍泉支公司是一個小公司，但從組織結構設置上至少有以下3個方面不科學：①該公司只設有1個經理，下面并沒有副經理或者經理助理，一方面，經理管理幅度過寬，無論大事小事都是直接經理拍板說了算，例如日常易耗用品的使用簽字這種小事情也得找經理，因此經理很難集中精力在公司的經營方向以及內部控制制度研究上；另一方面，過分的權利集中也容易滋生腐敗，當一個人擁有絕對權利的時候，缺少了必要的約束，容易為所欲為，甚至為了自己利益視公司利益而不顧。②科室的設立不合理，對于業(yè)務科、理賠科這樣關系保險業(yè)務的科室設置比較齊全，人員配備也比較齊整，但是除此之外，對于財務人員的配置則顯得不足，還存在不相容職務兼職的現(xiàn)象，以致連最基本的內部牽制要求都無法達到，給內部控制的有效運行帶來了很大的困難。③各個部門之間相對獨立，缺少互相的監(jiān)督，沒有形成一個立體交叉的，多角度全方位的風險控制體制，例如業(yè)務科經常拿餐票來報銷，說是請客戶吃飯的花費，但是作為其他部門，由于缺少科學的監(jiān)督體系，根本無法辨別是否全部是請客戶吃飯的費用，因此該公司一直存在餐飲費用花費過高的問題，沒有完善的內部控制制度是其中的一個主要原因。內部控制依靠每個員工去執(zhí)行，其執(zhí)行效果受企業(yè)人力資源狀況的影響。如果人員素質不高，無論內部控制設計得如何合理，其執(zhí)行也會流于形式。在這一方面上，中華保險龍泉支公司的確存在著非常大的問題，主要體現(xiàn)在下面幾個方面：①從學歷上來說，縱觀整個公司，除了經理和極個別員工是大專畢業(yè)以外，其他大部分員工都只具備高中甚至初中文化，雖然文憑的高低并不能完全決定一個人能力的強弱，但是就從學習能力以及對新事物的接受能力上來說，高學歷者普遍要高于低學歷者。文化水平的底下，就