【正文】 在這一方面上，中華保險龍泉支公司的確存在著非常大的問題，主要體現在下面幾個方面：①從學歷上來說，縱觀整個公司，除了經理和極個別員工是大專畢業(yè)以外，其他大部分員工都只具備高中甚至初中文化，雖然文憑的高低并不能完全決定一個人能力的強弱，但是就從學習能力以及對新事物的接受能力上來說，高學歷者普遍要高于低學歷者。②科室的設立不合理，對于業(yè)務科、理賠科這樣關系保險業(yè)務的科室設置比較齊全，人員配備也比較齊整，但是除此之外，對于財務人員的配置則顯得不足，還存在不相容職務兼職的現象，以致連最基本的內部牽制要求都無法達到，給內部控制的有效運行帶來了很大的困難。中華保險公司龍泉支公司對內部控制的重要性認識不夠，有的員工對內部控制的認識還停留在比較原始的階段，認為內部控制就是內部監(jiān)督，把內部控制看作是手冊、文件和制度，搞好制度建設就建立了內部控制機制；部分管理人員對內部控制的意義和作用還不清楚，沒有把內部控制當作管理工作的一部分，沒有考慮到內部控制失效對公司造成的損害可能是致命的。隨著中國保險監(jiān)督管理委員會有關內部控制的行政法規(guī)不斷頒布，保險公司在監(jiān)管部門的督促下，才開始正確認識和著手內部控制建設。2002年該公司更名“中華聯(lián)合財產保險公司”，業(yè)務經營區(qū)域擴大并迅速走向全國。相對于壽險公司而言，財險公司的內部控制水平就處于比較低的水平，因此本文將通過中華財產保險龍泉支公司這個純財險的公司為例子，舉其在內部控制上所存在的一些問題，來分析我國保險公司在內部控制上所存在的一些問題和不足，同時提出一些自己的建議和看法。因此，財產保險公司既要對所承保的業(yè)務風險進行控制，又要對自身的經營風險進行控制，體現其保險行業(yè)內控特有的雙重性。我國保險公司雖然也意識到風險管理的的重要性，但對風險仍不熟悉，其內部控制管理能力不能適應業(yè)務發(fā)展的問題仍比較突出。保險公司內部控制的特殊性，在于保險企業(yè)的風險帶來的巨大外在成本。但由于保險公司經營業(yè)務的特殊性，因此對其主要的經營活動需要實施特殊的控制活動，具體來說，包括承?？刂?、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產接觸控制、償付能力控制、會計控制、客戶服務控制、再保險和其他風險管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。健全有效的內部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務等各部門的制度規(guī)劃及有關報告，把公司的財務、業(yè)務、銷售等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達到企業(yè)的經營目標。企業(yè)各項資產是企業(yè)經營管理活動的物質基礎。這些法律法規(guī)確定了企業(yè)在遵循性目標中必須遵守的最低標準。因而作為企業(yè)經營管理的重要組成部分，有效的內部控制系統(tǒng)，是企業(yè)高效運作的基石，在企業(yè)經營管理中具有舉足輕重的作用。關鍵詞：保險公司；內部控制；影響因素目錄一、內部控制的概念及作用............................................3（一）內部控制的概念................................................3（二）內部控制在企業(yè)中的作用.........................................4（三）保險公司的內部控制............................................5二、保險公司內部控制現狀以及問題揭示.................................5（一）我國保險公司內部控制現狀.......................................5（二）中華財產保險龍泉支公司簡介.....................................6（三）中華財產保險龍泉分公司內部控制的問題以及分析...................8三、保險公司內部控制機制改造方案....................................10（一）公司所處環(huán)境分析.............................................10（二）內部控制機制改造思路.........................................11（三）內部控制機制改造建議.........................................12四、結論...........................................................13五、參考文獻.......................................................14保險公司內部控制研究引言進入21世紀，特別是我國加入WTO后，隨著國內市場的進一步開放，越來越多國外的保險公司進入了國內市場，國內保險市場的競爭空前激烈，同時由于保險市場與資本市場、貨幣市場的結合越來越緊密，保險公司面臨的風險也越來越復雜，不僅涉及自然災害、意外事故，而且日益受到投資環(huán)境、貨幣政策等風險因素的影響，保險公司面臨著如何提高自身風險控制能力的問題。第三篇：保險公司內部控制研究論文摘要內部控制是由企業(yè)的董事會、管理當局和其他人員為實現財務報告的可靠性、經營的效果和效率、相關法律法規(guī)的遵循目標提供合理保證的過程。第二十七條人力資源控制。第二十六條戰(zhàn)略規(guī)劃控制?；A管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機構管理和風險管理等活動的全過程控制。第二十四條反洗錢控制。保險公司應當加強會計原始憑證管理，逐步采取影像掃描等方式輔助歸檔保存。第二十二條會計處理控制。保險公司應當持續(xù)跟蹤了解再保險人的資信狀況，建立必要的應對措施，防范再保險信用風險。保險公司收付費時應當嚴格按照規(guī)定核對投保人、被保險人或受益人以及實際領款人的身份，確認其是否具備收付費主體的資格。保險公司原則上實行收付費崗位與業(yè)務處理崗位人員及職責的分離。保險公司應當建立規(guī)范統(tǒng)一的保全管理制度，規(guī)范保險合同續(xù)期收費、合同內容及客戶資料變更、合同復效、生存給付和退保等控制事項。保險公司在接到報案時應當及時登記錄入，主動向客戶提供簡便、明確的理賠指引。保險公司應當明確核保的評點標準、分級審核權限、作業(yè)要求和核保人員資質條件等，明確承保調查的條件、程序和要求。保險公司應當根據市場需求調查結果，從市場前景、盈利能力、定價和法律風險等方面對新產品進行科學論證和客觀評價，依據評價結果和規(guī)定權限進行內部審查，并按照監(jiān)管規(guī)定履行報批或報備義務。運營控制主要包括產品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。保險公司應當杜絕任何形式的商業(yè)賄賂行為。保險公司應當規(guī)定客戶回訪的業(yè)務范圍和條件、回訪比例、回訪頻率、回訪記錄等回訪要求及后續(xù)處理措施，加強銷售風險監(jiān)控。保險公司應當建立代理機構合作管理制度，規(guī)范與代理機構合作過程中的資格審核、合同訂立、保費劃轉和傭金手續(xù)費結算等。保險公司應當根據不同渠道和方式銷售活動的特點，制定有針對性的內部控制制度，強化對銷售過程的控制，防范銷售風險。保險公司內部控制活動分為前臺控制、后臺控制和基礎控制三個層次。保險公司應當建立內控風險應急管理機制，制定周全和可操作性強的應急預案，明確各種風險情形下的應對措施，盡可能減少內控風險的影響和損失。保險公司應當建立多層次、全方位的監(jiān)控體系，實現對內部控制活動的事前、事中、事后有效監(jiān)控，為實現內控目標提供保證。保險公司應當根據風險規(guī)律，合理設計內嵌于業(yè)務活動的內部控制流程，努力實現對風險的過程控制。保險公司應當建立與內部控制需要相適應的人力資源政策，確保關鍵崗位的人員具有專業(yè)勝任能力并定期接受相關培訓，公司關鍵崗位的考核、薪酬、獎懲、晉升等人力資源政策應當與內部控制成效相掛鉤。保險公司應當建立規(guī)范的公司治理，形成授權清晰、運作規(guī)范、科學有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制。（三）內部控制保證。第五條保險公司內部控制體系包括以下三個組成部分：（一）內部控制基礎。在確保內部控制權威性的基礎上，公司應當及時調整和定期優(yōu)化內部控制流程，使之不斷適應經營環(huán)境和管理要求的變化。保險公司內部控制應當在組織架構、崗位設置、權責分配、業(yè)務流程等方面，通過適當的職責分離、授權和層級審批等機制，形成合理制約和有效監(jiān)督。第四條保險公司建立和實施內部控制，應當遵循以下原則：（一）全面和重點相統(tǒng)一。保證保險公司資產安全可靠，防止公司資產被非法使用、處置和侵占；（三）信息真實性目標。第二篇：《保險公司內部控制基本準則》《保險公司內部控制基本準則》 第一章總則第一條為加強保險公司內部控制建設，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經營，保護保險公司和被保險人等其他利益相關者合法權益，依據《保險法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和其他相關規(guī)定，制定本準則。第六十條 中國保監(jiān)會依據本準則的規(guī)定制定控制活動的應用規(guī)范。對內控違規(guī)行為和風險事件負有直接責任和管理責任的當事人，應當按照監(jiān)管規(guī)定予以處罰。中國保監(jiān)會采取全面評價方式，可以委托獨立的中介機構進行，保險公司應當配合并承擔相應費用。保險公司應當根據信息披露的相關規(guī)定，披露內控評估報告的全部或部分內容。董事會及其全體成員對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。第五十五條 內部控制報告的審議和報備。（三）重大缺陷。保險公司內控評價結果分以下四類：（一）合格。保險公司可以根據本單位實際，指定內部審計部門或內控管理職能部門牽頭負責評估報告的編制工作。保險公司內部控制評價應當由公司內部審計部門、內控管理職能部門和業(yè)務單位分工協(xié)作，配合完成。保險公司應當制定內部控制評價制度，每年對內部控制體系的健全性、合理性和有效性進行綜合評估，編制內部控制評估報告。第四十八條 對外包業(yè)務的控制。保險公司應當通過專門措施加強內外部經營管理信息的收集和分析，并通過網絡平臺、內部刊物、定期溝通和會議交流等方式實現信息廣泛共享。因內控程序設計缺陷導致風險事故發(fā)生的，要同時追究內控職能部門的責任。保險公司內部審計部門應當與內控管理職能部門分離。第四十五條 內部審計的職責。保險公司可以指定合規(guī)管理部門或風險管理部門作為內控管理職能部門，或者對現有管理資源進行整合，建立統(tǒng)一的內部控制、合規(guī)管理及風險管理職能力量。保險公司管理層應當根據董事會的決定，建立健全公司內部組織架構，完善內部控制制度，組織領導內部控制體系的日常運行，為內部控制提供必要的人力、財力、物力保證，確保內部控制措施得到有效執(zhí)行。保險公司監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、管理層履行內部控制職責，對其疏于履行內部控制職能的行為進行質詢。保險公司董事會要對公司內控的健全性、合理性和有效性進行定期研究和評價。保險公司應當對托管機構的信用狀況及資金清算、賬戶管理和風險控制等方面的能力素質進行嚴格考核和持續(xù)跟蹤，確保托管機構資質符合監(jiān)管要求及自身管理需要。保險公司在交易管理過程中，應當嚴格執(zhí)行公平交易制度，確保不同性質和來源的資金利益得到公平對待。第三十七條 交易行為控制。第三十六條 投資決策控制。保險公司應當在法律法規(guī)要求的投資品種和比例范圍內，根據經營戰(zhàn)略和整體發(fā)展規(guī)劃，在資本金和償付能力約束下，制定中長期資產戰(zhàn)略配置計劃，明確投資限制和業(yè)績基準，努力實現長期投資目標，有效控制資產配置戰(zhàn)略風險。保險公司應當以安全性、收益性、流動性為中心，按照集中、統(tǒng)一、專業(yè)、規(guī)范的要求，組織實施資金運用控制活動。保險公司應當從業(yè)務、合規(guī)和風險等方面全面、科學設置分支機構考核目標，加強對分支機構及其高管人員的審計監(jiān)督，嚴格執(zhí)行公司問責制度，確保分支機構依法合規(guī)經營。保險公司應當通過授權委托書或內部管理規(guī)定等方式，根據總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和管理能力，統(tǒng)一制定分支機構組織設置、職責權限和運營規(guī)則，建立健全分支機構管控制度，實現對分支機構的全面、動態(tài)、有效管控。保險公司應當明確采購及招投標的程序、條件和要求，規(guī)范采購行為，盡可能實現集中統(tǒng)一采購，降低采購成本，防范舞弊風險。保險公司應當統(tǒng)籌規(guī)劃信息系統(tǒng)的開發(fā)建設，整合公司的信息系統(tǒng)資源，形成不同業(yè)務單位、部門、人員廣泛共享的信息平臺。保險公司應當在產品開發(fā)、責任準備金計提、資產負債匹配管理等方面充分運用精算技術，提高經營管理的專業(yè)化、精細化水平，防范定價失誤、準備金提取不足及資產負債不匹配等風險。定期核對現金和銀行存款賬戶，定期盤點，確保各項資產的安全和完整。保險公司應當建立完善的準備金精算制度，按照國家有關法律法規(guī)要求以及審慎性經營的原則，及時、足額計提準備金。保險公司應當制定系統(tǒng)的員工培訓計劃，明確規(guī)定不同專業(yè)崗位員工培訓的時間、內容、方式和保障等，提高員工的專業(yè)素質和勝任能力。第二十七條 人力資源控制。第二十六條 戰(zhàn)略規(guī)劃控制?；A管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機構管理和風險管理等活動的全過程控制。第二十四條 反洗錢控制。保險公司應當加強會計原始憑證管理，逐步采取影像掃描等方式輔助歸檔保存。第二十二條 會計處理控制。保險公司應當持續(xù)跟蹤了解再保險人的資信狀況，建立必要的應對措施，防范再保險信用風險。保險公司收付費時應當嚴格按照規(guī)定核對投保人、被保險人或受益人以及實際領款人的身份，確認其是否具備收付費主體的資格。保險公司原則上實行收付費崗位與業(yè)務處理崗位人員及職責的分離。保險公司應當建立規(guī)范統(tǒng)一的保全管理制度，規(guī)范保險合同續(xù)期收費、合同內容及客戶資料變更、合同復效、生存給付和退保等控制事項。保險公司在接到報案時應當及時登記錄入，主動向客戶提供簡便、明確的理賠指引。保險公司應當明確核保的評點標準、分級審核權限、作業(yè)要求和核保人員資質條件等，明確承保調查的條件、程序和要求。保險公司應當根據市場需求調查結果，從市場前景、盈利能力、定價和法律風險等方面對新產品進行科學論證和客觀評價，依據評價結果和規(guī)定權限進行內部審查，并按照監(jiān)管規(guī)定履行報批或報備義務。